一（I）收集税收筹划所需的信息
1.企业税收相关情况和需求分析。不同企业的基本条件和税收要求不同。实施税收筹划活动时，必须首先了解企业的以下基本条件：企业的组织形式，计划实体的意图，经营状况，财务状况，投资意图和管理层的风险承受能力。态度，公司需求和目标等其中，计划主题的意图是税收筹划的最基本部分，也是税收筹划活动的起点。
2，与企业有关的税收政策和环境分析。全面了解与企业有关的行业和部门的税收政策，了解和掌握国家税收政策和精神，寻求税务机关的帮助与合作对于成功实施税收筹划尤为重要。如果可能，请建立企业税信息资源数据库以供使用。同时，企业必须了解政府与税收相关的行为，并对政府可能对税收筹划方案做出的行为做出合理预期，以增加成功进行税收筹划的可能性。
3.确定税收筹划的具体目标。税收筹划的最终目标是最大化公司价值。在分析了上面收集的信息之后，您可以确定税务计划的特定目标，并将其用作设计税务计划的基础。税收筹划的具体目标是：减少税收负担；最大化税后利润；最大化获取资金的时间价值；降低税收风险。
（II）设计替代税收筹划方案
掌握了相关信息并建立了目标之后，税务筹划者便可以开始设计税收筹划的具体计划。税收筹划计划的设计通常遵循以下步骤：首先，确定与税收有关的问题，即与税收有关的项目的性质，涉及的税收等。其次，分析税收相关问题，即税收相关项目的发展趋势；结果，税收筹划空间的大小，要解决的关键问题等。最后，设计了多种替代方案，即与税收相关的问题，设计了几种替代方案，包括支持业务活动，财务运营和会计处理，以确定支持计划。
（3）分析和评估各种选择，然后选择最佳选择
税收筹划方案是多种计划技术的结合，同时需要考虑风险因素。计划列出后，必须进行一系列分析，包括：首先，合法性分析：税收筹划的第一原则是合法性原则，必须首先对计划的设计进行合法性分析，以避免法律风险；分析：税收筹划的实施需要各个方面。企业必须评估该计划的可行性。该评估包括实施时间，人员素质和未来趋势预测的选择；第三是目标分析：每个设计方案将产生不同的税收结果，此税收结果是否满足公司既定目标，是选择计划方案的基本依据。在分析，比较和评估多个选项之后，请选择最佳选项。
（四）实施税收筹划计划
选择税收筹划计划后，经管理部门批准后进入实施阶段。企业应当按照选定的税收筹划方案，对其纳税人的身份，组织形式，登记地点，行业，经济活动和会计处理等进行相应的处理或变更，并记录该计划的收益。
（5）监控，评估和完善税收筹划计划
在实施税收筹划计划时，应及时监控发生的问题。然后使用信息反馈系统评估计划方案的效果，并评估其经济效益和最终结果是否达到了税收筹划目标。在实施过程中，由于实施偏差，环境变化或原始计划设计中的缺陷，可能与预期结果有所不同。这些差异必须及时报告给税收筹划者，并应改进计划。
熟悉相关法律法规
了解法律精神
税收筹划的一项重要的初步任务是掌握相关法律法规，了解法律精神并掌握政策标准。无论是为企业服务的外部税收筹划者还是企业本身的内部税收筹划者，在进行税收筹划之前，我们必须首先学习并掌握国家税法的精神，并寻求税务机关的帮助与合作，特别是对于跨国实施对于税务筹划者，他们还必须熟悉有关国家的法律环境。对于每个具体的计划委员会开展业务，纳税人应对设计的法律规定的细节有针对性的了解。
了解税务机关对税收活动的“合法合理”定义
税收筹划的另一个重要的初步任务是了解税务机关对“合法和合理”税收的法律解释和执法实践。但是不同的国家对“合法和合理”有不同的法律解释。就中国税收执法环境而言，由于缺乏可行的税收法律通则，法律的执行规定存在一定缺陷，税务机关具有相当大的“自由裁量权”。因此，熟悉中国的执法环境非常重要。要了解税务机关对法律标准的定义，可以通过三种方式进行：
（1）从宪法和现行法律中了解“合法和合理”的范围。
（2）掌握行政和司法机关对“合法合理”法律解释的规模。
（3）从税务机关的组织和管理税务活动以及裁决税务法律纠纷中掌握规模。
了解纳税人的情况和要求
真正开始进行税收筹划的第一步是了解纳税人的情况和纳税人的要求。纳税人分为公司纳税人和个人纳税人，不同企业和个人的条件和要求也不同。
企业纳税人的税收筹划需要了解以下方面：
（1）商业组织。
（2）财务状况。
（3）投资意向。
（4）对风险的态度。
（5）纳税记录。
对于个人纳税人的税收筹划，需要了解的情况主要包括以下几种：
（1）出生日期。
（2）婚姻状况。
（3）儿童和其他支持人员。
（4）财务状况。
（5）投资意向。
（6）对风险的态度。
（7）纳税记录。
此外，有必要了解纳税人的要求，例如增加短期收入或长期资本增值，还是长期增加短期税收和资本增值两者。
签订佣金合同
税收筹划的一般步骤是：在收到委托单位的申请后，受托人进行初步谈判，然后澄清税收筹划的目标，进行现场调查，收集信息并全面考虑其自身的业务确定是否有能力接受佣金，如果接受，则需要签订佣金合同。
税收筹划合同没有固定格式，通常包括以下内容：
委托人和代理商的一般信息。
一般。
委托。
商业内容。
薪酬和计算方法。
税收筹划结果的形式和所有权。
保护客户权利的规定。
保护规划者的权利。
签名并盖章。
合同签订的日期和地点。
制定并实施税收筹划计划
税收筹划的主要任务是根据纳税人的要求及其情况制定税收筹划。计划者需要考虑各种因素，尽可能详细地制定税收计划草案，包括：税收计划的具体步骤，方法和注意事项；税收筹划所依据的税收法律法规；税收筹划过程中可能面临的风险。计划草案的起草过程实际上是一个操作过程，包括以下内容：
分析纳税人的业务背景并选择节税方法。
法律可行性分析。
的应纳税额的计算。
分析各种因素的变化。
敏感分析。
控制税收筹划计划的运作
税收筹划可能需要很长时间。计划实施后，计划人员需要定期并定期使用某些信息反馈渠道来了解税收计划的实施，纠正与计划的偏差以及纠正该情况将修改税收计划计划，以使计划的预期收益最大化。
税收筹划的目的之一是通过在不影响法律法规的前提下事先安排纳税人的业务活动或投资行为等与税收有关的事项，从而在纳税之前就提前缴纳和递延缴纳税款。一系列策划活动。税收筹划应该是在最大化公司价值的目标下对税收政策的合法使用，它将贯穿于企业的投资决策，融资决策，运营决策，分配决策甚至清算。
税收筹划的特征具有合法性，计划性，风险性，多样性，全面性和专业性的特征。税收筹划和逃税之间存在本质区别。逃税是指纳税人使用伪造，变造，隐瞒，未经授权销毁会计账簿，会计凭证，或账簿中过多或未列出或未列出收益，或税务机关通知的声明并拒绝申报或作出虚假的纳税申报，未付款或少付的行为。
首先，税收筹划是公司中长期决策不可或缺的一部分；第二，该战略计划必须在法律框架允许的范围内进行，这是合法行为；第三，非税成本可能更重要也就是说，必须考虑所有业务成本，而不仅仅是税收因素，并且必须将税收筹划纳入公司的整体业务战略中以进行全面衡量；简而言之，税收筹划是基于法律框架，基于合理安排税收事项。有效减轻税收负担的经济行为。
24.建筑企业的税收筹划
（1）税种
根据目前的有关规定，建筑企业的应税类型通常包括：增值税，从事商品销售并提供加工，修理和维修服务的建筑企业；营业税，所有建筑企业；企业所得税，所有建筑企业；城市土地使用税，建筑企业占用城市土地；城市维护建设税，所有建筑企业；所有建筑企业的印花税；土地增值税，建筑企业转让房地产；车辆和船舶使用税，拥有车辆和船舶的建筑企业；车辆购置税，建筑企业购买应税车辆。
（2）建立税收筹划的总体计划
建立税收筹划原则，包括系统性原则，预计划原则，守法原则，有效性原则，保护原则，帐户凭证完整性原则，全面余额原则，实现收入和风险，节税和增加税收目标和总体财务目标。
任何特定的事物都不能包罗万象，而且法律规定越具体，就越有缺陷。例如，某些税法列出了各种应税收入项目，但是这些项目不能一概而论，有时很难特别清楚地区分每个项目，因此纳税人可以使用不同的项目和不同的税率。选择对您有利并减少实际税负的税项。
（3）必须建立内部税收相关的风险控制系统
财务部门自己的风险控制措施要求财务部门确保帐户正确无误，税款计算和申报正确无误，并确保按时足额缴税。它位于财务部门或审计部门，但必须得到其他部门的协调和支持。例如，销售部门采用不同的促销方式时，应与税务相关的风险审查部门进行沟通。企业在制定业务计划或投融资计划时，应听取涉税风险审查部门的意见。
（4）建筑企业所得税的税收筹划
企业所得税的重要性和金额直接影响税后净利润的形成，并且与企业的切身利益有关。因此，企业所得税是税收筹划的重点。
针对借贷和利息支出的避税计划。企业因生产或经营资金不足或自有资金不足而支付的借款利息不能满足投资的需要，由于实际需要，如扩大生产经营规模等，可能会发生支出。但是，避税者应特别注意包装，使其符合以下三个条件，以确保用完，从而达到避税的目的。取得贷款利息支付证明；使贷款利息不高于根据一般商业贷款利率计算的利息；获得税务机关的批准。
25.结论
税收筹划是税收策略的主要体现。首先要考虑的是税收筹划计划的合法性，否则将给纳税人带来巨大的损失。同时，税收策略也是公司策略的重要组成部分。在制定任何税收筹划时，我们不仅要考虑企业的发展战略，使其成为企业持续发展的动力，而且还要充分考虑国家财政和金融政策的未来方向，使之成为现实。最适合企业长远发展的税收战略。
1.计划企业的基本情况和需求分析
税收筹划的第一步是了解纳税人的基本情况和纳税人的要求。不同公司的基本情况和要求是不同的。实施税收筹划活动时，您必须了解计划员的基本情况。有：
对于不同形式的企业组织，税收待遇是不同的。了解企业的组织形式可以根据不同的组织形式制定针对性的税收筹划和税收筹划计划。
公司税收筹划是为了合法合理地减少税收。只有全面，详细地了解企业的真实财务状况，才能制定出合法合理的企业节税计划。财务状况主要包括公司的财务报告和会计记录。
投资有时可以享受税收优惠，不同规模的投资金额有时也可以享受税收优惠；投资额与企业规模（包括注册资本，销售收入，利润等）往往有很大的关系，规模不同公司税收待遇和优惠政策有时会有所不同。
不同风格的企业领导者对减税风险的态度也不同。开拓性的领导者通常愿意承担更大的风险以减少最多的税款，而稳定的企业领导者通常希望以最小的风险减少风险。税。节税与风险并存。节省税金的解决方案通常风险更大。两者之间的权衡取决于许多因素，包括纳税人对风险的态度。了解纳税人对风险的态度可以制定出更符合公司要求的税收筹划计划。
同时，在了解计划企业的基本情况的基础上，也有必要了解计划企业的需求。纳税人进行税收筹划的共同要求是尽可能节省税收。节省税款的目的是为了在最终分析中增加业务。财务利益，此时，不同纳税人的要求可能有所不同，这是计划者必须了解的：
首先，是增加收入还是增加资本增值。
企业对财务利益的要求大致满足三个条件：一是最大程度地增加年收入；二是最大程度地提高年收入。第二是要求企业资本在几年后最大的升值。第三是要求收入和资本增值。根据不同的财务要求，制定的税收筹划计划也应有所不同。
第二，投资要求。
有些企业只有一个投资意向，并且要求获得更大的财务收入。此时，计划者可以根据纳税人的具体情况进行税收筹划并提出各种投资建议。但是有时公司对投资有一定的意图，包括投资项目，投资地点，投资期限等。此时，计划人员必须了解企业的要求，根据企业的要求进行税收筹划，提出投资建议或向企业提出变更必要的建议，例如建议将投资期限从5年更改为3年，以节省更多税款。
2.企业相关财税政策的规划与分类
无论是作为公司或税务中介机构的外部税务筹划顾问，还是作为纳税企业的内部税务筹划者，在进行税务筹划之前，有必要整理，组织和整理相关的财务企划企业的税收政策法规。分类。全面了解与计划企业有关的行业和部门的税收政策，了解和掌握国家税收政策和精神，寻求税务机关的帮助与合作，对于成功实施税收筹划尤为重要。如果条件允许，最好建立公司税信息资源库以供使用。
对于获得与计划企业有关的税收和税收政策法规，通常有以下渠道：（{}}（1）通过税务机关发送的免费税收法规数据；（{}}（2）向税务机关索取免费的税收法规信息；（{}}（3）通过图书馆查询政府出版物；（{}}（4）通过政府网站或专业网站查询政府机构的免费电子税收数据库；（（））（5）订阅和购买政府机构发行的税收出版物；
（6）通过订阅和购买中介来为收入目的而收集监管数据。
3.公司税收的规划和评估
在进行税收筹划之前，非常有必要对计划企业进行全面的税收评估。税务评估可以了解公司的税务相关信息：（（））（1）内部税收控制制度；（（））（2）与税收有关的会计处理；（（））（3）与税收有关的财务计划；（（））（4）与税收相关的主要税种；（（））（5）过去三年的税收状况分析；（{}}（6）税务错误和税务相关症结的分析；（（））（7）违反税收的处罚；
（8）税收与企业的关系。
4.税收筹划的设计和制定
税收筹划计划的设计是税收筹划的核心。不同的计划者在计划表的设计上可能有很大的不同，但是在程序和内容方面具有共同的特征，即一般的税收计划计划包括以下部分：：
（1）确定与税收有关的问题。
主要是要确定发生哪种财务管理活动或与税收相关的项目，涉及哪种税种以及形成什么样的税收法律关系？
（2）对税收相关问题的分析和判断。
可能会开发与税收相关的项目的哪些方面，其后果是什么？可以进行税收筹划吗？有多少计划空间？需要解决哪些关键问题？
（3）设计许多可行的替代方案。
针对与税收有关的问题，设计了几种替代性税收筹划计划，并为涉及的业务活动，财务运营和会计处理制定了支持计划。
（4）评估和选择替代方案。
比较，分析和评估多个替代方案，然后选择一个更好的实施方案。
5.税收筹划争议处理
在税收筹划的实践中，由于筹划者只能根据法律规定和法律惯例来设计和判断计划，因此税务机关和筹划者可能对税法规定有不同的理解，并且可能会有一些观点在问题上。因此，差异可能会形成对税收筹划计划的不同理解，甚至持相反的观点，税收筹划争议可能会涉及税收筹划计划的确定和实施。
在执行税收筹划计划期间，筹划企业应尝试与税务机关充分沟通和沟通，以实现税收协调；如果确实引起税收纠纷，则企划企业应进一步评估计划方案的合法性，并做到合理。必须根据理据主张法律计划，必须放弃非法计划。
如何确定该计划的合法性，我们应注意对税务机关的理解：一方面，税务机关从宪法和现行法律的角度了解合法性，税务机关以及司法机关对税务案件的审理。它必须基于立法机关的宪法和现行法律；另一方面，从行政和司法机关的法律解释和执法实践的角度来理解合法性。行政机关执行法律，并负责执行法律和法律规定的权力。立法机关通常授权他们制定法律法规。这些行政法规更具体地反映了国家政策的精神。司法机关依法审理税务案件，并负责维护。，保证和监督税法的实施，其判决使国家政策的精神更加明确和清晰。通过税务机关组织和管理税收活动，以及司法机关受理和审理税务案件，人们可以更具体地了解行政和司法机关在执法和司法程序中的合法性。
6.税收计划实施的跟踪和绩效评估
实施税收筹划计划后，有必要不断跟踪计划计划的执行状态和结果，并在计划计划实施后对计划计划进行绩效评估，以评估其经济效益和最终结果