根据《财政部国家税务总局关于企业所得税某些优惠政策的通知》（财税[2008] 1号），分配证券投资基金所得的收益不属于企业所得税。暂时征收所得税。《企业所得税法》第二十六条第二款“合格居民企业之间的股息，股利，股利和其他股权投资收益是免税的”是指居民企业直接投资于其他居民企业而不受控制的限制而获得的投资收益。 ，但不包括持续持有居民企业的公开发行和上市股票的投资收益少于12个月。连续持有公开发行，上市并流通的居民公司发行的股票少于十二个月的居民公司，应当将其投资收益计入当期应纳税所得额，以计算和征收公司所得税。
根据国家税务总局关于印发《企业资产损失税前扣除管理办法》的通知（国税发〔2009〕88号），企业通过证券买卖债券。根据有关规定交易场所和银行间市场。股票，基金和金融衍生工具产生的损失是企业本身扣除的资产损失。根据公司内部管理控制的要求，应当以资产会计信息和原始证据以及内部批准证书等有关证据为基础。扣除。
【答案】《中华人民共和国企业所得税法》
《中华民国企业所得税法实施条例》
（国务院第512号命令）第17条规定，《企业所得税法》第6条第（4）款提到的股息，股息和其他股权投资收入是指企业党的收入。
股息，股利和其他股权投资收益，除非国务院财政，税务部门另有规定，应当根据被投资单位作出利润分配的决定日确认收益的实现。
第83条规定，《企业所得税法》第二十六条第二款所述的合格居民企业之间的股息，股息和其他股权投资收益是指直接投资于其他居民企业取得的投资收益。《企业所得税法》第二十六条第二款和第三款所指的股本投资收益，例如股息和股利，不包括居民企业连续购买的公开发行和上市流通的股票，且发行数量少于12几个月。投资收益。
“《财政部国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》
（财税[2008] 1号）关于鼓励发展证券投资基金的优惠政策的第2条：
（1）证券投资基金从证券市场获得的收入，包括交易股票和债券的差额收入，股票的股利，股利收入，债券的利息收入和其他收入，不征收企业所得税。收入。
（2）证券投资基金的分配不对投资者的收入征收所得税。
（3）使用该基金买卖股票和债券的证券投资基金经理的差额收入不征收所得税。
根据上述文件，贵公司获得的投资收入是公司所得税应税收入的一部分。是否征收所得税分为以下几种不同的情况：
1.符合条件的人，即直接投资于其他居民企业而获得的投资收入，免征所得税。
2.在12个月内连续持有居民企业的公开发行股票和上市股票而获得的投资收入，应按规定缴纳企业所得税。
3.从证券投资基金的分配中获得的收入暂时无需缴纳公司所得税。
一，中国应建立一套完整，系统的证券市场税制度，包括证券交易税制度，证券投资所得税制度和证券交易所得税制度。
1。引入证券交易税来代替印花税。为了确保税收法规可以涵盖所有证券市场，包括股票和债券的所有发行和交易市场，可以考虑征收证券交易税。实施仅对证券卖方征收单向税的税收模式，有利于鼓励长期投资和抑制过度投机。其目的是在证券市场上交易和转让所有证券，包括公司股票，公司债券，投资基金和其他交易的交易，以弥补当前在一级市场上的税收缺口。投资者与证券公司或者证券经纪人交割时，按交易双方的实际交易价格收取证券交易税。并实行代扣代缴。同时，针对不同类型的证券，不同的交易方法和证券持有期限的长短设计了不同的税率。鉴于当前中国证券市场沉重的税收负担，可以适当降低税率或单方面征收税率。经税务审计方法许可，可以根据交易频率，交易量，投资收益等方面达成不同的税率，以在一定程度上保护中小投资者的利益，并且不损失投资者和利润投资者以相同税率承担税负的情况。
2。证券交易征收利得税。证券交易利得税是针对证券交易利差的损益而设立的。目的是改变当前在证券市场中利润的不公平分配，并减少过多的短期投机活动。建议除对银行存款，国库券和国家重点建设债券免税外，其他证券交易利差收入的金额应扣除利息和交易手续费后作为税基；用于各种企业和投资基金盈利组织的证券交易，按照目前的企业所得税税率33％；企业发生证券交易亏损的，可以在以后的一定时期内使用证券交易收益抵销（可以结转五年），以降低企业的投资风险，保护企业的合法权益。;个人仍需缴纳20％的税。这里应该指出，持有期的长度应作为区分资本收益和投机利润的标准，并为资本收益提供50％的税收优惠，以确保中长期投资者的利益。
3。完善证券投资所得税制度。证券所得税直接是指证券经济活动的结果，是基于以证券为基础的实际收益作为税收基础，包括资本利得税和证券所得税。证券交易所得税的损失扣除机制可以在一定程度上降低证券投资的风险。过高的累进税率有利于调节投资者的证券收入和平衡收入差距。以美国为代表的许多发达国家都将证券所得税作为整个证券税制度的核心，证券周转税和遗赠税只是对证券税制度的有益补充，这也应该是中国证券市场发展的趋势。证券税制。在主要以营业额税为基础的中国证券税制度中，证券所得税尚未引起应有的重视，有许多亟待解决的问题。随着证券市场的不断发展和完善，人们的投资理念越来越趋于合理，征收资本利得税是必然的。并建立相应的资金损失补偿制度。证券业是一个相对高风险的行业，投资失误是经常发生的现象，应根据市场特点，采用资本制度弥补资本损失。允许纳税人从当年的资本收益中扣除资本损失。如果亏损超过当年的资本收益，则将采用中国目前的企业所得税惯例将资本亏损递延至下一年的抵免额，但递延期不得超过5年。
此外，在确定证券的所得税率时，有必要执行公平原则并统一投资者之间的歧视性所得税率，以便所有类型的投资者都面临相同的税率，因为股份制企业包括国家和法人。个人和个人在证券市场上都是平等的经济主体，这也有助于调整经济结构并提高资源分配效率。并且可以借鉴国外的成功经验，X英寸个人获得的股票股息免征个人所得税，免除了双重征税。
4。弥补证券继承和赠与税收方面的差距。由于中国尚未征收遗产税和赠与税，因此税收在证券的遗产和赠与方面存在漏洞。因此，继承和赠与证券的个人所得税的应税范围应按其实际金额的20％列出。在中国正式引入遗产税和赠与税后，这部分将包括在这两种税中。在征税范围内。这样，将有助于中国证券税制度的系统化和规范化，并在其监管中发挥更大的作用。
5。加强证券税的征收和管理。加快税务部门全面实现计算机化，网络化进程，提高税务人员的技术文化素质，努力培养一批精通金融，税务，金融，计算机的复合型人才，建立发达的信息网络系统，并及时准确地掌握它减少股票交易市场内外的各种信息，减少税收损失。
2.政府债券的免税利息收入