税务筹划理念
摘要：税收筹划理念是连接税收筹划概念和实践的桥梁，是税收筹划目标，方法和技术之间的纽带。税收筹划的一般思路是认真研究税法，精心安排经济活动，有机地将两者结合起来，实现税收筹划的目标。税收筹划的具体思路是：税收筹划应根据不同税收的特点采取不同的规划方法;税收因素规划应对不同的税收要素使用不同的规划技术;经济活动计划应充分考虑不同计划的税收差异。并为经济活动做出巧妙的安排;地理规划应充分利用中国不同地区和不同国家（地区）之间的税收差异，统筹安排国内或跨国经济活动。 （1）税收筹划的思想是连接税收筹划概念和实践的桥梁，是连接税收筹划目标，方法和技术的纽带。税务筹划者，内部规划人员，在税收筹划的迷宫中，总是要保持明确的税收筹划思路，以便进行有效的税收筹划，避免陷入税收筹划的误区，实现纳税人的税收筹划目标。税收筹划的总体思路是：首先，仔细研究税法，包括对当前税种和税收要素的研究;其次，要认真安排纳税人的经济活动，国内纳税人必须把重点放在家里的经济活动上。协调安排在国内进行，跨国纳税人需要在全球范围内对经济活动作出全面安排。最后，纳税人将他们的经济活动与税法结合起来，以实现纳税人的税收筹划目标。具体而言，税收筹划可以通过税收来进行，税收可以分为税收要素，可以分为经济活动，也可以在不同地区进行。
（2）税收筹划思路
税收筹划的思路是：根据不同税收的特点，采用不同的税收筹划方法。现行税制主要基于商品税和所得税。因此，税收筹划的重点是商品税收筹划和所得税计划。税收筹划主要包括增值税计划，消费税计划，营业税计划，资费计划，企业所得税（包括国内企业所得税和外国企业所得税）计划，个人所得税计划和综合税收筹划。
例如，增值税计划。增值税是中国最大的税收类别，在税收筹划中应该优先考虑。增值税计划从增值税的特征开始。首先，增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。这两个纳税人在计算公式，发票权限和税负方面有所不同。因此，在税收筹划中，您应该选择合适的纳税人类型。其次，增值税国内销售税率有两个等级：17％和13％。因此，在税务筹划中，最好能够单独计算适用于不同税率的商品或应税服务的会计方法。第三，增值税的增值税是增值税，反映在税收减免和税收方法的实施上。因此，在税收筹划中，可以通过产权重组等手段最大化信贷。第四，出口货物的税率为零，即实行出口退税（免税）税制。具体而言，有“出口免税和退税”，“出口免税，不退税”等政策。进口材料的加工须遵守“出口免税和不退税”政策，但不能扣除进项税额; “出口免税和退税”政策适用于进口材料的加工，可抵消进项税额，但退税率往往低于税率。因此，在税收筹划中，我们必须选择合适的处理方法。例如，企业所得税计划还必须从企业所得税的特征开始。首先，纳税人的企业所得税有不同的内资和外资企业，其税收待遇不平等。外资企业的税负约为内资企业的一半。因此，在税收筹划中，您应该选择最佳的纳税人身份。其次，企业所得税的税率差异很大。内资企业的实际税率为33％，27％，18％，15％等。外商投资企业的实际税率为
这个问题其实很简单。
1.简答题（每个问题20分，共80分）。
（1）税法的要素是什么？有什么功能？答：税法的构成要件是指各种单行税法的共同基本要素的总称，一般包括税收人，纳税人，税收对象，税项，税率，税收基础，税收联系，税收。付款条款，税收地点，免税和法律责任等项目。其中：纳税人，征税对象和税率是构成税法的三个最基本要素。
1。税务机关，代表国家行使税收权的税务机关。包括各级税务机关和海关。
2。纳税人，自然人（包括自营职业者），法人和其他“直接”负责税收的组织。
3。税收的对象，税收的对象，即税收，这是区分不同税收的重要标志。
4。税项是指税法中规定的税收对象的具体项目，是税收对象的具体化。制定税收目的的方法：枚举方法 - 税收对象的具体列举（消费税）。推广方法 - 根据商品类别或行业设计税项（营业税）
5。税率，税率是计算税额的尺度，反映了税收的深度，是税法系统的核心要素。中国目前的税率主要包括：按比例税率，固定税率和累进税率。
6。税收基础
（1）从价税。应税金额是税收的基础。
应税金额=应税金额×适用税率
（2）按数量计算。应税金额是税收的基础。
应纳税额=应纳税额×单位适用税额
（3）复合估值。它包括数量和价格。
应纳税额=应纳税额×单位适用税额+应税金额×适用税率
7.税收环节，税法规定的税收对象应在从生产转为消费的过程中纳税纳税人纳税义务的期限应当依法支付。
包括定期纳税，每次缴纳税款，并在年底付款。
9。纳税人缴纳税款的税收地点。
10。免税，是国家鼓励和照顾某些纳税人和应税的特殊规定。 （1）减税和免税，1减税是与纳税相对应的税收的一部分; 2免税是相应税额的总豁免; 3种类型：长期减税和免税项目，一定时期的减税和免税措施。 （2）起点，税法规定了税收对象征税的起点。税收对象的金额“达到”“全部金额”和“不符合”的“征税”门槛的“无税”。 （3）免税项目总额中免税的金额，扣除后的“剩余部分”税，是所有纳税人的照顾。 11.违反税法规定的纳税人和税务检查员的法律责任，税务处罚将承担法律责任。
（2）计划增值税进项税的基本方法是什么？答：企业采购活动的增值税计划（进项税）主要包括：
1。选择合适的购买时间
在供过于求的情况下，企业很容易实现税负的逆向转换，即降低产品。价格会转嫁到税负上。另外，在确定购买时间时，还要注意价格上涨指数。如果市场出现通货膨胀且无法在短时间内收回，那么尽早购买是最好的政策。
2。合理选择购买对象
对于小规模纳税人，没有扣除系统，购买对象的选择相对容易。由于货物是从一般纳税人处购买的，因此购买中包含的税额肯定高于小规模纳税人的税额。因此，从小规模纳税人那里购买商品更具成本效益。对于一般纳税人，在相同价格的前提下，他们应该选择从一般纳税人处购买商品。但是，如果小规模纳税人的销售价格低于普通纳税人的销售价格，则需要进行计算和选择。
（3）消费税的应税金额的计算方法是什么？有什么特点？答：首先确定销售额，以便根据销售额计算消费税的应纳税额。有四种方法可以确定销售额：1。确定销售额