1，对于企业来说，税收筹划的意义
税收筹划有利于实现企业利益最大化的目标。
税收可视为营业费用，即减少公司的净利润。如果公司在没有偏见的情况下不纳税或纳税，则意味着只需少量费用即可获得相同的法律承认和国家法律保护。
税收筹划主要是计划资本流程。它基于财务会计。为了实施税收筹划，必须建立健全的财务会计制度，规范会计管理，使企业的管理水平不断跃上一个新台阶。
高素质的财务会计人员，标准化的会计系统和可靠的会计信息是税务筹划成功的条件。创造这些条件的过程也是不断提高业务管理水平的过程。
2，对于政府来说，税收筹划的意义
税收是政府规范经济的重要杠杆。
政府根据市场规律制定的产业政策，产品政策，消费政策，投资政策等，都体现在税收法规中。
一，税收筹划在投资活动中的应用
企业投资主要是为企业的生存和发展，扩大企业的资产价值，增强企业的综合实力。根据投资对象，企业投资可分为两类：直接投资和间接投资。直接投资一般是指对经营性资产的投资，即通过购买营运资金，建立业务，掌握被投资企业的实际控制权，从而获得营业利润。间接投资是指对股票，债券等金融资产的投资。
直接投资的税收筹划。直接投资最重要的是考虑企业所得税的税收待遇。中国的企业所得税制度规定了一系列税收优惠待遇，包括税率优惠和税收减免。例如，在国务院批准的高新技术产业开发区设立的高新技术企业，企业所得税税率为15％。其他如第三产业，“三废”使用企业，以及“老，小，边，贫”地区企业等问题都有企业所得税优惠待遇。投资者应综合考虑目标投资项目的各种税收处理，并进行项目评估和选择，以获得最大的税后收入投资。
间接投资的税收筹划。在间接投资中，投资者关注投资收益的规模和投资风险水平。间接投资可分为股票投资，债券投资和其他金融资产，具体取决于具体的投资目标。这些投资可以根据证券的具体品种进一步划分。在每种特定投资模式下获得的投资收益的税收处理是不同的。例如，公司的股息收入必须按照相关规定征税，而计算税收时可以扣除国库券的利息收入。这样，投资间接投资是考虑投资风险和投资回报的问题，还必须考虑相关的税收法规，以便充分衡量和做出合理的决策。二，税收筹划在生产经营活动中的应用
企业必须依法在生产经营活动中缴纳各种税费。生产经营过程中的税收筹划主要有以下几个方面：应该在税收政策的实施上取得突破，充分利用减税和免税政策。例如，在新企业和产品创新方面，国家给予税收优惠，企业可以在产品创新上努力减税;新企业还可以通过适当的控制来控制初始生产并增加广告费用和适当的启动费用。此外，每年减税以获取利润;此外，企业为残疾人员支付的工资可以根据税法扣除支付给残疾员工的工资的100％。企业可以适当处置残疾员工，从而降低企业当年的利润。减少税额。
在会计准则中充分利用审慎原则。根据规定，企业可以计提减值准备，包括应收账款坏账准备，存货跌价准备，固定资产减值准备以及无形资产减值准备。企业必须认真计算并准确实施上述准备工作。对于可能发生的费用或损失，应合理预计会计入，应合理估计负债，并及时处理损失。此外，应当及时处理公司账簿上的财产损失，并按规定转换为费用或者营业外支出。
严格区分各种成本限制，并根据会计系统尽可能地支出所有费用，而不是资本化。包括研发费用在内，计入当期损益，采用一次摊销法和摊销法推广低值易耗品，有效降低当期利润，降低所得税费用。根据新会计准则和税法，对固定资产的使用寿命和预计净残值没有具体定义。可以通过选择depr来计算折旧
在市场经济条件下，税收筹划是纳税人的必然选择。市场经济的特征之一是竞争。企业必须在激烈的市场竞争中立于不败之地。他们必须为企业的生产经营进行全方位，多层次的运作。国家与企业之间的利益分配是国家必须依法征税，企业必须依法纳税，这是企业规划的重点。原因是：
1随着中国改革开放的不断深入，企业自主权不断扩大，企业逐步实现独立核算，自我管理，自筹资金。自我意识和主观利益的概念越来越强烈。由于税收具有未付的特征，纳税是资金的净流出，企业的税后利润和税额互相增减。因此，无论税收多么合法合理，如何“以人为本，用于人民”，毕竟是企业的既得利润损失。如何在不违反税法，充分利用税收的各项优惠政策下，对企业的业务经营进行预调整，以实现合法的税收负担，对企业的生产经营成果产生重要影响。 ，成为现代财务管理的迫切需要。题。
2随着改革开放的深入，外资大量流入（截至去年，在中国注册的外商投资企业数量已达到35万家），而中国企业也纷纷走出国门。据统计，截至1997年底，共有海外投资企业5357家，分布在全球140个国家和地区。中国投资额为60.64亿美元。外国相关企业的增加不仅引发了国际税收管辖权的一系列冲突和协调，而且还需要国家的宏观调控，而且由于外资企业具有强烈的税收筹划意识和能力，在一定程度上，中国企业增加了自己的权益。需要税收筹划以提高竞争力。中国加入世贸组织后，这种需求越来越迫切。
3税收的强制性特征使税收活动受到法律限制，企业必须依法纳税。随着税收征管制度的不断完善，国家严厉打击逃税等行为。如果采用偷窃，骗取或欠款等非法手段减少应纳税额，纳税人不仅要承担税法制裁的风险，还会影响公司的声誉，对正常的生产经营产生负面影响。的企业。企业必须采用合法合理的手段追求其财务目的，即只有在不违反税法且不违反税法的情况下，最大限度地减少税负。税收筹划已成为纳税人的必然选择。
2。现行的税收制度为企业税收筹划提供了广阔的空间。税收筹划作为企业的财务保障措施是绝对必要的，但计划的实施必须以一定的经济环境和配套措施为前提。从理论上讲，只有完整而全面的税法和谨慎实施才能避免或消除纳税人的减税行为。但实际上，在现代经济条件下，除了税法的稳定财政收入功能外，还具有宏观调控的作用。为了鼓励纳税人按照自己的意图行事，所有政府都实施了税收差别政策，作为对产业结构的调整。利用重要手段扩大就业机会，刺激国民经济增长，导致制定了不同类型的税收政策，因此无论税收制度如何健全和严格，税收负担都在不同的纳税人之间，不同的税收期间，不同行业和不同地区。它们是有区别的。税收活动通常有多种税收计划，为纳税人提供了巨大的可能性和众多减少税收成本和税收筹划的机会。在目前中国实施的再税制中，税收政策的差异很普遍：有反映政策指导的激励税收政策（出口退税;外国公司，高税收优惠等）和限制性税收政策（如特殊消费品）高公司