1.实行所得税退税，先征收后退（政策减免）的企业，应先按规定计提并缴纳企业所得税，然后在收到退税款时抵扣当期收到的当期所得税实际收到退还的所得税时成本。
2.如果是国家相关税法和法规规定的直接减免（法律减免），则不予考虑。
税收优惠待遇不需要处理帐户，多付税款，不可退还税款，扣除未来公司所得税公司所得税仍按规定计提。当今年的每月（季度）付款到期时，应扣除借方余额后的金额。仅处理上交的帐户。借款：应付税款-企业所得税，贷款：银行存款。此时，详细帐户已关闭。不涉及损益表，资产负债表中的“应纳税额”项目只是减少。
无需累积增值税
增值税是一种额外价格税
发生收入时，您的收款的一部分是已收税款，这意味着您将收税而不是州税。这部分税款应支付给国家/地区，对您的公司构成责任。
现在输入：
借款：应收帐款（或银行存款）
贷款：应付税款-应付增值税（产出）
贷款：主营业务收入
购买时（根据您是一般纳税人），您所支付的金额包括您为该国支付的税款。这部分税款可以从您收到的税款中扣除，然后变成由于该州想向您赔偿，因此需要在应付税款（债务帐户）中借记（负债的相反方向），输入为：
借款：原材料
借款：应付税款-应付增值税（输入）
贷款：应付帐款（或银行存款等）
这样，在应付税款-增值税应付款帐户中，有借方和贷方，但是贷方比借方更多。如果有贷方余额，则意味着您必须向该国支付增值税。借记余额时，这意味着您支付了更多的钱，需要留在下一个会计期间才能扣除。如果您的企业不是一般纳税人，或者您尚未获得购买商品的扣减证明，那么您所支付的款项只能用作商品成本，而不能从应扣税额中扣除您的增值税应该付钱
需要预提公司所得税，但无需预提主营业税和其他科目
企业所得税需要使用所得税费用帐户
借款：所得税费用
贷款：应交所得税
根据国务院常务会议的决定，从今年8月1日起，对月销售额不超过2万元的小微企业，加征增值税和营业税，暂免征增值税和营业税。关联公司的会计处理方式如何？
1.小型增值税纳税人的会计处理：
以第一笔业务为例：（假设银行存款已收取）
借款：银行存款1200.00
贷款：主营业务收入1165.05
应付税款-应付增值税34.95
其他会计分录由参考准备。
通常情况下，有必要在下个月的纳税申报期内申报人民币559.22元。当时的会计分录为：
借款：应付税费-应付增值税559.22
贷款：银行存款559.22
假设未考虑城市建设税，教育附加费和地方教育附加费。
根据国务院会议的决定，您现在可以享受增值税的临时免税。无需在下一个纳税报告期内申报和付款。因此，在本月底可以将其转换为“营业外收入”，而中学科目可以是“补贴收入”。
贷款：营业外收入补贴收入559.22
请注意：在会计期间，您不会因法规而无法计入增值税，因为我们出售的商品或服务以及所提供的服务并非合法免税。
再次讨论营业税纳税人的会计处理方法：
营业税的适用税率分别为3％和5％。我们假设公司适用的营业税率为5％。
根据以下会计处理方法获得第一笔收入：
借款：银行存款1200
贷款：主营业务收入1200
将来，将有几家企业使用此方法进行会计处理。
营业税纳税人计算月底的月销售额（如果采用不同的营业税率，则需要单独计算），然后计算应支付的营业税（假设城市建设不考虑税收，教育附加费，地方教育费额外）。
借：营业税和另外960笔
贷款：应付税款-应付营业税960
通常情况下，企业在下个月的纳税申报期内申报和缴纳税款，并执行以下会计处理：
借款：应付税款-应付营业税960
贷款：银行存款960
根据国务院会议的决定，您现在可以享受营业税的暂时免税，并且您无需在下一个纳税报告期内申报和缴税。因此，在本月底可以将其转换为“营业外收入”，而中学科目可以是“补贴收入”。
贷款：营业外收入补贴收入960
请注意：在缴纳营业税时，纳税人不能计入“营业税和附加费”，“应付税款-应付营业税”等，因为我们提供的营业税服务在法律上不算是税收-豁免。
还有一点需要注意：根据应支付的增值税和营业税计算出的城市建设税，教育附加费和地方教育附加费。免征增值税和营业税后，依法减少相应的准备金同时需要将其同时结转为“营业外收入补助收入”。
这部分补贴收入需要作为公司年度公司所得税的应纳税所得额并入“利润总额”，然后根据年度应纳税所得额确定适用的公司所得税率。