批发和零售业是大规模社会生产过程的重要组成部分。根据国家统计局的《国家经济产业分类》（GB / T4754-2002），批发和零售业包括2类，18种中等类别和92种小类别。产品种类繁多，行业门槛低，经营方式多样化。
在这个行业中，所涉及的税种根据不同企业所使用的产品和方法而有所不同，但是所涉及的税种主要包括增值税，企业所得税，个人所得税，印花税和附加费，其中包括哪个增值税业界公认这是一种压力更大的税收。
下面，税收优惠猫将分析批发和零售行业中常见的税收问题。
1.高名义增值税率
商品经过各级生产企业，批发和零售企业，最终到达消费者手中。每个链接均需缴纳增值税。从2019年4月1日起，适用于批发和零售行业的新增值税率为13％。尽管税率已从之前的17％下降，但对于批发和零售业而言，这仍然是一个巨大的税负。
2，购买不规范，发票难以获取
批发和零售行业中的商品种类很多，行业门槛较低，经营方式也多种多样。商品的购买对象包括正规企业，个体企业甚至个体。在采购过程中，交易通常是真实发生的，但是无法实现合规性。增值税专用发票。
如果没有特殊的增值税发票，企业就无法扣除增值税输入，这直接导致增值税超额支付，并增加了企业增值税的压力。
如果没有发票，则无法在企业所得税之前扣除企业产生的费用，这直接导致企业所得税超额支付，并增加了企业所得税的压力。
3.财务管理不规范和高税收风险
同时，由于批发和零售企业的财务人员缺乏足够的财务知识以及混乱的会计处理，这些也导致税收风险增加。
如上所述，由于批发和零售行业的管理不规范，增值税和税收风险的压力将会增加。在“减税，减费”的环境下，批发和零售企业必须能够及时了解。掌握税收制度的变化，找到更合适的税收计划，合理合法地减轻税收负担。
如果您有任何税务问题，可以留言或发送私人消息给优惠税猫，可以免费与优秀的税务猫财务和税务专家进行一对一咨询。
成功案例：
日用品销售公司，其年度税收收入为2000万，年度成本为1700万（其中300万是由于供应商问题而未能获得合规性账单，从而导致利润虚假增长）4百万是由于供应商问题在于仅获得了普通的增值税发票，无法扣除）。甲公司共缴纳295.6万元（130增值税+ 150企业所得税+ 15.6附加税）。
超级税猫服务内容：
财税税务专家对上下游企业进行了专门调查，重组了上下游合作伙伴的标准化，合理化了各种成本结构，为企业发布了税收筹划解决方案，并为其分配了优惠政策园区。
今天，我在互联网上看到这样一个问题已经很长时间了，并且我有很长的时间分享它。
背景：我们公司打算建立自己的购物中心来销售产品。老板雇用了一家财务和税务咨询公司来进行税务筹划。该计划如下：
解决方案说明：我们的公司只是一家贸易公司，但现在分为三家公司。消费者购买产品并按计划购买产品后，平台的虚拟帐户会将收入分成三个部分，即销售公司的销售收入，物流服务公司的物流服务收入和信息服务信息平台公司的费用收入。最初，所有收入都要缴纳13％的增值税，而现在，分配给物流服务公司和信息平台公司的收入只需要交纳6％的增值税，从而节省了税款。如果消费者需要发票，他们将从上述三家公司中的每家收到发票。
问题：不管三个收入分配比例是否合理，这种收入分配方法是否合理？税务局会否将减税安排作为不批准的借口？
要实施所有税收筹划，最重要的是税收安排和商业活动之间的协议。该协议有两个方面需要注意：一个方面是真实性；另一个是真实性。第二个方面是理性。
从这种情况的角度来看，核心是将一项业务分为三项，并建立与这三项业务相对应的三家公司。最初的正常销售分为销售行为，物流服务和信息服务三个平行的业务内容，希望能够对三个不同的业务享受不同的增值税税率，而不是全部为商品销售支付13％的增值税。
但问题是，这样的分拆能否维持业务发展？这三种强迫分拆业务是否真实合理？
首先，当然，销售业务是真实的。
是否还存在物流服务和信息服务？真实合理的业务应至少具有两个特征：
1.相对独立的业务。
也就是说，物流业务和信息服务相对独立于销售环节。这种独立性应独立于业务本身的运营，人员和业务结果。如果物流业务勉强独立，那么信息服务的独立性实在令人难以置信。作为自建购物中心，客户获取渠道不是来自在线或平台，而是来自离线客流，独立的信息服务。从哪儿开始？
2，符合行业惯例和行业逻辑。
任何业务的合理性都应在行业惯例和行业逻辑中找到。证据和原因通常可以在普通贸易公司或购物中心找到。在简单的销售操作中，通常很难将业务分开。拆除，如果不是破坏性的创新，那一定是别有用心。
其次，价格分割应该合理。
很难说服企业本身的独立性。为了达到减税的效果，我们看到所谓的信息服务返利支出被强行提取了400元，达到了销售收入的40％。哪个行业佣金可以占如此高的销售收入百分比吗？所得税中有明确规定，所得税前可以扣除的佣金不得超过合同总金额的5％，这从侧面可以解释40％的粗略和荒谬的比率。当然，如果只收取5％的佣金，那么这个所谓的计划就毫无意义。
最后，应保持资金流，发票和合同的协调。
不管业务如何分离，资金流，发票和合同的一致性都是确保业务真实合理的最重要的证据链。在这种情况下，客户统一支付了1000元，内部强制分为300、400和100，这将导致资金流动不一致，并给具体实施带来风险。但是，如果要求客户在付款时分拆，可能会导致客户不满意甚至流失。因此，证据链的扭曲也证明了这个所谓的计划是不正确的。
从以上分析中不难看出，无论计划多么聪明，它都不能与业务的真实性和合理性区分开。许多所谓的专家强行向企业灌输了偷工减料的严格的税收筹划行动计划，其结果只能是企业带来巨大的风险。一个好的税收计划不仅是真实合理的，而且所有逻辑都很顺畅，证据链是完整统一的。这是完善计划的意图。
一，不要浪费增值税改革的时差
该公司在4月从我们的供应商处收到了17％的增值税票，而在5月，我们公司向我们的客户发出了16％的增值税票。我应该收到之前收到的进项税票的1％吗？据估计，许多会计师都有这个问题。不用担心目前，没有政策要求公司进行此类转移。企业可以放心，可以扣除。由于税收政策的时差，这对企业是有利的。让我们以国务院为企业的礼品包装。
其次，可以再次获得小规模纳税人的身份
在目前的增值税改革中，“允许已注册为一般纳税人的公司在一定时期内重新注册为小规模纳税人”是一种新措施。过去，将小规模纳税人转移到普通纳税人是“不可逆转”的选择。这次出台的新法规有两个主要优点：一是让积极选择成为普通纳税人的小企业有机会后悔。二是经营规模不断缩小的公司再次享受了较低税率的优惠税率。
III。买卖合同价格和税款的单独记录
对于买卖合同，印花税的税基为合同中规定的“买卖金额”。对买卖金额的理解很复杂：①如果合同上的买卖金额与价格和税费相结合，并且未单独列出，则将含税总价作为印花税的税基； ②如果合同价格和税款分开列出，总价用作计算税款的基础。提醒您在签订销售合同时，企业无法省力，可以将价格和税款分开以减少税款。
第四，认真签署合同
依照合同征收印花税。合同一经签署，即需缴税。一旦印花税多付了，就不能退还。建议企业在签订合同时要注意以下几点：①不要在未事先确认的情况下签订合同； ②不要高估不确定合同的金额； ③尽可能签署不同类型的经济事项； ④不同税率事项的金额不要混淆； ⑤签订买卖合同时，价格和税款应分别记录。
五，销售和服务由两个实体承担
“混合销售”与“兼职操作”不同，不能与计划税收负担相混淆。对于以产品的生产，批发或零售为重点的混合销售，应按最高税率计征增值税税率，但不以收入类别为基础。有什么好的税收筹划方法吗？为了同时进行交付，销售和服务，该公司不妨注册另一家服务公司，并与具有两个实体的客户签订销售和服务合同。
六。现金折扣不如商业折扣
商业折扣和现金折扣是好是坏？某种产品的价格和税金总计为117万，可以在促销期间以10％的商业折扣或10％的现金折扣进行折扣。使用商业折扣时，收入为900,000，销项税为153,000。使用现金折扣时，收入为100万，销项税为170,000。在这种情况下，现金折扣的使用比商业折扣需要多17,000的增值税。
VII。避免对待销售和利益
生产手机的公司在生日那天给他们提供了一部手机。会计师应该怎么做？提出问题后，齐的回答就被认为是销售。只有一个人回答是否可以将其视为研发测试人员？把销售当作教科书的答案也是对企业最不利的答案。一种是支付增值税，另一种是缴税。经过多年的工作，会计师应该有更广阔的视野。他们如何坚持教科书的答案？
可以调整八种膳食补充剂
员工餐费是否要征税？（1）公司有一个食堂，员工去食堂吃饭。食堂的用餐费用无需缴税。 （2）公司没有食堂。员工被固定在饭店吃饭。公司和餐厅在月底结清账单。对职工的工资征收税款； （3）公司没有自助餐厅，并向员工提供就餐补贴。这部分补贴应根据“工资和薪金”征收税款。
IX。招待费已计入审计费
对于年度报告审核，审核员将前往公司，而差旅费用应由公司承担。这是许多公司的普遍做法。有没有想到过税收筹划思想？公司核数师的差旅费用计入商务招待费用中，并且这些差旅费用不能在扣除所得税之前全额扣除。换句话说，差旅费用由会计师事务所承担，审计费用（加上差旅费用）可以在增加税收之前全额扣除。
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（1）收入是预先确认的。企业可以在可抵销前五年损失的年度内，提前确认收益。
（2）推迟的支出。对于坏账和坏账，不计提坏账准备，直接核销方法用于将可归类为经常费用的项目资本化，或推迟支付某些可控制的费用，例如广告费用。