没有免税,只有政府债券的利息收入免征企业所得税,其他金融投资的利息也不能免税。
借款:应付账款70
贷款:主营业务收入50
应付税款-应付增值税(销项税)8.5
营业外收入重组收益11.5
借用:主营业务成本40
信用:股票商品40
(11.5 + 50-40)* 25%= 3.125
由于其投资者或合伙人按照个人所得税的规定缴纳个人所得税,原因是该公司规模较小,会计核算不规范。很难定义,例如征收企业所得税,可能会在税前支付大量私人消费。所以对他们征税。
答:债务减免应缴纳企业所得税。根据规定,债务重组业务中债权人对债务人的让步包括以低于债务税收成本的现金和非现金资产偿还债务。债务人应将重组债务的应纳税成本与支付的现金金额或非现金资产的公允价值(包括与转让非现金资产相关的税费)之间的差额确认为债务收益。债务重组,并计入企业当期应纳税所得额债权人应将重组债权的应纳税成本与收到的现金或非现金资产的公允价值之间的差额确认为当期债务重组损失,以抵销应纳税所得额。同时,企业利用部分经营活动的非货币性资产投资依法确认的资产,债务人对具有非货币性资产的债务人的债务重组或债权人在企业债务重组中的让步。如果通过性资产确认的捐赠收入数额较大,并且确实很难在一个纳税年度纳税,则税务机关可以审查并确认应纳税所得额,并且每年的应纳税所得额可以平均计入期限不超过5年。