是按月还是按季度累计，取决于税务机关确定的收取方式。如果按月收取，则应按月累计；如果按季度收取，则应按季度收取。通常情况下，中小企业每季度预付一次，每季度应计一次。如果税务机关未将您的单位列为每月预付款单位，则所得税将按季度计提。
1.如果每个季度都要缴纳所得税，则需要累计，结转并支付分录。如果不计提，一方面，净利润的真实数据不能反映在利润表中；另一方面，借方余额始终记在“应交所得税”科目中。2.帐户处理（1）在本季度末借入：所得税贷款：应交所得税-（2）在本季度末借入：本年度的利润贷款：所得税（3）在下一次付款时借入月：到期税收收入税收贷款：银行存款等
是否按月或按季度计提所得税取决于您公司的会计习惯。所得税通常按季度支付，并于年底支付。也有每月付款。有关详细信息，您可以咨询税务管理员。
如果同时在每个月底提取所得税，则在月底结转所得税。
帐户处理如下：
（1）在每个月末
借款：所得税费用
贷款：应交所得税
（2）在月底结转
借：今年的利润
贷款：所得税费用
（3）下个月付款时
借款：应交税费收入所得税
贷款：银行存款等。
企业应在月底或季度结束后的15天内，向税务机关提交预付的公司所得税申报表和预付税款，无论其盈亏如何。
企业应在年底后的五个月内向税务机关提交年度公司所得税申报表，并结清并结清退税款。
企业在提交公司所得税申报表时，应按照规定附上财务和会计报告以及其他相关材料。
如果纳税人在规定的报告期内难以报告，则可以向税务机关报告以批准并推迟申报。
企业每年申报所得税时，将提供以下“企业所得税清算报告”，以获取以下好处：
1. 2017年属于国家重点税收专项检查的行业（房地产，建筑和安装，餐饮和娱乐，金融保险，石油和石化，食品和药品生产，废料管理和使用，农业和副产品加工，连锁经营超市等行业企业和高收入行业的特殊所得税检查），进行健康检查并及时消除潜在风险。
2.对于尚未提交税务公司注册税务代理发布的“企业所得税结算报告”的企业，税务机关将是企业所得税评估和检查的主要对象。长期零申报，长期亏损，低税收负担，低纳税额的中小企业很容易受到税务局的税收评估和重点检查，并实行核定征收。
3.上一年缴纳的国家税（含国家税务局征收的各种税）不足50,000元（不含50,000元）的企业，应当由税务机关注销税务登记，向其提供税款。 。纳税人报告之前3年的“评估报告”显示，纳税人没有或没有足够的纳税额，但纳税人已依法全额支付了税款。直接发布检验部门的意见。
4.连续两年亏损的企业可免除提供亏损原因的分析报告。
5.营业税纳税人公司可免除提供年度纳税申报材料的副本以进行营业税支付
另外，它现在更加值得注意！！！
税务局系统已升级，现在，一旦提交结算报告，记录就会上传到税务局的在线系统。无需输入记录号。审计的巨大风险。现在已经找到了一些公司，因此非常有必要进行第三方验证，因此您应该花时间开始最终的结算报告。