从根本上反映出中国税法体系对税收法律关系的含糊不清，特别是纳税人和纳税人的权利和义务。换句话说，在快速的经济改革中，国家的税收权和市场私有权尚未找到新的平衡点。它反映在税收筹划的新兴市场产品中。这也涉及经典税法理论中永恒的话题：国家税收优先权以及私法交易安全性的调整和平衡-“承认税收优先权的原因是，税收是提供公共服务所需的资金。服务。强大的公益性质；但是，如果在私法中过分强调税收索赔而不是补偿，这也可能破坏交易安全。 ”本文将不对税权与私权之间的关系进行具体分析和讨论，但是我想说的是，两者之间不断变化的关系在一定时期内绝对不会影响该国的税法。稳定性;而《基本税法》缺乏对某些最基本的税法概念和原则的法律定义，将不可避免地使该国的税收政策缺乏骨干力量，不利于经济的稳定发展和经济一体化。国际经济，并且还将进行税收筹划之类的工作新事物在融入经济生活的过程中面临许多困难。正如学者所说，毕竟中国已经成为一个税收大国，国家与人民之间的关系更多地是建立在税收的基础上，税收对人民权利和义务的影响变得越来越重要。这就要求国家的税法要更加完整，公正和中立，以适应时代的变化，促进经济发展，保护人民的权利；这就要求在税法中研究税法要与时俱进和征税国的到来。为税法实践提供理论依据。
适用于税收筹划
1.新建或现有企业
这样的企业有足够的税收筹划空间。在建立之初或增加新项目时就开始进行税收筹划或雇用税收顾问可以充分享受国家产业政策，与此同时，还可以使企业良好地开展财政和税收核算。迈出好一步。
2.财税会计薄弱的企业
财务和税务会计相对较弱的企业主要体现在两个方面。首先，公司缺乏一套严格的财务和税收会计内部控制制度，容易产生财务和税收风险。其次，会计人员素质过低，无法准确地进行财税核算。财政和税收风险很高。这两个方面很容易造成财政和税收风险，稍加疏忽会造成巨大的财务损失。这些企业应尽快规范财税核算，进行税收筹划，防范财税风险。
3.会计和税务会计较为复杂的企业
有些公司的财务和税收会计比较复杂，有些涉及出口退税，有些涉及更多税收，有些公司经常遇到更复杂的与税收相关的业务，例如申请减税或免税，涉及金额较大。 。由于这类企业的涉税会计工作复杂，应做好税收筹划和长期税收筹划。
4.受税务机关处罚的企业
俗话说：“死羊补上了，还不算太晚。”受到税务机关处罚的企业应受到常明的警告。他们必须注意税收筹划活动的发展，尽早发现财政和税收漏洞，并在问题发生之前加以预防。
5.规划大型企业
一般来说，资产规模和收入规模庞大，组织结构复杂，业务活动复杂，税收类型和税收政策复杂的公司都有很大的税收筹划空间。这些企业一旦遇到问题税收损失也很大。例如，跨地区和跨行业的许多大型企业集团只要满足税收优惠清单，就可以充分享受税收筹划的好处。
如果公司进行税收筹划，如果不专注于实现公司财务管理的总体目标，即最大化公司的价值，而仅将税收的权重作为税收计划的唯一选择，则可能导致公司的整体收入下降。其次，大局原则要求企业在进行税收筹划时，应着眼于公司总体税负的下降，而不能只关注一种或多种税种。
2.成本效益原则。
公司必须首先进行“成本收益”分析，以确定在进行税收筹划时在经济上是否可行。这是因为尽管税收筹划减轻了公司的税收负担并增加了其价值，但公司税收筹划中产生了相应的成本。在进行税收筹划之前，公司通常需要咨询甚至雇用相关的税收专家为他们进行筹划。在整个税收计划实施过程中，公司必须始终注意公司生产，经营和税收法律的变化，以便进行修改和补充性税收筹划计划全部需要一定的人力，物力和财力，构成了税收筹划成本。成本效益原则要求只有在减少税收支出的收益大于其税收筹划成本的情况下，才需要税收筹划方案。
3.及时调整的原则。
税收筹划的基本前提是不违反税收法律法规的相关规定。但是，税收筹划计划总是在一定的法律环境下，以公司的某些经营活动为背景制定的，具有针对性和及时性。随着时间的流逝，公司的生产和经营活动可能会发生变化，并且该国的相关税法也发生了变化。结果，原始的税收筹划计划已经过时，甚至与新的税收法律法规相冲突。公司必须根据自身运营的变化和所处税收法律环境的变化，不断修改和补充其税收筹划计划，以确保公司能够长期获得税收筹划带来的利益。
4.基于长期原则。
降低税收成本是公司保护自身利益的必要手段。但是，税收计划所使用的税收法律的效力不及节税，这只是短期利益的权宜之计。过度使用会导致公司运作机制混乱，并最终造成更大的损失。因此，公司在进行税收筹划时，必须考虑此行为的实施是否会给公司当前和未来的发展造成实际或潜在的机会损失。
第四，税收筹划构想
1.充分利用灵活的税收规定。
因为税法的规定在实践中可以宽松，严格并且具有更大的灵活性，所以纳税人可以采用一些简单的方法来实现税收筹划。
2.充分利用税法规定的含糊之处。
因为税法的规定是不确定的或不完整的，所以人们对某些问题有多种理解，并且在实际实施中模棱两可。纳税人通常从自身利益的角度理解。税务机关默许了这种理解，并实现了税收筹划。
3.重组亏损公司以进行税收筹划。
因为税法规定，如果公司有年度亏损，则可以用下一个纳税年度的收入来弥补，而亏空可以逐年弥补，但最高不能超过5年。利润公司可以对亏损公司进行重组，利用亏损公司的亏损来抵消利润公司的利润，可以达到税收筹划的目的。
4.使用性质不同的公司之间的所得税法差异来进行税收筹划。
由于中国的所得税法是根据不同企业的性质制定的，因此，由于企业性质的不同，由相同收入所承担的税额也不同。公司可以通过合资，租赁，合资，签约等方式改变纳税人的经济性质，最终达到减少所得税的目的。
5.充分利用税收优惠政策。
为了加速经济发展，鼓励国内外投资者投资和经营各种经济业务。自1980年以来，一些经济特区，经济技术开发区，高科技开发区，科技园和西方大学开发等均给予税收优惠。主要内容是降低税率，减少税收联系并为纳税人提供更多利益。这客观上造成了该国不同地区的税收差距。规划创造了条件。
五，税收筹划方法
1.选择最佳的投资地点。
不论国内投资还是跨国投资，公司经理都必须认真考虑并充分利用不同地区税收制度，地区优惠税收政策和优惠税率的差异。例如，中国规定，在革命老基地，少数民族地区，偏远山区和贫困地区成立的新企业，经主管税务机关批准，可以减免三年所得税。经国务院批准的经济特区，沿海开放城市和高新技术产业开发区的高新技术企业，以及在浦东投资的外资企业，其企业所得税税率一般为15％，而33％在其他地区。
2.选择最佳的投资行业和行业。
为了支持和鼓励第三产业的发展，国家可以根据相关税法和法规减免所得税。例如，在农业生产之前，期间和之后提供服务的农村工业中，从有偿技术服务或劳动力服务获得的收入暂时免征所得税。为了鼓励技术创新和发展高新技术产业，国家税务总局和财政部联合发布通知，通知新税收优惠政策实施。
3.选择融资方式并优化资本结构。
根据中国现行税法，公司借贷利息费用可以在一定范围内的税前支付，而股息支付只能用于税后的公司利润。从税收筹划的角度来看，公司从银行适当借钱并相互筹集资金要比从公司自身积累资金和向社会筹集资金要好。特别是当公司盈利能力很强时，负债增加，所得税减少更多，公司获得更多利润。
4.选择最佳购买目标。
中国目前的增值税制度规定，一般纳税人和小规模纳税人都有。选择不同的采购目标将导致企业承担的流转税额不同。例如，当购买者是一般增值税纳税人时，在购买一般纳税人的商品后，可以使用扣除相应进项税额后的销项税余额来支付增值税。增值税专用发票的进项税额无法扣除，因此税负较前者为重。
5.选择固定资产折旧方法。
固定资产折旧费的大小将直接影响企业当期损益，进而影响企业所得税负担的严重性。根据相关规定，某些行业允许使用加速折旧方法，例如双倍余额递减法和年数总计法。尽管固定资产在整个使用寿命中都被使用，但是加速折旧法和平均寿命法被用来计算公司所得税的总额。相等，但与平均寿命方法相比，加速折旧方法滞后于企业的纳税期限，并从递延所得税中受益。
6.选择库存定价方法。
每个会计期间结转的销售成本金额受库存评估方法的影响，进而影响企业当前的税负。例如，如果物料按实际成本计价，在价格上涨的环境下，如果选择后进先出法计算当期物料成本，则企业可以少缴纳所得税。当前时期；否则，当价格下跌时，您应该选择先进先出法计算这段时间内的材料成本；如果价格相对稳定，则应选择加权平均法。值得注意的是，无论选择哪种定价方法，一旦确定了所选择的定价方法，都不得随意更改。如果需要更改，则应在下一个纳税年度开始之前将其报告给主管税务机关备案。
7.利用会员转让定价。
关联公司主要是指两个或两个以上具有直接或间接控制权和受控关系的公司，为了共同获取更多利润，买卖活动的价格低于或高于正常市场交易价格。交易。常用的方法有：降低关联公司之间的定价，使企业应交的营业税转化为利润；大宗商品贸易采取提高价格以转移收入的战略；未偿还的借贷或转移利息负担的付款；劳务提供无报酬或非常规报酬的收入转移；转让或使用有形资产，以非常规价格转让利润；转移和使用无形资产，以无酬或非常规价格转移收入。
简而言之，关联公司使用各种方法来控制转让定价以转移利润，这将导致出现以下情况：获利的公司不一定盈利，亏损的公司不一定亏损。
8.充分利用经济特区的税收优惠政策，建立常设机构以进行税收筹划。
常设机构是企业进行全部或部分业务活动的地方。为了利用特区的优惠政策，公司名义上位于特区内，但实际上并未在特区内开展业务。这样，公司在非特区获得的营业收入或营业收入可以享受特区的税收优惠和特区以外的利润。可以通过将税收转移到公司总部来减少收入。