先累积
借款：所得税费用
贷款：应交所得税
预付款时：
借：应交所得税
贷款：银行存款
1.应计项目：借款：所得税费用
贷款：应付税款-应付所得税
2.工资：借款：应付税款-应付所得税
3.期末结转：借款：年度利润
贷款：所得税费用