产生时:
借:所得税
贷款:应交所得税
付款时:
借:应交所得税
贷款:银行存款
企业所得税季度会计分录为:
1.产生时:
借款:所得税费用
贷款:应纳税企业所得税
2.结转时:
借:今年的利润
贷款:所得税费用
3.付款时:
借款:税费-企业所得税
您应该清楚地说明该过程如下:在3月底累计,在4月初支付,并在3月底结转所得税费用。于三月底应计的税额是根据税前利润总额计提的:借款:所得税费用100000贷款:应付税款-应交企业所得税10 0000 3月底结转损益:结转:借入:当年利润-所得税支出贷款:所得税支出4月初支付所得税时:借款:应付税费-应缴企业所得税10 0000贷款:月初银行存款100,000税,