扣除60%,但不超过年销售额的千分之五
您的算法正确。
企业的招待费应扣除发生额的60%,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。
超出部分需要根据超出部分进行调整,税额应在接下来的几年中进行调整。
结算时扣除标准为实际金额的60%和主营业务收入的0.5%
商务招待
第一栏中的金额是企业产生的商务娱乐费用
比较并填写第二列中的税额,即银行的第一列* 60%与第一张表(1)“收入明细”行1 * 0.5%,以较小的第2行
如果银行的第1列> =第2列银行的第1列中的余额减去第2列将填充银行的第3列中的增加额
未填写减少量的第四列
例如:附表1(1)“收入明细”第1行10 000
企业商务招待100
比较10000 * 0.005 = 50
100 * 0.6 = 60
比较之后,填写第二列
填写
第1栏发布的金额100
第2栏税额50
第3栏增加50
第4栏未填写
企业商务娱乐80
10000 * 0.005 = 50
80 * 0.6 = 48
第1栏发布的金额80
第2栏税额48
第3栏增加的金额32