基本上你可以理解
普通存货折旧准备金不能在公司所得税前扣除。年度结算和调整应为当年计提的存货折旧准备金总额（一般为账户余额表中的资产减值损失-存货折旧）准备帐户余额）
在正常应计费用下，此金额的计算方式是期末余额减去您所说的期初余额
1.屋宇署的行政处罚不允许扣除税前。会计人员在计算净利润时扣除了3万元的行政罚款。调整税额时，应纳税所得额增加3万元；出于同样的原因，超出了扣除限额不得扣除员工的福利费用，扣除上限为35，超出部分1应课税并增加。
2.D税法不承认您交易金融资产的公允价值变动。在计算净利润时，会计师增加了10，应在缴税时减少。结合第一个问题，应选择D。
3.B超出的员工福利和行政罚款是永久性差异。
4.D交易性金融资产的账面价值大于计税基础，形成应纳税暂时性差异，并增加了递延所得税负债。
1.在下列项目中，可以确认递延所得税负债（ACD）。
A.固定资产的账面价值大于其税基
B.无形资产的账面价值低于其税基
C.可供出售金融资产的账面价值大于其税基
D.库存的账面价值小于其税基
A B C D
2.新的《企业所得税法》的应税收入的计算基本上是基于权责发生制，但在特殊情况下，包括（ABCD）除外。
A.公共机构应税收入的计算
B.确定非居民企业的应税收入
C.确定总收入
D.扣除额的确定
A.所有者投入的资金
B.损益直接计入所有者权益
C.保留收益
D.未分配利润
4.在以下交易或事件中，会有暂时的应纳税差额（ACD）。
A.企业购买固定资产，会计采用直线法计算折旧，税法规定了年限法计算折旧，未计提减值准备
B.企业购买了交易性金融资产，当期购买的公允价值小于其初始确认金额。
C.企业购买的无形资产作为使用寿命不确定的无形资产核算，期末无减值准备
D.企业购买了可供出售的金融资产，购买期末的公允价值大于初始确认金额。
5.关于递延所得税资产和负债的陈述是正确的（ABCD）。
一个。递延所得税资产的确认应仅限于未来期间可能获得的应纳税所得额
B。在损益表中确认递延所得税负债会增加所得税费用
C。资产负债表日，递延所得税资产应予复核。
D。不确认递延所得税资产或递延所得税负债
6.在以下发生的交易或事件中，将有暂时的应纳税差额（AC）。
B.企业购买了交易性金融资产，期末公允价值小于其初始确认金额。
C.企业购买无形资产并作为使用寿命不确定的无形资产进行会计处理
D.企业应计的长期股权投资减值准备
7.在以下发生的交易或事件中，将有暂时的应纳税差额（ACD）。
8. 2007年12月31日，企业对固定资产计提折旧6万元，对固定资产计提折旧10万元。根据税法规定，本期折旧额为50,000元。对于此问题对所得税的影响，公司的会计处理方式可能是（AC）。
一个。确认递延所得税资产
B。确认递延所得税负债
C。冲销递延所得税负债
D。冲销递延所得税负债并确认递延所得税资产
9.在以下有关匹配原理的理解中，正确的理解为（A B）
A.公司所得税的匹配原则是指在计算企业的应纳税所得额时，收入应与其成本和费用相匹配。应在会计期间内确认
B.公司所得税的匹配原则包括因果比率和时间比率的两个含义
C.因果比率是将某个时期的收入与同期的成本，费用和损失进行匹配
D.时间匹配是收入与相应成本和费用的匹配
10.如果企业在计算应纳税所得额时未正确划分收入支出和资本支出，则可能导致（ABCD）。
A.被低估的资产和当期收入
B.本期应纳税所得额减少，延迟了公司所得税的支付
C.高估资产和当期收入
D.本期应税收入增加，预缴企业所得税
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