2019年如何进行企业税收筹划？如何合理节税？今天，我将向您展示一点税。
税收筹划也称为税收筹划和税收节省。它是指为企业的生产，经营，投资和财富管理等经济活动设计的与税收有关的事项，以在不违反纳税人或纳税人违反国家法律法规的前提下，使企业的价值最大化。在税务专家的帮助下。以及运作程序。
企业进行税收筹划的目的是节省税收，而节约税收必须遵循基本前提，税收筹划必须合法。合法的节税是税收筹划的外部特征，也是税收筹划活动的本质。
2019年中小企业的税收计划如何？
目前，中国的西部大开发或少数民族自治地区已经出台了一些税收优惠政策，以促进当地的经济发展。在具有税收政策的税收优惠区中注册公司不仅最省税，而且是合理合法的。在这里注册企业到税务抑郁症的税点合作，即可享受2.2％的个人所得税！免征企业所得税！
税点：征税案例
让我们看一个案例：
案件：
Wang是律师，没有成立公司。 2018年2月，他成立了一家有限公司（一般纳税人），然后开始营业。到2018年6月为止，他已开具1000万发票在此期间，花费了约300万元人民币的办公费用。让我们计算一下王总要支付多少税？（税率为10％；保留两位数）
支付的增值税：1000 /（1 + 6％）* 6％= 5660万
附加费：56.60 * 5％= 28,300
企业所得税：（1000-300-2.83-56.6）* 25％= 16.10425百万
个人所得税（股东股息）：（1000-56.6-2.83-300-160.1425）* 20％= 965,000
总税项：56.6 + 2.83 + 160.1425 + 96.0855 = 31,565.8万
利润：1000-300-56.60-2.83-160.1425-96.0855 = 384,342千
由此可以看出，虽然扣除了一些费用，但仍需缴税3156.58万元，与利润接近，仅为68684万元。由此可见，综合税率达到：315.658 / 1000 = 31.57％，我们的税收筹划可以节省多少？
企业所得税：个人/合伙企业无需缴税
个人所得税：1000 /（1 + 6％）* 10％* 35％-6.55 = 2647万
税收优惠：56.6 * 12％= 6792万
总税项：56.60 + 2.83 + 26.47-6.792 = 7910.8万
利润：1000-300-79.108 = 6208.92万
来自我们的税收计划
节省：315.658-79.108 = 23655万（{}}的节税率高达236.55 / 315.658 = 74.94％
这表明税收筹划是现代企业获得最大经济利益的手段之一。欢迎大家前来了解税收筹划！
推荐文章：1. 2019年公司所得税，增值税和个人所得税税率纲要
2.什么是有效的财政和税收风险控制系统？
3.增值税节税计划
编辑：石头语言
首先，税收筹划的概念
税收筹划是指征税双方都使用特定的税收经济行为及其政策和法律规范来预先计划和安排其预期目标，确定其最佳实施计划，并为自身争取最佳。有效的活动过程。税收筹划是合法的，预期的，有目的的，可盈利的和专业的。这是税收筹划与逃税，欠税，抗税，欺诈和避税之间的最大区别。税收筹划应遵循某些原则：首先是法律原则，并具有合法性，合理性和规范性原则；第二，财务原则，具有使财务利益，稳健性和全面性最大化的原则；第三，。社会原则；第四，规划管理原则，便利和经济原则。
对于特定税种，有特定的税收筹划方法。以下是针对各种税收系统的不同计划方法。
II。增值税税收筹划
在中国境内销售货物或提供加工，维修，修理和劳务以及进口货物应缴纳增值税。但是，为减轻纳税负担，应制定合理的税额计划，使纳税人在不违法的情况下尽量减税。以下使用特定示例来说明如何正确计划增值税。
[案例1]工业企业现在是小规模纳税人。年度应税销售额为60万元（不含税），会计制度较为健全。它满足一般纳税人的要求，并适用17％的增值税率。但是，公司的可抵扣购买金额仅为20万元（不含税），本方案的计划为：如果企业申请确认为一般纳税人，则企业应交增值税为6.8万元（60×17％-20×17％）；如果企业作为小规模纳税人，企业应纳增值税为1.8万元（60×3％）。从以上比较可以看出，当企业为小规模纳税人时，所缴纳的税费明显高于普通纳税人。缴纳的税款很小，因此企业可以使用小规模纳税人的身份缴纳增值税。
[情况2]某企业在2月份从农业生产者处购买了100万元免税农产品，当月售出了200万元（不含税）鲜奶，未扣除20,000人民币的进项税额。上个月的人民币。所购商品的进项税额为21万元，因进货月份管理不善造成的模具变质损失为2/3。当月塑料制品销售额为234万元（含税）。投资甲公司，并向其他单位交付一百万元（非）商品。查找增值税金额。该计划的计划方法是：应付增值税金额= 200×13％+ 234 /（1 + 17％）×17％+ 100×17％+ 100×17％-100×13％-2-21× 1个/ 3 = 72（万元），因为临时增值税条例规定鲜奶是低增值税，因此可以与其他销售商品分开计算以减少增值税；免税农产品的进项税额抵免以购买价的13％计算。但是，对自产商品的投资和将其交付其他单位托收的，应视为销售，还应计算增值税。
[案例3]一家军工企业（一般纳税人），生产军品和民用产品，2006年10月的销售收入为600万元，购买了300万元的原材料，并有进项税51万元。没有以前的税收抵免。对于军事和民用产品，应将此类案件单独核算，以便少交税款。方法1：分别计算销售额。军事产品占60％，民用产品占40％。无法准确划分无法扣减的进项税。本期应交增值税金额= 600×40％×17％-（51-51×60％）= 204,000元。方法2：不单独计算销售。本期应交增值税额= 600×17％-51 = 51万元。通过比较可以清楚地知道，单独会计处理减少了296,000元（51-20.4））增值税。由于该公司出售军用产品，因此，如果将它们分开计算，则军用产品免征增值税。但是，如果您不单独进行计算，则仍然必须按照常规税制缴纳增值税。单独核算后，企业可以少缴纳增值税。
三，消费税税收筹划计划
根据中国法律，对消费品的生产，调试和进口征收消费税。消费税的范围是有选择性的。它仅对某些消费品和行为征税，而不对所有消费品和行为征税。消费税仅在单个链接中征收。他已征收从价税，对征税进行了量化，对征税进行了复利。以下是一些具体示例，以说明如何正确计划消费税。
[案例3]在2009年8月，一家轮胎工厂准备生产和销售一批轮胎。汽车轮胎的消费税率为3％。轮胎制造商有两种选择：自行生产和销售，或者在调试和加工后直接销售。1.自产自销；采购原材料后，轮胎工厂将处理轮胎并自行销售。假设A厂购买的原材料价值为200万，轮胎销售额为800万元，则A厂应缴的消费税= 800×3％= 24（万元）。2.退回委托加工后的直接销售。假设工厂A委托工厂B将原材料加工成汽车轮胎。加工完成后，将其运回工厂A，工厂A支付工厂300万的加工费。假设工厂B没有类似的消费品，工厂A的对外销售价格仍为800万元。B厂应代收并支付A厂的消费税，税额为（200 + 300）/（1-3％）×3％= 15.46（万元）。可以看出，当工厂A委托工厂B直接加工销售时，应支付消费税少于产品销售后应支付的消费税，因为委托加工的应税消费品用于直接销售，并由受托人直接收取。他们出售时不缴纳消费税。
四，企业所得税税收筹划
企业所得税，顾名思义，是指对企业生产经营收入和其他收入征收的税种。
以下是公司所得税筹划的具体情况：
[情况2]企业应于2008年开始生产和运营，并应计算享受税收优惠的期限。该公司可在2008年至2010年享受免税待遇，而无需缴纳公司所得税。从2011年到2013年，您可以享受减税一半的优惠。因此，您需要缴纳企业所得税：（600 + 800 + 1200）×25％×50％= 3.25亿元。2014年，公司没有享受税收优惠，应缴纳企业所得税：1800×25％= 450万元。因此，该公司需缴纳的企业所得税从2008年至2014年共计：325 + 450 = 755万元。如果企业将生产经营日期推迟到2009年1月1日，则2009年将是企业享受税收优惠的第一年。从2009年到2011年，企业可以享受免税待遇，而无需缴纳企业所得税。。2012年至2014年，企业享受企业所得税减半优惠，需缴纳企业所得税：（800 + 1200 + 1800）×25％×50％= 475万元。对企业所得税进行税收筹划后，税收负担减轻：775-475 = 300万元。
[情况3]根据25％的公司所得税税率，公司需要每个季度分别支付375万，400万，350万和425万的预缴公司所得税。由于2009年企业的实际应纳税所得额高于2008年，并且企业也预期，企业可以选择根据上一年应纳税所得额的季度按季度分期缴纳所得税。这样，假设银行活期存款的利息为1％，并且该利息每年计算一次，则该公司每个季度只需要预付300万元人民币的企业所得税。然后，企业可以赚取利息收入：（375-300）×1％×9/12 +（400-300）×1％×6/12 +（350-300）×1％×3/12 = 1190万元。
五，个人所得税筹划计划
个人所得税是对作为征税对象的个人收入征收的税。个人所得税也可以通过多种方式进行规划。以下是具体情况的分析。
[情况2]当企业与员工A签订劳动合同时，规定除支付员工A每月3,000元的工资外，公司还将在最后向每位员工发放第十三个月的薪水。根据运行情况进行选择。有两种计算方法。第一个是第十三个月末的一次性付款。然后应纳税额=（3000 + 3000-3500）×10％-105 = 145（元）。如果在其他十二个月内分配，则月工资为3250元，没有达到最高免税额，因此无需缴纳个人所得税。因此，第十三个月的工资平均每月分配。员工无需缴纳个人所得税。
（未完待续）
关于作者：