账套里企业所得税-账上做亏损照交企业所得税

公司亏损，但又交了企业所得税，会计分录怎么做

企业亏损，但是交所得税，账务处理？

借款：上年度损益调整

贷款：应付税款---企业所得税

借款：应付税费---企业所得税

贷款：银行存款

借款：利润分配-未分配利润

贷款：上一年的损益调整

亏损企业缴纳所得税的会计分录如何做。。。

原理分析：

《税法》的原则：如果发生亏损，则今年应缴纳的所得税为0，并且可以在5年内弥补亏损；

“财务管理”的原则：亏损可以通过税收，XXX百万的损失，25％的税收抵免和XX百万的实际损失来抵消

“会计”原则：应付税款-应付所得税= 0；产生所得税费用和递延所得税资产。

条目如下：

1）

借款：递延所得税资产25

贷款：所得税费用25

2）

借：所得税费用25

贷款：本年度的利润25

————该条目反映了减免亏损税，今年的利润从-xxx百万变为-xxx百万。

已经预交了企业所得税，但是年终算下来是亏损，企业所得税可以退吗？怎么做账务处理？谢谢

所得税费用科目属于损益科目，期末必须转入当年损益。

通常，不需要预提公司所得税，应在支付以下费用时直接进行：

借款：税费-企业所得税

贷款：银行存款

仅应计入所得税费用帐户，然后在年末根据结算方式结算并转至当期利润。

如果您一直在亏损，则无需将预付的公司所得税结转为所得税费用，它直接与应纳税企业所得税帐户相关联

应付税款是债务主体，反映了企业与国家（税务局）之间的债务关系。贷方余额表示企业应支付未付的金额，借方余额则表示多付的金额。

在年度结算和付款时，根据利润情况计算的企业所得税小于预付税，然后在退货栏中填写并要求退货。