一切的出现总是有其内在原因和外在刺激。税收筹划的内在动机可以从纳税人强烈希望减少税收负担中获得。国内税收筹划的客观因素包括以下几个方面：
（1）纳税人定义的灵活性必须合法地为其特定纳税人定义任何税种。理论上包含和实际包含的对象的定义非常不同。这种差异的原因在于纳税人定义的灵活性，而正是这种灵活性导致了纳税人的税收筹划行为。特定纳税人必须支付特定税款。如果纳税人可以解释自己不是该税的纳税人，并且理由合理，那么他自然就不需要缴纳该税。这里通常存在三种情况：首先，纳税人确实更改了业务内容。过去，某种税的纳税人现在已经变成另一种税的纳税人。使其正式不是某种税的纳税人，但实际上不是。第三，纳税人通过法律手段改变了内容和形式，因此不需要纳税人纳税。
（2）应税对象数量的可调整性税额计算的关键取决于两个因素：一是应税对象的数量；二是应税对象的数量。另一个是适用的税率。在纳税人计划纳税的前提下，应纳税所得额的计税基础越小，税额越小，纳税人的税负越轻。因此，纳税人无法尽可能地调整应税对象的数量以减少税基。例如，当企业根据销售收入缴纳营业税时，纳税人可以使其销售收入尽可能小。由于销售收入具有可抵扣调整的空间，因此一些纳税人在销售收入中添加了尽可能多的可抵扣项目。
（3）不同税制中的不同税率具有不同的税率，同一税种中的不同税项也可能具有不同的税率。广泛的差异为企业和个人提供了良好的税收筹划。客观因素。
（4）完全累进税率阈值的突然变化累进累进税率的变化率大于过度累进税率的变化率，尤其是在累进步骤的临界点附近。纳税人的心。这种突然的变化促使纳税人在阈值低税率的一侧使用各种手段来停止纳税额。
（5）起点的诱惑起点是应税对象的最低应纳税额。如果低于起点，则可以豁免。超过时，应全额征收。因此，纳税人一直希望保持应税收入低于起征点。
（6）各种减免税是税收筹划的温床。通常提供税收例外以支持特殊纳税人。但是，正是这些规定导致许多纳税人争先恐后地获得这种优惠，并尽一切可能使自己有资格获得减免。例如，新产品可以享受税收减免，不仅新产品还可以颁发证书或产品具有某些新产品特征快来享受此优惠。
计划失去了相应的机会收益。因此，公司需要在进行税收筹划之前进行必要的税收咨询，有时他们可能需要聘请专业的税收专家来为企业服务或直接购买避税计划。因此，税收筹划与其他管理决策一样，必须遵循成本效益原则。只有当计划计划的收入大于支出时，税收计划才是成功的计划。
（4）及时调整的原则
税收筹划是一门科学，并且要遵循其规则。但是，一般规则无法取代所有内容。无论税收筹划计划多么成功，它仅是某些历史条件的产物，并且不适用于任何地方，任何时间，任何条件。税收筹划的特点是它不是非法的。到底什么是非法的，什么不是非法的，完全取决于一个国家的具体法律。随着地点的变化，纳税人从一个国家到另一个国家的具体法律关系也有所不同；随着时间的流逝，国家的法律也在发生变化。根据企业所面对的特定国家法律法规，其行为的性质也会有所不同。可以看出，任何税收筹划计划都是在一定区域，特定时间，特定法律和法规环境条件下，并根据特定公司的经济活动制定的。它是针对性且省时的，并且税收计划是静态的。该计划最终将阻碍公司财务管理目标的实现，并损害公司股东的权益。因此，企业要想最大限度地发挥税收等长期经济利益，就必须密切注意国家有关税收法律法规的变化，并根据国家税收法律环境的变化及时修改或调整税收筹划方案。使它们与国家税收保持一致。政策法令的规定。
税收筹划可分为企业投资决策中的税收筹划，企业生产和运营过程中的税收筹划，企业成本会计中的税收筹划以及企业成果分配中的税收筹划。
投资决策中的税收筹划是指企业充分考虑税收在其投资活动中的影响并选择税负最轻的投资方案的行为。为了获得更多利润，企业将继续扩大再生产和投资。影响投资的因素的复杂性和多样性决定了投资计划的不唯一性，不同的投资计划显然具有不同的税收待遇。因此，公司有机会根据自己的体重选择最佳解决方案。具体而言，组织形式的选择，投资环境的比较，投资行业的决策以及企业投资活动的规模会影响企业实现投资收益最大化的目标的实现，应予以充分考虑。
生产经营中的税收筹划意味着企业在生产经营过程中充分考虑税收因素，从而选择最有利于其自身生产经营计划的行为。企业生产经营中的税收筹划主要通过确定产品价格，确定产业结构，选择生产经营方式，达到生产经营的最佳状态。
在某些情况下，应税金额=税基×税率。当税基恒定时，税率越低，应纳税额越小。
因此，在税收筹划中，有必要在做出生产和管理决策之前仔细计算各种业务方法所承担的税收负担。
企业成本会计中的税收筹划是指企业通过综合考虑经济形式和其他因素而选择适当的会计方法以获得税收利益的行为。在可能对纳税产生重大影响的会计方法中，主要有固定资产折旧方法和存货评估方法。就库存定价而言，目前有先进先出和后进先出方法等。企业可以自行选择，但一旦选择就不能随意更改。先进先出法和后进先出法具有很高的主观性。 FIFO方法基于库存流出和流入的相同方向。如果库存价格紧张，则可以提前使用此方法。库存成本的增加减少了收入额，从而减少了税收。后进先出方法基于以下假设：存货的流出时间和流入时间是相反的。如果库存价格上涨，此方法可以减少当前的税收影响。
企业成果分配中的税收筹划是指企业的行为，该行为应充分考虑各种方案的税收影响，并在分配业务成果时选择税负最轻的分配方案。它主要是通过合理的归属年进行的。合理的可归属收入的年份是指使用合理的方式将收入归因于相关概念下税负最低的年份。
的方式是合理延长收入年度或合理延迟收入年度，以减轻税收负担或推迟纳税。
第四，个人税收筹划和公司税收筹划
根据税收筹划的主体，可以分为个人税收筹划（例如家庭和非企业经济组织）和公司税收筹划（一般公司或集团公司）。个人税收筹划被广泛用于自然人和非公司法人财产的信托管理。首先要了解有关税法和立法精神，其范围主要集中在个人储蓄，投资，房地产购买，综合收益申报以及其他有关个人财产税的征收等方面。
除了了解税法和立法精神外，一般公司税收筹划还必须充分了解公司的组织形式，经营项目，投资途径，营销方式，盈余分配，会计处理等综合考虑因素。。集团公司的税收筹划不仅包括个人和一般公司需要考虑的因素，还包括内部企业，关联公司，报告单位以及各种财务和税收之间的安排。
无论是个人税收筹划还是公司税收筹划，它都包括在三个层次上使纳税人的总体税收负担最小化：（（））（1）利用低税率；（{}}（2）有效利用各种协调双重征税的方法（例如，信贷法，免税法）；
（3）减少预提税。除了最大程度地减少税收负担外，使用递延税款是税收筹划的另一项任务。在许多情况下，递延税项的使用对纳税人非常有利。例如，由于通货膨胀的影响，有利于资金周转，节省利息支出，降低延期后所缴税款的货币价值，使公司可以在未来几年内调整损益。