主要是对所得税的影响。例如，如果您购买了100,000台设备但未扣除一次性费用，则如果您今年的应税收入恰好是100,000，那么您今年就不必纳税。相反，如果当年折旧额为20,000，则意味着没有一次性费用，或者假设您当年的应纳税所得额为100,000，此时您的纳税额=（10- 2）* 25％
1.一般而言，企业的固定资产折旧必须采用平均年龄法。
2.经税务机关批准的企业可以采用加速折旧方法。当前，有两种加速折旧的方法，双倍余额递减法和年数总和法。加速折旧是根据平均年龄法增加更多的折旧。假设在固定收入的基础上，折旧增加了，这意味着费用增加了；费用的增加会减少利润，使税务机关缴纳的企业所得税缩减。
3.因此，税务部门对采用加速折旧的企业做出了明确规定，不允许一般企业。
如果我的回答对您有所帮助，请将其作为希望！
实际上，无论您的公司采用哪种折旧方法，它只会对会计利润产生影响。会计是一组帐户，税收是另一组帐户。
因此，折旧方法基于税法或税务局的规定。让您使用任何方法，例如直线法或加速折旧法。
但是，企业可以选择自己的方法，但是在纳税时，请根据税法或税务局的规定进行调整，然后重新计算利润总额以计算所得税。
举例来说，一家公司的年度总利润为100万，固定资产折旧为20万。根据会计准则或系统，税率为25％，因此所得税费用为25万，净利润为75万。
根据税法或税局，您只能折旧100,000，而会计则为200,000，因此由税法或税局确定的总利润为（100 + 10）110万，因此，按照25％的税率，您应该所得税支付110 * 25％= 275,000。这275,000是企业应支付的税，而不是企业本身计算的250,000。
会计分录是：
借：所得税费用25
递延所得税资产2.5
贷款：应付税款-应付所得税27.5
企业为生产经营所拥有和使用的主要或重要的固定资产。由于技术的进步，全年更换产品或振动剧烈，腐蚀状态高的固定资产可以缩短折旧期限或采用加速折旧的方法。缩短固定资产折旧年限法，双倍余额递减法和累计年限加速折旧法的实施，必将对企业所得税产生一定的影响，其经济和现实意义是深远的。
国家税务总局发布了国税发[2009] 81号《国家税务总局关于加快企业固定资产所得税折旧问题的通知》。该文件告知：主要或关键对于固定资产，由于技术进步，产品更换速度更快；对于始终处于强烈振动和高腐蚀状态的固定资产，有必要加速折旧，可以缩短折旧时间或采用加速折旧的方法。 “ [2]本通知的精神实际上，早在1993年7月1日实施的《公司财务通则》第32条中就明确指出“可以使用双倍余额递减法”。[3]只是那个时代的条件不成熟，实施不力。财政部于2006年发布的《企业第四固定资产会计准则》第17条中再次明确指出：“企业可采用的折旧方法包括平均年龄法，工作量法，以及双倍余额递减法。总年法。 “ [4]现在，科学技术日新月异，新产品更新速度更快，有些产品更新速度很快或很快。几个月后，新一代产品出现了。因此，技术的进步已导致固定资产提早终止其使用寿命，并不得不加速折旧。但是，在实行固定资产加速折旧的方法中，其固定资产在早期阶段的折旧费用肯定会很高，导致生产成本增加或生产经营费用过多，不可避免地影响企业的总利润。公司。作为税务机关，这个问题是否使用递延法处理会计税前收入与税收收入之间的差异，还是使用永久性差异处理会计收入与税收收入之间的差异，本文没有明确规定，作者主张企业采用永久性差异法处理固定资产加速折旧影响。
1.折旧方法模型
1.多年折旧方法的模型
示例：固定资产原值为10万元，净残值为10,000元，总折旧为90,000元，使用寿命为5年。
年折旧方法单位：万元（表1）
时限原始值（10-1）÷5×100％= 18％年度折旧金额累计折旧金额折旧值
[1] 10 18％1.8 1.8 8.2
[2] 10 18％1.8 3.6 6.4
[3] 10 18％1.8 5.4 4.6
[4] 10 18％1.8 7.2 2.8
[5] 10 18％1.8 9 1
2.缩短寿命方法的模型80％
短期折旧方法（仍根据上述示例，使用期限从5年缩短为4年，相当于缩短了80％的期限）
缩短寿命的方法80％单位：万元（表2）
时限原始值年度折旧率（10-1）÷4×100％= 25％年度折旧额累计折旧额折旧值
[1] 10 22.5％2.25 2.25 7.75
[2] 10 22.5％2.25 4.5 5.5
[3] 10 22.5％2.25 6.75 3.25
[4] 10 22.5％2.25 9 1
3.缩短寿命方法的模型占60％
短期折旧方法（仍根据上述示例，使用期限从5年缩短为3年，相当于缩短了60％）
缩短60％的方法单位：万元（表3）
时限原始值年度折旧率（10-1）÷3×100％= 30％年度折旧金额累计折旧金额折旧值
[1] 10 30％3 3 7
[2] 10 30％3 6 4
[3] 10 30％3 9 1
4.缩短寿命方法的模型40％
短期折旧方法（仍根据上述示例，使用期限从5年缩短为2年，相当于缩短了40％）
40％缩短寿命的方法单位：万元（表4）
时限原始值年度折旧率（10-1）÷2×100％= 45％年度折旧金额累计折旧金额折旧值
[1] 10 45％4.5 4.5 5.5
[2] 10 45％4.5 9 1
5.缩短寿命方法的模型20％
短期折旧方法（仍根据上述示例，使用期限从5年缩短为1年，相当于缩短了20％）
缩短使用寿命的20％单位：万元（表5）
时限原始值年度折旧率（10-1）÷1×100％= 90％年度折旧额累计折旧额折旧值
[1] 10 90％9 9 1
假设五年税前公司会计年度无税利润为人民币100万元。分析如下：
比较不同折旧年数对总利润的影响单位：万元（表6）
年企业会计税前利润（万元）年末折旧方法100％年末折旧方法缩短80％年末折旧方法缩短60％年末折旧方法缩短40％年终折旧方法折旧方法20％
5年税前年度折旧利润4年税前年度折旧利润差3年税前年度折旧利润差2年税前年度折旧利润差1年年折旧税利润前利润
[1] 100 1.8 98.2 2.25 97.75 -0.45 3 97 -1.2 4.5 95.5 -2.7 9 91 -7.2
[2] 100 1.8 98.2 2.25 97.75 -0.45 3 97 -1.2 4.5 95.5 -2.7 — 100 1.8
[3] 100 1.8 98.2 2.25 97.75 -0.45 3 97 -1.2 — 100 1.8 — 100 1.8
[4] 100 1.8 98.2 2.25 97.75 -0.45-100 1.8-100 1.8-100 1.8
[5] 100 1.8 98.2 — 100 1.8 — 100 1.8 — 100 1.8 — 100 1.8
小计500 9 491 9 491 0 9 491 0 9 491 0 9 491 0
由以上计算可知，与5年期折旧法相比，4年期折旧法前的4年税前利润每年减少45,000元。四年减少18,000元。在第五年，它又被转回以使税前利润一次增加18,000，这在5年内彼此抵消。
三年折旧方法，即将折旧年限缩短2年，将最小折旧年限缩短60％，即在国家税法规定的允许范围内，即3年期间折旧方法和五年期间与折旧方法相比，前三年的税前利润每年减少12,000元，三年的总利润减少36,000元。但是，在接下来的两年中，税前利润每年将增加1.8万元。之前的利润为36,000元，在5年内彼此抵消。
一年期间法，即折旧年限缩短了4年，最小折旧年限缩短了20％，也就是说，此缩短期间的最低比率大大低于国家规定60％，一年期间折旧方法与五年折旧法相比，第一年的税前利润减少了7.2万元，但随后的四年，每年的税前利润又增加了1.8万元。利润为7.2万元，在5年内相互抵消。
6.余额双倍下降模型
双倍余额递减法（仍根据上述示例，使用期限为5年）单位：万元（表7）
年折旧基准年折旧率= 2÷5×100％= 40％年折旧金额累计折旧金额折旧价值
[1] 10 40％4 4 6
[2] 6 40％2.4 6.4 3.6
[3] 3.6 40％1.44 7.84 2.16
[4]--0.58 8.42 1.58
[5]--0.58 9 1
7.总年份模型
总年数法（仍根据上述示例，使用期限为5年）单位：万元（表8）
累计折旧的年基年度折旧率= N / 1 + 2 + 3 + 4 + 5年度折旧金额累计折旧金额折旧价值
[1] 9 5/15 3 3 7
[[2] 9 4/15 2.4 5.4 4.6
[3] 9 3/15 1.8 7.2 2.8
[4] 9 2/15 1.2 8.4 1.6
[5] 9 1/15 0.6 9 1
从表9可以看出，如果税务机关允许企业采用全年计税法，则第一年应纳税所得额减少12,000元，当年减少应纳税所得额600万元。第二年为了将前2年的应税收入减少1.8（1.2 + 1.6），如果按25％的所得税率计算，税务机关将在2年内少征收45,000元（1.8×25％）的所得税，税务机关是否允许企业采用如果永久性差异法处理低收入所得税，那么国家将变得富裕起来，有45万人。如果税务机关允许企业采用递延差额法，则第四部分将税收收入转回600万元，第五部分将税收收入转回1.2万元，并转回两年内达到1.8。万元（0.6 + 1.2），即所得税的征收又增加了4.5万元（1.8×25％）。对于企业来说，没有任何实际意义，只是在第四，第五年收回前两年少收的45万元所得税。