原则上，税收筹划可以应用于所有类型的税收，但是不同税收的税收弹性不同。这主要取决于每种税收的不同内在要素：税基; b。减税； C。税率; d。税收优惠。税基越宽，税率越高，税负就越大；或减税额越大，税收优惠越多，税收负担就越轻。不难看出，从税收的角度来看，企业所得税，个人所得税和其他税种的税收负担相对灵活，因为它是税基，税率，扣除额还是税额。优惠幅度更大，灵活性更大。从产业和企业类型看，外资企业，高新技术企业以及一些关心和鼓励国家发展的产业可以获得更多的优惠政策，相对的规划空间相对较大。在实际工作中，首先要从税收负担大的税收类型，企业所得税，税收筹划的基本方法，经营规模，难以通过的直接所得税等方面结合起来。获得收入的法律选择。点数或收入转移以及其他方法来最小化收入，最大化成本，实现免税义务，减少税收义务或递延税收义务。下面我们从不同方面分析国内企业所得税的税收筹划。 （1）使用坏账损失的税收筹划（2）使用库存定价方法的税收筹划（3）使用折旧期的税收筹划（4）使用折旧方法的税收筹划（5）使用损失补偿的税收筹划（6）将预付所得税用于税收筹划（7）将企业所得税减免政策用于税收筹划为了鼓励企业增加投资，支持企业技术改造，促进产品结构调整和经济稳定发展，遵守税法规定，在中国投资适用于符合国家规定的企业在工业政策技术改造项目中，该项目所需的家用设备投资的40％可从购买企业技术改造设备的上一年的企业所得税中抵扣。对于具有投资抵免额的国产设备，企业仍可以按照有关规定计算应纳税所得额时按原价折旧扣除。企业应从自身的业务需求入手，技术改造项目所需的设备应采用国产设备制造，以达到减税的效果。企业研究开发新产品，新技术，新工艺的费用，以及委托其他单位进行科学研究和试生产的费用，不包括在管理费用中，并在税前扣除。从发展的角度看，企业应加大产品研发力度，并保证研发支出。这将使企业能够创新，扩大竞争市场份额并减少企业所得税费用。经国务院批准的高新技术产业开发区认定的高新技术企业，可以按15％的优惠税率征收企业所得税，并规定自企业所得税开始之日起两年内免征所得税。操作。企业在做出投资决策时，应考虑投资公司所在的行业，以享受国家税收优惠政策并减轻公司税收负担。以废水，废气，废渣及其他废物为主要生产原料的企业，可在五年内减免所得税。城镇失业人员安置人数超过企业在岗职工总数的60％后，新开工的劳动就业服务企业可免征三年所得税。经主管税务机关批准，在国家确定的革命根据地，少数民族地区，边远地区和贫困地区新设立的企业，减免3年所得税。
“营销税费”主要是增值税。可以从以下三个方面考虑税收筹划：
一，公司
的增值税筹划1。企业标识选择
通常认为，小规模纳税人的税负比一般纳税人的税负重，但是如果您是高科技企业并且增加值相对较高，则成本会更高-有效地选择了小规模的纳税人。
2.公司投资的方向和地点
中国现行税法对具有不同投资方向的公司有不同的税收政策。例如，现行税法规定，食品，食用植物油等应适用低税率的13％。植物，收获动植物直接销售的自产农产品和企业销售的自产农产品，免征增值税；电力需遵守立即撤出政策；一些新的墙体材料产品将按增值税的一半征收。
投资者选择地点时，还应充分利用该国对某些地区的税收优惠。例如，保税区的生产企业从区外购买原料，零配件及其他产品，并将原料，零配件及其他产品采购为出口产品，可根据清单向税务机关申请。保税区海关签发的出境记录和其他规定的凭证。免费，抵销和退款。
二，企业采购活动的增值税规划
1.选择合适的采购时间
在供过于求的情况下，公司很容易实现税收负担的逆向转换，即是，压低产品价格会转嫁给税收负担。另外，在确定购买时间时，还应注意提价指数。如果市场上存在通货膨胀，并且无法在短时间内恢复，那么尽早购买是最好的政策。
2.合理选择购买对象
对于小规模纳税人，没有扣除系统，购买对象的选择相对容易。因为这些商品是从一般纳税人那里购买的，所以购买的税款肯定比小规模纳税人要高。因此，从小规模纳税人那里购买商品更具成本效益。
对于一般纳税人，在相同价格的前提下，他们应该选择从一般纳税人那里购买商品。但是，如果小规模纳税人的销售价格低于普通纳税人的销售价格，则需要计算和选择。
第三，企业销售活动的增值税计划
1.如果销售和折扣反映在同一张发票上并从销售中扣除，则选择适当的销售方法
以使用折扣销售方法折让额之后为应纳税额。如果销售金额和折扣金额未反映在同一张发票上，则不得从销售金额中扣除折扣金额。采用现金折扣法时，不得从销售金额中扣除折扣金额；旧换新和汇款销售方式应全额计算。企业有权选择自己的销售，这使得可以将不同的销售方法用于税收筹划。
2.选择计费时间
，可以将销售方法的计划与销售收入实现时间的计划结合起来。产品销售收入的实现时间决定了企业纳税义务发生的时间，而纳税义务发生的时间则早晚发生。它还为使用税收保护罩和减轻税收负担提供了计划机会。
。3.巧妙地处理并发和混合销售
。兼营意味着纳税人除了从事主要业务外还从事其他业务。一种是相同类型的税，但税率是不同的，增值税的应税项目也是如此，其中包括17％税率的商品和13％低税率的商品。帐户可以单独进行预订，应纳税额根据其适用的不同税率计算。
混合销售税：从事商品生产，批发或零售的公司，法人单位和自雇人士的混合销售，被视为商品销售（年度商品销售超过50％，如果不征税，劳务营业额不足50％的，应当征收增值税；其他单位和个人的混合销售，应视为无税服务的销售，不征收增值税。这种差异为纳税人进行税收筹划创造了一定的条件，纳税人可以控制应税货物和应税劳务的比例，达到选择缴纳增值税的目的。
企业分离，是指依照法律规定将一项或全部业务分离为两个或两个以上新企业的法律行为。建立两个或两个以上新企业可能是原始企业的解散，或者原始企业将一些子公司，部门，产品线，资产等分开，形成一个或多个新公司，而原始企业位于法律。还存在。简而言之，公司本质上并没有消失，但是与原始公司相比，发生了新的变化。正是这种巨大的企业生存能力提供了税收筹划的可能性。企业分离是企业产权重组的重要类型。企业分离的动机很多。提高管理效率，提高资源利用效率，突出企业主营业务是企业分离的动力。获得税收收益的好处也是企业分离的原因。
I.企业分离中的所得税筹划
就所得税而言，尽管中国目前的所得税基于33％的比例税率，而不是累进税率税率，减轻整体税负不是什么大事。但是，为了照顾利润水平相对较低的小企业，中国的企业所得税法除了提供33％的基本税率外，还提供了两个等级的照顾税率。年应纳税所得额不足3万元（含3万元）的企业，按18％的税率征收企业所得税；年应纳税所得额在3万元至10万元（含10万元）之间。以下公司按27％的减税率缴纳所得税。这种不同的税率为纳税人提供了税收筹划的空间，即通过将最初适用于高税率的公司拆分为两个或多个低税率的公司，可以减轻总体税负，但该税规划方法必须充分考虑成本和收益。
[案例1]
假设一家制药厂除了经营避孕药具和其他药品的销售外，还计划使用避孕药具提取了免税产品，并建立了独立的制药厂。分离前。 A药厂的年应税收入为12万元（适用税率33％）。
应付所得税：12×33％= 3.96（万元）
分离后，如果不考虑规模经济的影响，则A年B应为应纳税所得额的总和，仍为12万元，其中A公司为9元，B公司为25,000元。例如：
公司税率为27％：{{} }
应付所得税= 9.5×27％= 2.565（万元）
B公司税率为18％：
应付所得税= 2.5× 18％= 0.45（万元）
企业A和B的总税收负担为3015万元（2.565十个0.45），比上一节减少了9450元。
可以看出，税收筹划在公司分离中的作用不容忽视。
第二，公司分立中的流转税计划
从流转税的角度来看，由于某些特定产品是免税的，或者适用税率很低，因此此类产品将继续营业。税务会计。有一些特殊要求，公司经常由于各种原因而失去一些税收优惠。如果将这些特定产品的生产部门划分为独立企业，则它们可以享受免征营业税或减税的好处。
（1）单独进行并发计划进行税收筹划
1.税收筹划的原则
中国现行的增值税纳税人税收制度下列规定：纳税人同时经营免税项目或免税项目（固定资产或在建工程除外），不能准确划分不能抵扣的进项税额时，不能抵扣的进项税额为根据以下公式计算：
不可抵扣进项税额=当月总进项税额×（该月的免税项目销售和不请自来的项目营业额的总和）