小型和微型企业直接免征的增值税不需要作为收入的所得税。增值税是与收入无关的额外价格税。
纳税时:借款:应纳税企业所得税贷款:银行存款属于上年,因此调整上年的损益借款:前一年的损益调整贷款:应纳税企业所得税并发扬光大损益调整,注意结转到未分配利润,而不是本年的利润借款:利润分配-未分配的利润贷款:上一年度的损益调整,以供参考
需要缴纳企业所得税
小型和微型企业可享受税收减免,包括:增值税,企业所得税
1,每月应税月销售额或营业额不超过30,000元(包括30,000元),每季度应税季度销售额或营业额不超过90,000元(包括90,000元)元)付款人,免收教育费附加,地方教育附加费,水利建设资金,文化事业建设费。
2.未达到增值税起征点的义务人可免除文化事业的建设费。
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参考