税收筹划的主要方法
税收筹划的方法很多，可以从不同的角度总结各种方法。例如，税收主要基于收入指标和成本 - 成本指标。通常的计划方法是多元化收益法，转移收益法，费用的成本分摊法或增加成本法。
在很大程度上，税收筹划有五种基本方法。
1.充分利用现行税收优惠政策
充分利用国家目前的税收优惠政策，这是税收筹划的最重要方法。
◆税收优惠概述
税收优惠是指国家鼓励某些行业，地区和产品发展的意图，并从税收的角度制定一些优惠条件，以达到调节资源配置的目的。公司税务计划必须遵守国家税法。如果公司采用适当的优惠政策，它们将为企业带来可观的税收优惠。由于中国有大量的税收优惠政策，企业需要充分了解和掌握国家的优惠政策才能使用税收优惠政策。
中国的税收优惠政策涉及广泛的问题，包括产品优惠，区域优惠，行业激励和员工折扣。从税收政策的角度来看，税收优惠可以大致分为以下两类：
■低税率和很少的税收优惠。这样，该国的税收总额就不会减少;
■税率很高，还有更多的税收优惠。这种政策也可以确保国家税收的完成，但是有很多税收支出。
中国目前的税收政策大多属于第二类，税率很高，税收激励很多。企业不能以高税率改变法律事实，但可以采取一些税收筹划方法，通过掌握税收优惠政策，尽量减轻企业的税负。
◆税收优惠的例子
中国规定，任何企业都有新的优惠政策吸引下岗职工，其产业非常广泛。如果企业具有服务性质，假设下岗失业人员比例超过公司员工的30％，且企业新设立，企业可以向主管税务机关申请豁免。企业的三年所得税。当企业更新设备时，在国产设备和进口设备的性能和质量的情况下，企业应该尝试购买国产设备，因为国家有购买国内设备的免税企业收入税收，如果外国生产企业购买国产设备，您还可以享受退税优惠政策。
公司在不同地区注册的税收优惠也不同。企业在开发区，高新区，沿海经济特区或中西部地区注册，他们享受的优惠政策也不同。
2.选择最佳税收计划
税收筹划的第二种方法是在各种税收计划中选择最佳税收计划。在开展各种商业活动之前，企业需要有很多选择。经济学实际上是“选择”的概念，它使资源的分配最合理，因此投入产出比是最好的。税收筹划遵循经济学的一些基本要求，不同的经济活动安排对应不同的税收。在这种情况下，公司应该尝试选择税率最低，利润最多的选项。
3.充分利用一些税法和税务文件
尝试使用税法，税务文件中的一些具体规定是税收筹划的第三种方法。采用这种税收筹划方法要求公司充分了解该国的税收政策。
4.充分利用财务会计法规
第四种税收筹划方法是指企业应充分利用财务会计制度。如果财务会计法规与税法发生冲突，根据法律规定，财务会计法规应当受税法的调整。那么，使用财务会计法规有何意义？如果税法规定，企业的经营必须符合税法的要求;如果税法没有规定，税法自动受会计法规的约束。中国颁布了新的会计制度。如果这些新的会计系统不是
有效的税收筹划可以达到直接减轻税负，获取资金时间价值，实现与税收相关的零风险，提高自身经济效益，通过税收维护主体合法权益的目标。激励和税收的灵活性。但是，由于公司所处的环境，
应从以下几个方面入手：
1。了解税务机关的工作程序
税法的强制性表现特征决定了税务机关在公司税收筹划的有效性中发挥着关键作用。众所周知，无论哪种税，税收的定义都有空间。只要税法没有明确规定，税务机关有权根据自己的判断确定是否应纳税。这也增加了企业税收筹划的实际难度。因此，在日常税收筹划中，税务筹划者应与税务部门保持密切联系和沟通，认识一些模糊或新事物，然后开展具体的规划活动，这是至关重要的。其次，通过密切联系和沟通，可以尽快获得有关税收政策调整或新政策出台的信息，及时调整税收筹划方案，减少损失或增加利润。第三，通过对其工作程序的理解，可以将其作为整个税收计划的目标，确定优先顺序，避免或减少不必要的损失。
2。让领导者首先了解税收筹划。实施税收筹划，是管理层建立节税意识的关键。在市场经济条件下，企业最引人注目的特征是其盈利能力。它追求税后收入的最大化，促进税收筹划的使用是很自然的。但是，在实现公司治理结构时，管理层往往不是公司股权的所有者。在这种情况下，管理层将根据自身的成就和激励机构的先进因素来考虑公司的总利润。最大化。总利润的最大化和税后收入的最大化通常是矛盾的。作为一项严谨细致的规划工作，税收筹划必须依靠自上而下的密切合作，留下决策支持，没有任何意义。
3。拥有高素质的管理人才
税收筹划本质上是一种高级，高智商的财务管理活动，是事先规划的。一旦发生商业活动，之后就无法对其进行补救。因此，税务筹划者必须具备综合素质，需要具备税务，会计，财务等专业知识，充分了解和熟悉企业的整个投资，经营和筹资活动，以预测不同的税收计划，比较并优化选择。然后做出最有利的决定。在既定的税收筹划计划的规划和指导下，各级管理，业务和会计人员应严格遵守规则，规范运作，并将行动指向目标。
4。具体问题的具体分析
在现实生活中，税收筹划没有固定的模型和惯例，税收筹划的程序和形式也是多种多样的。因此，在税收筹划过程中，要掌握具体问题具体分析的原则，选择最合适的税收筹划方法。此外，我们必须使用长远的眼光来选择税收筹划计划。有些税收筹划方案在一定时期内的税负最低，但不利于长期发展。例如，一些学者建议使用“递延税”账户来反映“递延税收折旧和存货估价”中所得税的时间差，并使用“递延税”账户来反映收入的时间差。税。减少，而未来所得税急剧增加。虽然这种税收筹划可以获得货币的时间价值，但存在三个问题：（1）必须花费一定的人工成本，并根据税法计算固定资产的折旧和库存成本。这笔费用是否低于节省的费用？利息;
（2）税收筹划时间过长，外部政策变化不可预测，内部员工变动，确保实施的一致性;
（3）由于巨额利润和所得税与导致山区利润的山谷和山峰相比，起伏的剧烈变化导致企业遭受严重损失，平衡增长和稳定发展可以避免一些unnec
税收筹划有很多种方法，它们并不是孤立的。它们通常是交叉存在的。它们大致可分为以下几种主要方法：
（1）调整成本法
调整成本法是指合理调整企业成本。减少收入和减少应纳税所得额的方法，以减轻公司税的税负。成本调整应根据相关财务会计制度规则妥善处理，不应挪用成本。调整成本主要通过以下方式实现：
1，库存评估方法
2，折旧计算方法
3，成本柱法
（2）收入控制方法
收入控制法是通过合理控制收入，相应减少减税或者延迟纳税义务的减税方法，减轻企业税负。这里必须澄清的是，收入控制是按照相关的财务会计制度处理的，主要通过以下方式实现： 1.使用公平的会计方法或标准来设定收入点。如果直接付款方式的销售收入的确认是基于实际收到付款或收到凭证，则可以稍微控制获得付款的时间，这将相应地影响损益;分期付款的销售收入按合同约定。作为收入的实现，收货日期也可以适度控制;项目收益的实现可以通过采用所有完成方法来实现递延收益的效果。 2，利用税收优惠来控制实现时间。如果利润尽早或集中在减税期，则损失或出资将提前或推迟到纳税期。 3.控制应纳税所得额，合法减少累进税率下的应税金额。企业可以通过适当的税收筹划在一定程度上控制其收入，避免因收入水平突然上升而导致税负突然增加。 （3）低税收环境下的税收筹划
低税收环境是指税率低，税负轻的地区，行业和产品类型。低税区的选择包括经济特区，沿海开放城市和技术开发区。低税区的税收优惠政策之一是降低税率，减少税收，优化税收环境。它不仅为企业提供了良好的税收条件，而且为企业创造了税收筹划的便利。此外，工业倾斜政策还为企业投资和政策规划提供了机会。例如，中国的税法规定，高新技术开发区的高新技术企业应按15％的税率缴纳所得税;高新技术企业自生产之日起两年内免征所得税。
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