根据《财政部国家税务总局关于全面启动营业税改增值税试点的通知》（财税[2016] 36号），金融产品的转让以销售价格为基础。减去购买价格作为销售额。
金融产品转让的正负差额计算为损益与销售的差额。如果抵销后存在负差额，则可以结转下一个税期以抵销下一个期间转移的金融产品的销售额，但是如果负差额仍在年末发生，则不能将其转移至下一个财政年度。
金融产品的购买价格可以根据加权平均法或移动加权平均法计算，选择后的36个月内不能更改。
禁止金融商品转帐发行特殊的增值税发票。
对于金融商品的转让，不能开具增值税专用发票。
财政部和国家税务总局关于全面启动营业税改增值税试点的通知（财税[2016] 36号）附件二“试点业务有关问题规定增值税税”：
对于金融产品的转让，购买价格后的销售价格余额为销售金额。
金融商品转让不得开具增值税专用发票。
金融商品转移增值税的计算：
对于金融商品的转移，一般纳税人的适用税率为6％，小规模纳税人的适用税率为3％。（（））应付增值税=（3000-2500）/（1 + 6％）×6％
减去销售成本。
金融产品的转移应根据损益的余额作为销售帐户。在实际转移金融产品的当月底，如果产生转移收入，则根据应纳税额从“投资收益”和其他科目中扣除，并贷记“应支付的转移增值税额”金融商品”帐户；
如果发生转移损失，则根据下个月可以结转的税收抵免，减去“为转移金融产品而应付的税款-增值税”，并从“投资收益”和其他科目中扣除。支付增值税时，请从“应付税款-转移金融商品应支付的增值税”帐户中扣除，并贷记“银行存款”帐户中。
年末，如果本科课程中有借方余额，请从“投资收入”等科目中扣除，并在“应付税款-转移金融商品的应交增值税”科目中记入贷方。
扩展：
处理金融商品转移帐户的规定：
会计[2016] 22号文件规定：金融商品的转移应根据损益的余额作为销售入账。
在金融商品实际转移月份结束时，如果产生转移收入，则根据应纳税额：
借款：投资收益等主题
贷款：应付税款-转移金融商品时应缴的增值税
如果有转移亏损，则可以结转下个月的可抵扣税款：
借：应缴税款-转移金融商品时应缴的增值税
贷款：投资收益等主题
支付增值税时：
贷款：银行存款在
结束时，如果该科目的借方余额为：
5月1日，开始进行营改制的试点改革，并将金融业包括在内。中国成为世界上第一个对金融服务业征收增值税的国家。与之前的5％营业税率相比，增值税率为6％。此税率适用于直接收费的金融服务，包括贷款服务的利息收入，佣金佣金，保险费收入以及金融服务的主要收入，例如金融产品转移。尽管财政部表示，今年减税额将超过5,000亿元，但仅对银行业而言，整体税基扩张的影响就更广，影响相对是空的。
对于银行业，贷款利息费用不可扣除，因此贷款服务的利息收入相当于全额征税。同时，过去的免税范围缩小了。回购转售业务和银行间线下借贷业务面临增值税征税。一年以上的同业同业拆借收入可以转出免税范围。因此，同业业务可能会减少两者的投资。此外，仅政府债券和地方债券的利息收入免征增值税。政策性金融债券的利息收入包括在付款范围内。资金，基金，信托，理财产品和其他资产管理产品以及各种金融衍生产品和其他金融产品转移利差收入也包括在内。增值税税率为6％。
“税率从5％提高到6％，实际可比税率是5.66％，税负是持平的还是降低的，这取决于进项税额是否可以达到销售额的0.66％。”国泰君安证券首席宏观分析师任泽平说，“银行，证券和保险的人工成本占比较高的比例。特别是银行的系统软件主要是独立开发的，减少了可抵扣的进项税。因此，在“税制改革”之后，金融和保险业可以通过更多购买而不是独立开发，应加强增值税的管理，以获取尽可能多的增值税发票，以增加和减少税收负担。 ”
由于增值税法规对不良贷款提供优惠政策，因此从支付增值税之日起90天内可以扣除银行贷款的利息收入，相应的增值税销项税也将相应减少。同时，由于最近固定资产扣除额的扩大，对于金融机构而言，可以在5月1日之后购买的房地产包括直接购买，接受捐赠，接受投资股份，自建和债务清算。以各种形式获得。将在两年内按比例扣除，以减少增值税负担。（{}}为了减少重复增税并降低总体税收负担，2016年3月24日，财政部和国家税务总局发布了《关于全面启动税改试点的通知》。自2016年5月起，开始增值税。从现在开始，国家将全面推进营业税向增值税的开放，目前建筑，房地产，金融和生活服务业的纳税人将从原来的营业税改为增值税。税。它属于中央和地方共享税（中央政府的75％，地方政府的25％）。该文件指出，金融服务是指经营金融保险的业务活动。包括贷款服务，直接收费金融服务，保险服务和金融商品转移。
根据广发证券的最新报告，如果以业务改革和增长后的四大国有银行和一些主要银行（包括10家主要银行）的2015年年度报告为基础，与业务相比过去缴纳的税款，贷款利息收入，增值税支付额平均增税额约为27.5％。货币兑换，账户管理，信用卡管理，资产管理，信托管理，基金管理，基金结算和清算以及财务付款等金融服务的直接费用平均所缴税额平均增加了2.8％。投资业务所缴纳的平均税款也将提高约2.8％。
“随着业务改革的增加，受影响最大的是持有到期账户的银行所持有的利率债务的分配。其中，政策性金融利息收入面临税率的调整，税收成本增加需要一定的名义利率。兴业证券最新研究报告显示：“金融业的实际营业税率为5.5％。如果以前的金融债券利息收入已缴纳营业税，则该税率将从5.5％提高至6％，名义与税费相对应的利率溢价约为2-3bp，相对有限。如果过去未对这部分利息收入征税，则税率将从0％调整为6％，与增加的税费相对应的名义税率将提高，大约为26-30bp。 ”
政策性金融债券和其他金融债券的利息收入需缴纳增值税，这将扩大政府债券和政策性金融债券之间以及政府债券和信用债券之间的利差。兴业证券预计，对于银行来说，持有期限分配的业务改革将在一定程度上增加政府债券的税收优势，不同的机构将根据自身情况对利率债券的分配进行相应的调整。
同时，所有债券利差收入都要缴纳增值税，而且业务改革也将增加并增加银行自身业务中债券交易的成本。根据该政策，“金融商品转移中的正负差额是根据损益的差额作为销售额。如果抵销后存在负差额，则可以将下一个纳税期结转至当期损益。下一次转移金融商品的销售，但仍在年底。如果存在负差，则不能将其结转到下一会计年度。 “也就是说，一年中债券交易的损失可以用收益抵消，不同类型的金融商品的损失和收益也可以抵消。影响更为复杂。
但重要的是，卖方必须为其金融产品的金融产品转让收入缴纳增值税，但是交易对手没有相应的进项税可抵扣。法规明确规定，金融商品交易不能发行增值税专用发票。
改革后，银行应进行税收筹划（{}}广发证券分析师穆华和屈军在报告中指出，为应对业务改革后一些银行可能增加的税收，银行应积极开展税收筹划以合理避税，具体措施包括出口端和输入税收负担最终转移了；增值税业务的不收，免税分开处理，合理减轻了税收负担；无法从投入中扣除的业务被外包给其他企业。
他们建议，首先应区分客户是一般增值税纳税人还是小规模纳税人。由于小规模纳税人在收到发票后无法获得进项抵扣，因此很难转移税收负担。虽然一般纳税人可以在获得增值税专用发票后获得进项抵扣额，但客户的税费已按相同的价格减免。因此，您可以与他们通信，并将原始的含税价格更改为免税价格，或者提高价格。另外，适用于不同行业的增值税税率不同，进项税额的抵扣程度也不同。您可以通过增加对高税率行业的服务并转移一些高税率来减少相关成本。
“与此同时，有必要密切关注同行的价格走势。”他们说：“增值税是一种价格过高的税种，但它是与收入一起从购买者那里征收的。如果您想增加收入，增值税会随之增加，但您不能购买者认为价格突然上涨并失去了客户，因此，根据买卖双方在不同业务中的地位强弱，市场竞争和价格透明性等因素，全面评估传递的可接受性需要保护原始的市场份额。在此前提下，及时调整价格策略和信贷政策。 ”
报告还建议银行应进行业务分离和业务外包，以区分增值税业务以及采用不同税率的业务的不征收和免税，并合理地减轻税收负担。因为同时经营免税或减税项目的纳税人应分别核算免税和减税项目的销售额；没有单独的会计处理，则不能免税或减税。此外，纳税人同时出售商品，服务，服务，无形资产或不动产，并采用不同税率或征收率的，适用不同税率或征收率的销售，应当分别核算；如果未单独核算，则适用较高的适用税率。
增值税改革仍需要明确的问题
业界认为，在整体上推动金融业业务改革的过程中，仍有一些事情需要澄清。例如，如何定义与贷款相关的直接金融服务将直接影响服务定价和相关的进项税减免。同时，对于银行托管业务，如果投资者持有银行理财产品或证券化产品，应将纳税人改为投资者或银行。
此外，当今大多数增值税国家/地区普遍存在的问题是金融公司如何计算其输入的增值税抵免额。由于金融服务公司通常具有应税服务，免税服务和零税率服务，并且难以对各种服务产生的成本进行分摊，因此会出现此问题。尽管中国现行的增值税规定一般都对金融服务征税，但大多数金融企业仍提供免税服务，例如银行间借贷免征增值税。
毕马威（KPMG）的相关报告显示，根据相关的增值税政策，如果无法扣除无法抵扣的进项税额，则应根据收入比率计算进项税。但是，除了购买固定资产，房地产和无形资产外，即使这些资产仅用于应税用途，仍可以全额扣除。
“另一方面，许多银行的银行同业收入在总收入中所占比例很大。此外，银行间交易产生的成本非常小。使用基于收入比例。根据国际经验，也许金融公司将来可能会考虑采用其他方法分配进项税。