1.税基：600/10 = 60会计折旧：600 * 2/10 = 120增加：120-60 = 60
2.计税依据：0增加：200（此捐款不是慈善捐款，全部增加）
3.税基：300 * 1.5 = 450会计处理：300减免：450-300 = 150（因为您没有提及是否形成无形资产还是用于自己的无形资产，这一部分也应该有优惠，未临时处理）
4.税基：0会计：100增长：100-0 = 100（行政罚款不可扣除）
5.计税依据：0会计：30增加：30-0 = 30（无法扣除存货跌价准备）
应税收入= 1200 + 60 + 200-150 + 100 + 30 = 1440
应付所得税= 1440 * 25％= 360
借：所得税费用375
递延所得税资产22.5
贷款：递延所得税负债37.5
应付税款-应付所得税360
总利润= 1000 + 10-550-32-50-10-1-0.6-20-2-10-2-20-100 = 212.4
应税收入的计算：
1.国债免税，收入减少100,000；
2.减免福利费的上限为50 * 14％= 7，实际为60,000元，再减去60,000元，调整后的收入10-6 = 40,000元；
3．未缴纳工会经费的，不予扣减，增加数额增加一万元；
4.教育经费在限额之内，允许扣除；
5.专利技术应在10年内分配，扣减20/10 = 2，增加20-2 = 180,000
6.慈善捐款的扣除上限= 212.4 * 12％= 25.488，实际上发生了120,000，未超过标准，但由于未扣除对学校的直接捐款，因此增加了20,000；
7.计算商务招待扣除限额1000 * 0.5％= 50，20 * 60％= 12，以较小者为准，允许扣除120,000，增加20-12 = 80,000
8.职工宿舍建设支出100万元，应计入在建工程，不直接扣除，因此增加100万元。
应税收入= 212.4-8- + 4 +1 + 18 + 2 + 8 + 100 = 337.4万
应缴企业所得税= 337.4 * 25％= 84.25万
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