说到税收筹划和逃税之间的区别，这还源于许多人对税收筹划的怀疑。当我们谈论税收筹划时，许多客户更难以理解，甚至说我们在下面正常地纳税，并且不做任何不当行为我将告诉您有关税收筹划和逃税的区别。
进行税收筹划，也称为节约税收，而没有违反法律的主要目的。采取有效，合法的手段减轻企业和组织的税收负担，增加企业的实际利润，税收筹划可以有效地帮助企业。企业交纳的税款少或延迟，许多人对此有一些误解。他们认为这种行为是逃税，逃税或欠薪。
每个人都需要注意，偷税漏税是税务机关和其他相关部门通过虚假举报，虚假举报甚至不举报等某些手段进行的欺诈。在中国，税收申报和逃税是逃税和逃税，这在中国法律中已明确规定。这是非法行为，认真的人将承担刑事责任。
我相信每个人都对税收筹划和逃税的概念有一定的了解。税收筹划和逃税有什么区别？
首先是法律性质上的差异。节省税款是一项法律行为。它符合税法的立法精神和宗旨，没有违反法律的实质，而逃税被法律明确禁止。
其次，实施时间不同。税收计划是在企业项目发生之前进行的。通过一定的法律手段进行安排或制造，有利于企业减轻税收负担，具有前瞻性。
应该注意的是，企业项目启动后，企业的某些税收负债已经发生。此时，强制计划是逃税，逃税是企业发现税收负担高。通过一些非法手段，销毁或否认已经发生的税收责任是严重的非法行为。
的最终区别是后果不同。税收筹划是国家政策的指导。它在确保自己的利益，促进国民经济的同时，不损害国家利益，也有利于企业发展。逃税和逃税可以在短期内增加企业收入的一部分，但严重损害国家利益，影响国家经济发展。从长远来看，它给企业自身的发展留下了隐患。从法律的角度来看，它也被明确禁止和打击。此外，逃税和逃税容易造成腐败并破坏国家的组织秩序。
以上从三个方面描述了税收筹划和逃税之间的区别。我相信每个人也有一定的差异。税收筹划可以降低企业成本。值得推荐给企业。如果您打算减轻公司税负，请减少成本增加纯利，请咨询智瑞财税。有成百上千的成功案例。专业的注册税务会计师将为您提供一对一的税务筹划解决方案。
一，不要浪费增值税改革的时差
该公司在4月从我们的供应商处收到了17％的增值税票，而在5月，我们公司向我们的客户发出了16％的增值税票。我应该收到之前收到的进项税票的1％吗？据估计，许多会计师都有这个问题。不用担心目前，没有政策要求公司进行此类转移。企业可以放心，可以扣除。由于税收政策的时差，这对企业是有利的。让我们以国务院为企业的礼品包装。
其次，可以再次获得小规模纳税人的身份
在目前的增值税改革中，“允许已注册为一般纳税人的公司在一定时期内重新注册为小规模纳税人”是一种新措施。过去，将小规模纳税人转移到普通纳税人是“不可逆转”的选择。这次出台的新法规有两个主要优点：一是让积极选择成为普通纳税人的小企业有机会后悔。二是经营规模不断缩小的公司再次享受了较低税率的优惠税率。
III。买卖合同价格和税款的单独记录
对于买卖合同，印花税的税基为合同中规定的“买卖金额”。对买卖金额的理解很复杂：①如果合同上的买卖金额与价格和税费相结合，并且未单独列出，则将含税总价作为印花税的税基； ②如果合同价格和税款分开列出，总价用作计算税款的基础。提醒您在签订销售合同时，企业无法省力，可以将价格和税款分开以减少税款。
第四，认真签署合同
依照合同征收印花税。合同一经签署，即需缴税。一旦印花税多付了，就不能退还。建议企业在签订合同时要注意以下几点：①不要在未事先确认的情况下签订合同； ②不要高估不确定合同的金额； ③尽可能签署不同类型的经济事项； ④不同税率的金额不要混淆； ⑤签订买卖合同时，价格和税款应分别记录。
五，销售和服务由两个实体承担
“混合销售”与“兼职操作”不同，不能与计划税收负担相混淆。对于以产品的生产，批发或零售为重点的混合销售，应按最高税率计征增值税税率，但不以收入类别为基础。有什么好的税收筹划方法吗？为了同时进行交付，销售和服务，该公司不妨注册另一家服务公司，并与具有两个实体的客户签订销售和服务合同。
六。现金折扣不如商业折扣
商业折扣和现金折扣是好是坏？某种产品的价格和税金总计为117万，可以在促销期间以10％的商业折扣或10％的现金折扣进行折扣。使用商业折扣时，收入为900,000，销项税为153,000。使用现金折扣时，收入为100万，销项税为170,000。在这种情况下，现金折扣的使用比商业折扣需要多17,000的增值税。
VII。避免对待销售和利益
生产手机的公司在生日那天给他们提供了一部手机。会计师应该怎么做？提出问题后，齐的回答就被认为是销售。只有一个人回答是否可以将其视为研发测试人员？把销售当作教科书的答案也是对企业最不利的答案。一种是支付增值税，另一种是缴税。经过多年的工作，会计师应该有更广阔的视野。他们如何坚持教科书的答案？
可以调整八种膳食补充剂
员工餐费是否要征税？（1）公司有一个食堂，员工去食堂吃饭。食堂的用餐费用无需缴税。 （2）公司没有食堂。员工被固定在饭店吃饭。公司和餐厅在月底结清账单。对职工的工资征收税款； （3）公司没有自助餐厅，并向员工提供就餐补贴。这部分补贴应根据“工资和薪金”征收税款。
IX。招待费已计入审计费
对于年度报告审核，审核员将前往公司，而差旅费用应由公司承担。这是许多公司的普遍做法。有没有想到过内部的税收筹划思想？公司核数师的差旅费用计入商务招待费用中，并且这些差旅费用不能在扣除所得税之前全额扣除。换句话说，差旅费用由会计师事务所承担，审计费用（加上差旅费用）可以在增加税收之前全额扣除。
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我曾多次谈到税收筹划的重要性。如果公司使用它，可以大大降低公司成本，增加公司利润。但是，许多公司在设计税收筹划计划时往往会陷入这样的误解，仅将重点放在公司上。税收活动只是追求明确减少税收的目标，而忽略了可能的税收风险或其他非税收成本。
合理的税收筹划计划需要考虑三个方面，即显性税，隐性税和其他非税成本。
明确税是指通常由税务机关和其他税法收取的税。
隐性税是指具有税收优惠的投资以较低的税前收益率形式间接支付给税务机关的税。
其他非税成本是企业在实施税收筹划和降低税收成本时形成的其他非税支出，例如财务报告成本，组织协调成本，合同成本，违规成本，激励性合同实施成本，监督成本，政治成本和其他信息成本。
的概念较难理解，我们通过几个税收筹划案例进行了分析。
案例1（显式税分析）（{}}在两种情况下，使用利息扣除方法来减少土地增值税：
（1）如果企业的实际利息支出大于为取得土地使用权和房地产开发成本所支付的利息的5％，并且可以根据房地产项目的转让进行分配：应提供金融机构证明，以便利息费用采用““按照实际扣除方法”，这将使开发费用的扣除额大于购买土地使用权和房地产开发费用的10％；
（2）如果利息支出的金额少于土地使用权的付款与房地产开发成本之和的5％，则不提供金融机构证明，并且“按比例扣除方法”用于达到多次扣除的目的。
分析
如果企业的实际利息支出为人民币100,000元，而获得土地使用权的款项与房地产开发成本之和为人民币120,000元，则无需提供金融机构就可扣除人民币20,000元证书，保存土地增值税。但是，由于没有金融机构的证明，因此在计算企业所得税时不能扣除相应的利息费用，因此需要额外缴纳企业所得税25,000元（10×25％）。企业实际承担的全部显性税没有减少而是增加了。因此，在选择规划方案时，不仅要考虑减轻某种税种的税负，而且要综合考虑企业承担的综合性明确税负。
案例2（隐藏税分析）
为了发展经济，政府将为优质企业提供一些税收优惠政策。企业充分利用税收优惠政策进行税收筹划完全符合政府的立法意图，并鼓励纳税人投资于有税收优惠待遇的产品或行业，以减少税收负担。
企业承担的总税负是显性税和隐性税之和。企业隐性税负与市场垄断程度和市场要素的流动性有关。市场竞争越充分，因素的流动性越强，企业隐性税收负担就越大。隐性税的存在使企业的实际税负水平大于显性税，从而降低了企业的税后收益。企业在计划进行优惠税收投资时，不仅应考虑减少显性税收，还应考虑隐性税收的因素。应该通过某种方法测量隐藏的税收水平，以确定实际税收水平，从而加强规划该计划的有效性。
案例3（其他非税成本分析）
企业生产高级化妆品并将其直接出售给批发商，年免税收入为100万元人民币。
计划计划：使用转移定价进行税收计划，首先要建立销售子公司，然后以75万人民币的免税价格将产品出售给子公司，然后以1美元的免税价格出售子公司。万元对外销售。由于单阶段消费税征收的特点，节省了（100-75）×30％= 7.5万元的消费税。
新成立的销售子公司将在某种程度上产生资本成本，管理成本，组织协调成本和财务报告成本。同时面临其他风险：
（1）此方案可能会面临税务机关识别的风险。《税收管理法》第二十四条规定，下属企业之间的业务往来，应当按照独立企业之间的业务往来收费。否则，税务机关有权根据税务机关进行合理的调整行为是否合理。
（2）政策变更的风险。严格来说，这种规划方案与国家立法意图不符。如果公司的避税措施“过多”并且损害了国家利益，则政府可以通过改进立法和其他措施来抵消这些行为。
作者丨刘昌坤财富学院创始人，北京东苑律师事务所律师
要点
对于中国高净值人士来说，税收将是影响他们未来财富的重要因素，而合法，合理，透明的专业税收筹划将是他们的最佳选择。
说到私人财富管理领域，从2018年到2019年，最常用的关键字之一是“税”。
2018年3月13日，全国人民代表大会正式确认全国土地和土地税合并改革； 2018年6月15日，全国省级国土土地税合并工作统一。国家和地方税收的合并，以及向税务局的行政管理收取社会保障税，是实施税收共享制度已有24年历史性阶段的又一步。这也说明中国“税”与“费”的并存将逐步退出历史舞台。。
中国于2018年5月31日完成了“ CRS”税收相关信息的准备和收集； 2018年9月1日，中国进行了首次“ CRS”信息交流。“ CRS”信息交流标志着中国税收信息透明化迈出了坚实的一步。
2018年8月31日，第十三届全国人民代表大会常务委员会第五次会议通过了关于修改《中华人民共和国个人所得税法》的决定； 2018年12月18日，国务院发布了《中国中华人民共和国个人所得税法实施条例。最具影响力的个人税制改革的启动标志着中国个人所得税制度从幼年到成年的开始。
这一系列重要的税收改革措施将对中国的高净值个人产生深远的影响，而专业的税收筹划已成为当务之急。
税收改革的三个领域
从国内来看，税收改革有三大任务：第一，通过改革增加税收。州土地税合并是加强企业改革的后续行动。二是家庭综合个人所得税改革，主要是解决过去个人所得税征收和管理不公的问题。尽管个人税制改革没有实施以家庭为基础的报告，但六项特殊抵免的引入标志着中国进入了综合个人所得税时代，极大地提高了中国个人所得税制度的公平性。第三是房地产税立法。目前，立法仍在全面展开（由于房地产税立法尚未完成，因此本文暂不讨论）。
从国际角度来看，最重大的变化是建立了全球税收信息透明度系统。G20集团倡导的美国FATCA和CRS全球税收信息自动交换系统构成了个人税收信息透明度（本文不讨论公司的反避税系统BEPS）和反避税的主要框架。
加强业务改革
商业改革是公司税制改革的重要措施。公司税制改革的背后是税收征管信息系统第三阶段税收的升级。金税的第三阶段已于2019年3月1日完成。这意味着已经正式建立了涵盖所有税务部门，所有类型的税收以及所有工作链接的全国性税收信息系统，所有数据都可以直接共享。该系统将依靠互联网，大数据评估，云计算功能等来全面监视公司的收入，成本，利润，库存，银行账户和应纳税额。简而言之，公司的所有业务运作都在税收系统的智能监控下，关联公司的数据用于判断业务运作数据的合理性和真实性，任何逃税行为都将无处可藏。因此，企业家的税收行为将逐步规范。如果企业家不改变意识，仍然采用传统的避税方法来逃避税收义务，他们可能会面临经济处罚，行政处罚甚至刑事处罚的严重后果。这使得合理的税收结构设计和科学的税收筹划对企业家越来越重要。
个人所得税改革
这一轮个人所得税改革使中国的个人税收征收和管理制度更加合理，这大大减轻了劳动年龄阶层的税收负担，但对于高收入人士而言，这可能并不是一个好消息。班，尤其是企业家。
在税率表中，对于年收入超过300,000的部分，税率没有变化。对于高净值个人，个人税收起征点的增加和六项扣除将不会带来重大的减税效果。过去，许多高资产净值人士（尤其是中小型私营企业主）的做法是通过工资和公司股息获得较低的实际收入，并使用个人帐户来收集公司帐户，发票报销，以及公司帐户处理获得收入的方式，因此实际上很少缴纳税款。但是，随着黄金税的三阶段合并以及个人所得税改革的推进，以前的企业主避税方法难以奏效，个人所得税负担将大大增加。
不仅如此，新的个人所得税法还包括许多反避税条款。根据该法第8条的规定，税务机关有权针对无合理商业目的的行为调整税款，使用关联方交易，使用低税率国家或国内税收优惠，或使用转让定价来避税。第十五条的股权转让，必须由市场主体登记机关核对股权交易的有关税务证明。这意味着以前被认为是专业和合法的方法也可以被视为避税，进一步增加了高净值个人避税的难度。
为了配合税收和个人所得税的管理，国家税收信息网络的工作也在有序进行。从新的个人所得税法第十五条可以看出，来自公安，中国人民银行，财务监督管理，教育，卫生，医疗保障，民政，人力资源和社会等有关部门的信息安全保障，城乡住房建设已进入。税务信息系统。尽管在修订税收征管法之前仍会严重限制税务机关的税收征管能力，但税收征管法的修订已经迫在眉睫，指日可待。
对于企业主直接通过个人账户收取公司账户的行为，广东省国家税务局发布的《自然人税收征管办法》也显示了监管的方向：将纳税人分为三类低危人群人口，中危人群和高危人群；高风险人群包括公司法人，股东，公司股东的配偶和财务人员。税务机关将重点监控高风险群体的个人帐户变更。
自动交换全球税收信息
税收信息交换是双向的，因此不可避免地会产生两个问题：一是对拥有金融资产和海外收入的中国税收居民的税收；二是对纳税人进行税收征管。另一个是获得外国永久居留权并成为外国人向居民征税，涉及向其国内资产和收入向外国税务机关报告和纳税的问题。
首先看一下中国纳税居民的海外资产和收入问题。因为中国是一个全球性税收大国，所以中国的纳税居民应主动宣布并为海外收入缴纳个人所得税。过去，核实外国资产和收入既困难又昂贵。即使隐瞒了该报告，国内税务部门也很难找到它。随着CRS信息交换，许多中国纳税居民的海外资产数据已被交换回中国。如果税务机关怀疑存在海外逃税问题，则税务机关很容易从信息数据库中找到线索和证据。
看一下中国外国税收居民的财产和收入问题。目前，许多高资产净值人士具有海外身份，例如加拿大，澳大利亚和英国。这些国家都是在全球范围内征税并拥有成熟的税收收集和管理系统的国家。不仅税率很高，而且逃税还会产生非常严重的后果。根据提交人的观察，大多数移民在该国拥有大部分财产和主要收入，过去可能没有如实报道，这意味着逃税时间很长。通过CRS信息交换，从理论上讲，这些在中国的移民的财务信息也将自动与他们所居住国家的税务机关交换。一旦发现他有逃税问题，他可能面临罚款，从退税罚款到严重的监狱后果不等。因此，与国内高净值个人的税收筹划相比，全球移民的税收筹划更加复杂，更加紧迫和必要。
合法性，合理性和透明度的三项原则
高净值个人应如何进行税收筹划？作者认为，职业规划必须建立在合法，合理，透明的原则基础上。
首先是合法的。过去，中国的许多高净值人士，尤其是企业主，都采用简单粗暴的征税方法，诸如购票和簿记等方法不仅违法，甚至可能涉及刑事犯罪。将来，必须用法律手段代替它。通过使用国家的税收优惠政策，设计合法的业务结构等手段，可以达到合法减轻税收负担的目的。
第二是合理的。随着税收收集和管理法规的改进，许多看起来符合法律要求但没有合理商业目的的税收安排将被视为故意逃税的行为，并且仍然存在调查的风险。例如，新的个人所得税法第8条规定的三种行为是法律服装中的典型避税行为。
最后是透明的。在过去，处理税收和管理税收的方法通常是“隐藏的”。这些资产不仅隐藏在国外，而且国内资产也难以透明化。因此，高资产净值人士通常会对自己的资产敞口感到担忧甚至恐慌。但是，随着各种数据系统网络的发展和大数据分析的发展，高资产净值人士的资产早已暴露。因此，通过隐瞒避税的时代已经过去了，中国的高净值个人应该逐渐习惯在透明的财富环境中进行合理的法律规划。
专业税务筹划的十大方法
在合法性，合理性和透明度三个基本原则的前提下，专业税收筹划将变得越来越有价值。作者将主要方法总结为以下十种。
首先，合理使用税收优惠政策。国家和地区有很多优惠税收政策，了解更多并充分利用它们。
其次，多样化税基。例如，甲公司有两项业务，一项是业务咨询，收入为300万元，另一项是软件开发，收入为300万元，两项业务的总年营业额为600万元，是普通纳税人并能增加价值税收大大增加了。尽管可以从理论上进行推论，但由于公司咨询和软件开发的采购成本较低，因此没有很大的推论空间。如果将其分为两家公司，一家用于企业咨询，另一家用于软件开发，并且具有合理的经营目的，并且都属于小规模纳税人，那么增值税将大大减少，企业所得税的优惠政策将享受。
第三，税法是空白的。税仅是法律所要求的，并且如果某个地区没有税法，则不会产生税收责任。
第四，转让定价。这是税收筹划中使用的高频方法。关键是要有合理的经营目的，否则可被视为避税。
第五，进行重组。例如，张先生是北京一家装饰公司的所有者，该公司从事设计和建筑业务，年营业额为1500万元人民币。张先生的家乡是中国东北的城市，它鼓励年轻人返回家乡创业，而且有许多税收优惠政策。张先生可以将公司的业务分为设计和建筑两部分，并可以在自己的家乡分别成立设计公司，并享受税收优惠；甚至将业务分为三部分：建筑，劳务派遣和设计。只有施工单位在北京，劳务派遣公司和设计公司在其家乡享受税收优惠。
第六，利用减税措施。减税有两种类型。一个是退还税款的地区，另一个是允许合伙企业批准收款的地区。它还可以大大减轻税收负担。
第七，延税。递延税款有两个级别。第一层是暂时不对本金收入征税，进行所有投资，并在一定时间缴税。例如，巴菲特的基金从不支付股息，目的是达到延期纳税的效果；第二个层次是暂时不对本金和收入征税。例如，企业年金的本金是税前支出（不超过公司总薪金的5％），不缴纳个人所得税，年收入直到企业将来时才缴纳个人所得税。年金已收到。交税。
企业年金可以通过两种方式节省税金：首先，由于本金和收入没有被暂时征税，因此直到退休后几十年才缴纳个人所得税，这相当于节省了数十美元。年度资金的时间价值；第二是平衡税基。如果没有延期纳税，则年金已计入工作所得税。工作时收入很高，税基和相应的税率自然很高。此时，年金税率也将很高。退休后，收入将非常低，税基和相应的税率将非常低。没有税。如果享受延期纳税，则将取消年金税，这会降低税基和税率。收到老年时，税基很低。此时，税率很低，税率是均衡的，纳税人的税率降低了。负担。美国通过对商业养老保险实施递延税款福利，促进商业养老保险的发展以及提高美国人为老年人储蓄的意愿，解决了养老金问题。
第八，税收居民身份计划。例如，拥有更多资产的人可以移民到税负较低的地区，以避免在税负高和全球征税的国家成为纳税居民；他们还可以安排家庭成员的身份，并使用不同的身份持有不同类型的资产以达到合理减轻税收负担的目的。当然，这种方法应在合法合理的前提下谨慎使用，并注意生活质量的规划。
第九，应税资产是免税的。新的《个人所得税法》第4条规定，保险索赔应免征所得税。资产是通过购买高杠杆人寿保险继承的，而增值部分是免税资产。
第十，使用征税渠道。以美国王朝信托基金会为例。美国历代信托可以达到免除继承税的目的，但绝不是很多人说信托是免除继承税的。遗产税和赠与税是孪生兄弟。尽管美国王朝信托不能支付遗产税，但是当客户将财产放入信托时，它必须支付赠与税。如何达到减轻税收负担的目的？例如：A目前拥有价值1000万美元的资产，将保留给下一代。因此，他成立了王朝信托基金，并向该信托基金捐赠了1000万美元，因为此时累计的终身免税额不会超过1,120万美元。税。二十年后，当A死时，该资产在信托中的价值增加到3,000万美元，超过了1,120万美元的遗产税起点，但是因为这笔资金并未包含在A朝代的遗产中信任，这是税收管道的作用。
除了上述十种方法外，还有许多方法，例如资产负债，更改纳税主体等，并且可以合理合法地进行税收筹划。我不会在这里详细介绍。