当投资企业的所得税率大于被投资企业的所得税率时，投资企业采用权益法进行长期投资核算，并采用补充所得税的处理方法。-------应征税会有暂时的差异
1.投资合同/协议或被投资方的公司章程，被投资方的验资报告以及有关股权投资初始投资成本的会计凭证。证明
2.在投资转让期间，应获得由具有法律资格的中介机构发行的转让股权的评估报告；
3.投资转让合同/协议；
4.有关股权投资转移收入的会计证据；
5.股权转让损失的会计处理凭证；
6.长期投资的详细帐户信息。
年度公司所得税的结算和支付完成后，一些股东，经理或董事长总是问会计师：如果公司亏损，您如何缴纳公司所得税？不知道这是因为公司所得税法对应于税收收入的金额造成会计利润与会计确认方法不一致的原因。
根据会计要求，公司的会计利润为营业收入-营业成本-营业税金及附加-管理费用-销售费用-财务费用+投资收益-资产减值损失±公允价值变动损益+投资收益+营业外收入-营业外支出后的余额，如果为负，则显示为亏损。《企业所得税法》规定的应纳税所得额是根据税法的规定，在会计利润的基础上调整的金额，即：每个纳税年度的总收入，扣除非应纳税所得额，免税所得，各种推论和上年亏损后的余额可以弥补。以下是Hualu.com编辑要调整的内容。
营业收入（收入）的调整
《企业所得税法》中提到的总收入不仅包括会计收入，还包括视作销售收入，在建项目的试运营收入，逾期未付款项和包装押金收入。同时，按照国家产业政策，财政拨款，国债利息收入，免税项目免税收入（收入），资源产品综合利用等非应税收入也应扣除按照规定予以淘汰。此外，分批销售商品，应按合同收款日期，委托加工和制造的大型机械设备，船舶，飞机以及建筑，安装，装配等确认销售收入。工程业务或其他劳务服务。在十二个月内，应根据完工进度或当年内完成的工作量确认收入，通过产品共享获得的收入应根据产品分配日期等确认，应纳税所得额也应增加。
费用和支出的调整
1.增加税法不允许的应计费用的应纳税所得额，包括：应付职工薪酬，资产减值准备，坏账准备，存货跌价准备，持有至到期投资减值准备，计提长期股权投资减值，固定资产减值，无形资产减值，煤矿的矿山维护检查费以及租金，保险，短期借款利息，矿产资源补偿金等其他应计费用。负债等。
2.应根据符合条件的新技术，新产品，新技术研发成本的额外扣除额，以及国家鼓励安置残疾人和其他就业人员的工资，减少应纳税所得额。 。
3.增加超出税前扣除限额的实际成本和费用的应纳税所得额，包括：
1.公益捐赠超过年度总利润的12％。
2.建造超过12个月后可以预定状态出售的存货应在次年的建造过程中以合理的借贷成本承担。
3.员工福利支出超过工资总额的14％。
4.除非国务院财政税务部门另有规定，否则职工教育经费（含上年结转数）超过工资总额的2.5％。
5.工会资金超过总工资的2％。
6.超过营业收入5‰且超过实际发生额60％的商务招待费（两者均要减去两者中的最小值）。
7.除非国务院财政税务部门另有规定，广告费用和业务促销费用超过营业收入（包括上年度结转额）的15％。
8.企业之间支付的管理费，企业内部商业组织之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内部商业组织之间支付的利息支出。
第四，增加应缴纳的滞纳金，赞助支出（包括非公共福利捐赠支出）以及罚款，罚款，没收财产损失以及与收入无关的其他支出。
五，固定资产的折旧，生物资产的折旧，无形资产的摊销，因未经许可而缩短摊销期限的长期递延费用，开办费用以及超出金融部门的利息标准和财政部，国家税务总局关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知（财税[2008] 121号），按比例支付的借款利率加大对关联方债务投资和股权投资的接受度应纳税所得额。