职工工资企业所得税年报-职工工资企业所得税纳税调整比例

提问时间：2020-04-29 05:43

我来回答

共1个精选答案

admin 2020-04-29 05:43

最佳答案

企业所得税汇算清缴职工薪酬纳税调整明细表

帐户中说明的金额，填写应付给员工补偿金的贷方金额

《企业年度所得税》纳税调整项目明细表中的职工薪酬

可以填写纳税时间表中的员工补偿帐户金额。税额是实际支付的金额，通常不需要调整。

企业所得税汇算清缴职工福利费准予扣除比例是多少

超过《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第42部分的规定，除国务院财政外，企业工资中的工资，职工教育经费等不得超过扣除额，并扣除2.5。在随后的纳税年度中占总工资的百分比扣除和税务部门还有其他规定

所得税汇算清缴的问题，关于“职工薪酬纳税调整明细表”

此表格适用于已为员工补偿进行税收调整的纳税人。纳税人按照《税法》，《国家税务总局关于减扣企业工资，薪金和职工福利的通知》（国税函〔2009〕3号），《国家税务总局公告》财政部关于支持动漫产业发展的税收政策问题”（财税[2009] 65号），《财政部，国家税务总局，商务部，科学技术部，国家发展和改革委员会关于技术先进企业所得税政策有关问题的通知》服务企业”（财税[2010] 65号），“财政部填写《国家税务总局关于进一步鼓励发展软件产业和集成电路产业企业所得税政策的通知》（财税[2012] 27号）和国家有关企业会计制度的通知。纳税人雇员补偿的会计处理，税法规定和纳税调整情况。

1.填写相关项目的说明

1.第1行“ I.工资和薪金支出”：第1栏“帐户金额”填写在成本会计中计算的纳税人的工资，奖金，津贴和补贴的金额；第4栏“税收“金额”填写根据税法允许在税前扣除的金额；第5列中的“调整后的纳税金额”是第1-4列中的余额。

2.第2行“包括：股权激励”：第1栏“帐户金额”按照国家有关规定填写纳税人制定的员工股权激励计划，并计入成本中；第4栏”“税额”是指填写该行权时根据税法规定允许在税前扣除的数额；第5列中的“税收调整额”是第1-4列中的余额。

3.第3行“ II。员工福利费用”：第1栏“帐户金额”填写纳税人会计费用中包含的员工福利费用金额；第2栏“减税率”“报告税法规定的扣除率（14％）；第4栏“税额”填写根据税法扣除的税额，根据第1行第4列”工资和薪金支出税额“×的14％填写小数值；第5列中的“税收调整额”是第1-4列中的余额。

4.第4行“ 3.员工教育支出”：根据第5行或第5 + 6行的总和填写报告。

5.第5行“其中：根据税收按比例扣除的雇员教育费用”：适用于根据税法按比例扣除雇员教育费用的纳税人。第1栏“帐户金额”填写了纳税人对费用中所含金额的会计计算，其中不包括可以在第6行中完全扣除的员工培训费用；第2栏“税收法规扣除率”填写了税法规定的扣除率;第3栏“以前年度的累计扣除额”填入了以前年度累计的扣除额所允许的员工教育支出的余额；第4栏“税额”报告了根据税法第1行所允许的税前扣除额第四栏“工资薪金支出-税额”×扣减率与本行第一+三栏之和的最小值；第5栏“税收调整额”是第1-4栏的余额；第6栏列“结转后的累计扣除额”是列1 + 3-4中的金额。

6.第6行“包括：根据税收法规完全扣除的员工培训费用”：适用于被允许根据税法扣除所有税前员工培训费用的纳税人。第1栏“帐户金额”填写了纳税人的费用和费用的会计核算，并允许根据税法全额扣除员工培训费用；第2栏“税收法规扣除率”填写了税法规定的扣除率（100％）;第4栏“税额”是根据税法填写的税前扣除额；第5列“税收调整额”是第1-4列中的余额。

7.第7行“第四，工会支出”：第一栏“帐户金额”填充在纳税人对工会支出成本的会计计算中；第二栏“税收规定扣除率”填写税法规定的扣除率（2％）；第4列“税额”是根据税法填写的税前扣除额，根据第一行第4列“工资和薪金支出-税额”×2％在第1栏中填写较小的值；第5列中的“税收调整额”是第1-4列中的余额。

8.第8行“五。各种基本社会保险金”：第1栏“帐户金额”，填写纳税人在会计中计算出的各种基本社会保险金；第4栏“税额”是指根据税法允许在税前扣除的各种基本社会保障缴款额。第5列“税收调整额”是第1-4列中的余额。

9.第9行“ VI。住房公积金”：第1栏“帐户金额”是纳税人核算的住房公积金的金额；第4栏“税额”是根据税法允许在税前扣除的额住房公积金数额；第5列中的“税收调整额”是第1-4列中的余额。

10.第10行“ VII。补充养老保险”：第1栏“帐户金额”填写纳税人的会计补充养老保险金额；在允许税收之前，第4栏“税额”填写了税法扣除的补充养老保险金额，按照本行第一行第一栏“工资薪金支出税额”的最小值×5％和本行第一栏的最小值进行报告。第5栏中的“税收调整额”为1其余4列。

11.第11行“八项补充医疗保险”：第一列“帐户金额”填写了纳税人的会计补充医疗保险金额；税前第四栏“税额”填写税法扣除额应按照本行“工资薪金支出-税额”第1栏第4栏的最小值×5％和本行第1栏的最小值进行报告。第5栏“税收调整额”应为第1-4栏的余额。

12.第12行“九，其他”：填写其他员工薪酬支出，税法规定和税额调整额的会计处理。

13.第13行“总计”：填写第1 + 3 + 4 + 7 + 8 + 9 + 10 + 11 + 12行的金额。

其次，表格与表格之间的关系

（1）表中的关系

1.第4行=第5行或第5 + 6行。

2.第13行=第1 + 3 + 4 + 7 + 8 + 9 + 10 + 11 + 12行。

3.第5列= 1-4列。

4.第6栏=第1栏+ 3-4。