一年将至，2019年第四季度将很快迎来。在这一重要时刻，悟空财务和税务发现许多公司缺乏成本账单，利润过高。 “巨额税收”使高级管理人员“精疲力尽”。寻找减轻税收负担的解决方案。
在当前环境下，税收监管变得越来越严格。企业面临的最普遍问题是“税收问题”。税负很重，有许多税要缴纳！没有一些“措施”，恐怕很难生存。但是，随着第三阶段黄金税的推出，许多公司被迫“死了”。凭借强大的数据分析功能，金税第三阶段有效地识别并调查了企业的违规情况，这使许多企业“从恐惧中受苦”！
俗话说：“只要思维不滑，困难多于手段。”实际上，正常的纳税人可以生存，但是为了获得更高的利润，许多公司愿意冒险并采取行动。他们认为自己可以掩盖天空。它成为逃税的教科书。
他们是如何逃税的？
1.发票非法。
是要购买发票！为什么要买？当然，为了少缴税，就需要承担更多的费用。您用什么来证明公司产生了费用？那当然是发票！因此，发票就是企业的生命！但是，目前的情况是很难获得门票。这次您了解为什么销售发票的SMS遍地开花，因为需求量很大！
2.隐藏收入。
在金融业中有一句俗语：“不作假帐的会计就不是好帐。”隐藏收入是公司减轻税收负担的最佳方法。没有税收负担。这就是为什么我们许多公司有两个原因。但是随着“黄金税”第三阶段的启动，将收入作为一种避税方法而隐瞒，我们必须向所有人道别！
3.使用门票抵消费用。即，可以开具公司所有员工的个人消费发票作为公司名称。一方面，公司可以列出成本，也可以通过“机票返还”变相向员工付款，从而减轻了员工的税收负担！两只鸟和一块石头！
但是，随着税务局对发票比较的升级，对每张发票指定商品类型的严格要求以及其他规定，使用机票来抵消费用变得越来越困难。更加不切实际。
现在，许多中小企业越来越重视税收筹划。减轻税收负担是中小企业税收筹划的主要目标。作为纳税人，企业可以最大程度地减少税收。做生意的目的是为了赚钱和最大化利润。
接下来的问题是，您如何合理地节省税款并减轻公司税负？悟空高级会计师制定了以下方案，以帮助公司合理地节省税收：
1.合理提高员工福利。许多中小型企业可以考虑在不超过应纳税工资的范围内适当提高其雇员的工资。员工的五险一金也必须按时支付。这些费用不仅不超过应纳税所得额，还调动了员工的积极性。这大大降低了公司运营的风险。这也是员工节税最幸福的方式！
2.税收优惠。
这是最合理，最“安全”的节税政策！现在，许多公司选择考虑在可以享受更大税收优惠的所谓的“税收减免”中注册其公司。
选择合适的园区不仅可以增加企业的实际利润，而且可以使企业更安全地享受政府的税收支持和奖励计划。它可以充分利用自己的优惠政策来减轻企业税收负担！
财务和税收专家小组温馨提示：
合理，合法和最大化的收益。这是节省公司税款的正确目标。中小企业在税收筹划中必须遵守税法的有关法律，不得将避税等同于逃税和逃税，也不得损害国家利益。依法纳税是我们每个公民的基本义务。
所有企业家都希望减少税收，这并非没有可能。企业可以通过节税和避税两种方式少缴税款。但是，节税和避税之间并没有很小的区别。避税和节税有时很难在现实中明确定义，但是概念上存在差异，尤其是在以下方面：
节省税款
也称为税收筹划，通常是指纳税人使用法律手段（政策技巧，计算分析，会计政策等）来实现不缴税或少缴税款的目的。在选择时，纳税人应选择使税务负担最小化的方法来处理财务，经营，交易和其他事项；
避税
与节省税款不同，它使用非非法手段来达到逃避税收义务的目的。这种非非法的意思是既不明确允许也不禁止所使用的手段，而是““政策空白”，是因为政府直接减少了国家财政收入，间接使税收制度不公平并产生了其他不利影响，这是税收征管中的反避税行为。政府通过提高相关法规和政策的水平来限制企业的避税行为。行为。
一，节税的特点
首先，要遵守税收政策和法规。节省税款是在法律条件下进行的，是对政府制定的税法进行比较分析后的最佳选择。
其次，这符合政策的立法意图。纳税人使用税收激励措施，以最大限度地利用税法固有的优惠政策来享受其利益。结果就是税收法中优惠政策的立法意图。因此，节税本身就是实现宏观调控目的的优惠政策的载体。
第三，需要计划。节税要求纳税人充分了解现行税法和财务知识，并结合企业的全面融资，投资和经营活动进行合理的法律规划。没有计划，就不会节省税款。
第四，表现形式多样。由于各国税法和会计制度的差异，世界各国的节税行为也有所不同。一般来说，一个地区和不同行业之间的国家税收政策差异越大，纳税人的选择范围就越大，节税形式也就越多样化。
其次，避税与节税之间的区别
尽管避税和节税有很多共同点，在实践中很难严格区分，但两者之间仍然存在差异。
1.避税违背了立法精神，节税与立法精神保持一致。
换句话说，根据法律意识进行的节税活动及其后果与税法的原始含义是一致的。它不会影响税法的地位，但会加强税法的地位，从而使税法的使用使宏观调控更加有效。有效，值得推广。
2.从某种意义上讲，避税等同于逃税。
避税是达到逃避税收义务目的的一种非非法手段。因此，它在一定程度上危及国家税法和逃税。直接后果是减少国家财政收入，间接后果是失去税收制度公平与社会腐败。因此，国家需要通过反避税的方式对其进行调整和调节，而无需节税。
第三，避税与节税之间的相似之处
作为纳税人实现不付款或少付款的两种有效方法，节税和避税仍然有共同点。他们都是纳税人，对象是税收。该方法是减少各种类型的应税对象，减少税额计算的基础，避免繁重的税率，降低税率，摆脱纳税人的概念，从纳税人到非纳税人，以及无限的税收有限纳税人的债务人依靠各种税收优惠政策，利用税收征收和管理的灵活性，利用税法漏洞，转移利润并分离产权。
综上所述，引入避税和节省的共同特征是：
（1）同一主题，全部由纳税人完成；
（2）目的是相同的，都是希望减少其应纳税额并达到不付或少付的目的的纳税人；
（3）处于相同的税收收集和管理环境以及相同的税收法律法规环境中；
（4）有时两者之间的界限是未知的，并且它们经常可以相互转换。在现实生活中，有时很难清楚地区分节税和避税。
（5）不同国家对同一经济活动的内容有不同的标准。一个国家/地区是合法的节税行为，而另一个国家/地区可能是非非法的避税行为。即使在同一个国家，有时两者也可以随着时间的推移相互转化。因此，如果没有相同的时空尺度，就无法判断它们。
问题：节税，避税和逃税之间有什么区别？
肖塔功的回答：目前，中国的税收意识存在偏见。那么，节税到底是什么呢？它与逃税和避税有区别吗？是否应提倡节税？本文将对此进行分析。
1.节税，逃税和避税的概念和特征
节省税款，也称为税收筹划，是指纳税人在不违反税收精神的前提下，充分利用税法固有的一系列优惠政策，例如起征点，减税和免税政策。法律法规。明智地安排投资活动和商业活动可以达到少缴税款或不缴税的目的。节税具有以下特征：合法性；政策导向；规划。
逃税是在纳税人的纳税义务已经发生并可以确定时，使用不正当或非法手段逃避纳税人的纳税义务的行为。逃税具有两个基本特征：违法和欺诈。主要表现是纳税人自觉违反了税收法律，法规，利用隐瞒或欺骗手段逃避税收义务。
避税是指纳税人在充分了解现行税法的前提下，对经济活动的融资，投资和管理进行了明智的安排。这种安排方式处于合法与非法之间的灰色地带。避免或减轻税收负担。避税是为了达到通过不合法手段少缴或少缴税款的目的。因此，避税计划既不是非法的也不是合法的，而是介于两者之间，因此被称为“非非法”。避税具有以下特点：非非法；规划。逃税者通过对现行税法的透彻理解和研究发现了漏洞，并加以巧妙利用；避税计划本质上是纳税人在履行法律义务的前提下利用税法赋予的权利维护既得利益的一种手段；规范的。
2.节税，逃税和避税之间的区别
2.1目的差异
从节税，逃税和避税的结果看，它们都显示出已付税款的直接减少。因此，许多人认为这三种方法的目的是相同的，但所用手段的合法性却不同。其实并不是。
与逃税和避税相比，节税的目的不仅限于支付最少的税款，而是使总体税后收益最大化。一些经济活动可以使税额最小化，但可能不能保证给纳税人带来最大的利益。因此，不能说选择这种经济活动是成功的节税措施。例如，中国税法规定，对符合条件的高科技企业按15％的减免税率征收所得税，从生产开始到新企业可免税2年（一般企业所得税率为33％）。如果仅考虑减税的目的，纳税人将大笔投资于他们不熟悉的高科技产业。一方面，在未来的业务流程中，由于企业家对行业的不熟悉，可能导致管理不善，导致企业整体利润率下降；另一方面，高科技产业通常是高风险产业和产品市场前景非常不确定，一旦项目失败，也将带来巨大的损失。尽管有税收优惠，但还不足以弥补由此带来的利润损失。而且，对于利润微薄甚至亏损的企业，优惠所得税政策的节税效果并不明显。因此，为了成功实现节税的最终目标，纳税人必须考虑其经济活动的各个方面，以便找到节税和增加收入的最佳组合。
2.2计划行为与长期行为之间的区别
节税是有计划的，属于先前的经济活动。也就是说，纳税人在进行融资，投资，利润分配等经济活动之前，需要将纳税作为影响决策的主要因素，根据税法计算各种替代方案的应纳税额，然后相应地计算每个方案。退税后，根据税后收益最大化的原则选择最佳解决方案。
预先进行税收筹划可以确定它必须是长期的。具体来说，这意味着在节税过程中，不能仅根据当前的税法做出决定，而需要对其未来趋势进行更深入的研究和分析。这是因为参与减税的企业的经济活动通常具有较长的时间，例如在大型生产线上进行投资决策以及长期的资本融资决策。在延续期内，如果税法做出相反的变化和调整，原来的节税优势可能消失，甚至转化为企业的额外负担。这就要求规划者具有长期的战略眼光，正确处理短期利益和长期利益之间的关系，并最大程度地减少节税的风险。当然，如果节省税款成功，它可以为纳税人带来长期的节省税款的好处。
相反，逃税是一种短期事后行为。在发生与税收有关的经济活动并确定应纳税额之后，纳税人已经掩盖，歪曲和篡改了上述非法手段。纳税事实是事实之后的欺诈。从短期的角度来看，“成功”的逃税只能在当前时期产生减税效果，而不能持续到未来。
避税的计划性和长期性介于两者之间。它可能是事先计划好的。例如，一些内资企业从事伪造合资企业，以享受外资企业的税收优惠。所谓外资，实际上就是国内投资者以外国投资者名义投资的资金。外国投资者只是业务运作过程中的装饰，并不真正参与业务决策。由于这种情况难以核实，税务部门只能将其识别为外资税收企业。这种预先计划的避税通常是长期的。事后还可以开展其他避税活动。例如，个人所得税中的工资和薪金项目是根据当月的实际付款额计算的。一些纳税人的月收入波动很大。为了避免采用高税率，当某个月的收入较高时，通常会采用将该月收入的一部分推迟到收入较低的其他月份进行摊薄的做法。可以以较低的税率征税收入，从而达到避税的目的。这种事后避税行为通常是短期的，也就是说，其影响仅限于当期。
3.中国减税的前景
根据以上分析，众所周知，节税与逃税和避税本质上是不同的。这是国家应大力倡导的行为，纳税人应积极推广。但是，在现实生活中，人们仍然as愧提及这一点，尤其是一些较成功的节税公司。原因是，除了担心误解之外，还有更多的人缺乏节税的道德认同。向该国少缴税总是可耻的。这与我们过去为宣传纳税荣耀，强调纳税人的职责和忽视其权利所做的努力有关。事实上，在市场经济体制下，企业不再是国家行政机构的一部分，衡量企业家贡献的标准不再是每年缴纳的税额。但是从社会整体财富的角度来看，他能否使企业在激烈的市场竞争中生存和发展，最终使企业价值最大化。从短期来看，节税确实会在一定程度上影响该州的财政收入，但是从另一个角度来看，将州的减税交由纳税人掌握往往会提高资本使用效率。有人担心减少财政收入会影响政府的运作。实际上，这是不必要的，因为一个国家在制定税法时必须仔细地预算其财政支出。也可以通过发行短期公共债务来弥补。通过转移纳税人的再投资，可以将国家转移的税收资金用于建立更广泛，更坚实的税收来源。因此，从长远来看，国家不仅会减少收入，而且会继续增加财政收入。
鉴于此，国家应加大节税的宣传力度，使节税的观念在人民中流行，税务部门也应与纳税人积极沟通，并积极向纳税人介绍有关税法的规定他们的积蓄。税务建议。税务机关，会计师事务所等有关专业中介机构，应加强与税收有关业务的拓展。只有通过多边合作，中国的税收节省才能真正走上良性循环发展的道路，充分发挥应有的作用。
肖塔贡最后提醒说，避税和逃税是非法的。国家仅允许节税（税收筹划）。
写：史亚娟编辑：李静
本期中外管理观察员：叶永庆（金杜律师事务所合伙人和高级税务律师）
“穷人减税和交税，而富人避免花哨的税”长期以来一直批评中国人民。
但这正在改变。打击全球偷税漏税的“天网”正在慢慢开放。 2018年9月，中国版CRS风暴（经合组织发布的通用报告标准）在全球100多个国家实施。在《自动信息交换标准》的横扫之下，中国同时进行了税收改革。税制改革和CRS信息交换的联系意味着开始加强对中高净值个人的收集和管理。
在2019年1月1日生效的新税法中，首次引入了“反避税条款”，为税务机关打击个人避税提供了法律依据。过去，中国的所得税征收管理的重点是企业而不是个人，因此相应的“反避税规则”主要针对公司法人。与公司纳税人的财务标准化和严格的账户管理相比，高收入人群的避税方法灵活多样，且易于隐藏。如何实现与公司纳税人同等水平的反避税管理，切实发挥个人税在调节收入分配中的作用，是实施税制改革的主要困难。金杜律师事务所合伙人叶永庆在接受中外管理公司的独家采访时分析说：“收紧收税和管理”是必然趋势。高收入者的收入多样化和收入方法的多样化使税务机关其税收收集和管理困难且成本高昂。但是，随着信息透明性的提高，该问题正在缓解。例如，黄金三税制和CRS信息交换网络是信息透明系统的重要内容。这里在此基础上，完善税收征收管理水平。 ”
叶永清在中国税收领域拥有超过16年的专业经验，并对国际税收筹划，税收纠纷解决以及与私人财富管理相关的税收法律进行了深入研究。他认为，“反避税条款+ CRS”是双重攻击，过去留下了一些通常的避税方法（例如转移财产和隐瞒收入）。他还提醒高净值人士，他们不再能够依靠过去的经验，需要重新检查国内外资产配置，投资结构，业务安排和利润归属的合理性，合规性和合法性，并做出回应到未来税务机关的反避税管理。降低税收风险。
1.“穷人减税缴税，富人看中避税”是如何形成的？
“中外管理”：个人征税的立法原则是对高收入群体征收更多的税，而对中低收入群体征收更少的税。在新税法生效之前，高收入人群的避税方法很多，而且很容易隐藏。而且国家对宽泛的税收征管体系也很宽容？
叶永清：富人比普通人拥有更多的社会分配资源，而且他们具有更多的谈判和计划能力。例如，前一段时间，在影视行业的逃税中，艺术家使用独资企业进行税收筹划。但是，工薪阶层没有能力建立这些独资企业，也没有能力要求单位以投资的名义将其收入分成两部分，一部分给自己和一部分，以减少总税收。负担。但是这些高净值个人没事，他们有能力根据自己的计划和条件要求当事方付款。避税安排的重要依据是纳税人必须具有调动和调配资源的能力。这是高净值人士与工人阶级之间的最大区别。高收入者对避税的意识也领先于普通人，这决定了他们有更多时间为税收筹划提前计划。
为了平衡收税并鼓励纳税人纳税，国家在刑法中对逃税采取了“第一笔免税”规定。首次逃税的个人或企业，只要及时缴纳税收和滞纳金，并接受行政处罚，将不承担刑事责任。只有在给予行政处罚两次以上之后，方可处以罚款。在艺术家逃税案之后，该规定引起了很大争议。有人认为，花钱救灾实际上是在向富人宽容逃税。目前的刑法尚不清楚豁免还是惩罚豁免，需要进一步澄清。
2，针对个人税项引入“反避税条款”是一项重大变化
“中外管理”：新税法首次引入了“反避税条款”，但一些学者认为这是实施税制改革的难点。该条款以前是为公司法人设计的。自然人的避税识别和处罚是否比公司法人更复杂？
叶永青：新税法引入“反避税条款”是实现税收公平的必然选择。它不仅建立了涵盖企业和自然人的完整的税收征管机制，而且还依法制定了“反避税”规则。形式要明确。在过去缺乏明确的规定的情况下，税务机关“缺乏对反避税管理的限制，使纳税人的合法权益容易受到侵权。此次税制改革是一项历史性突破。帮助限制税务机关滥用权力的可能性，从而平衡双方的地位。
但是，针对个人税项引入的“反避税条款”也存在缺陷-它复制了公司所得税中的大型框架和特定规则。例如，反避税规则中引入的“关联交易”和“受控外国公司”的概念是基于公司所得税的。这可能是由于考虑了统一的征收和管理标准，但另一方面，它没有考虑自然人的许多特征，这些特征不同于企业，并且将来很容易被纳税人滥用。这可能是学者担心的：“税收改革在实施过程中的困难”。
3.定义“合理的商业目的”是合理避税的关键
“中外行政”：针对个人税项引入了“反避税条款”。尽管个别的税收级别的反避税条款在法律上是有效的，但如何定义“合理的商业目的”也容易引起争议。您如何看待这个问题？
叶永青：这确实是一个在实践中会引起与税收有关的纠纷的问题。有两种类型的反规避规则。一种是特殊的反避税规则。这种类型的规则以特定规则为指导，并带有适用的前提和调整方法。例如：在关联方之间转移定价规则。税法要求关联方之间的交易定价应公平，并设定一些判断方法和原则。这对纳税人具有指导和预测作用，也构成了税务机关和纳税人之间进行交流和讨论的基础。
第二是一般的反避税规则。这是面向标准的，仅在原则上提供，并且属于适用条款。在这样的规则下，税务机关拥有很大的酌处权。例如，有很多空间可以解释什么是“合理的商业目的”。税务机关和纳税人经常说自己的话。
在“一般反避税规则”的范围内，很难明确定义什么是合理的商业目的。因为业务目的通常是由企业解释的，所以在企业业务自治的范围内。例如：如果一个企业想去海外融资，为了支持海外交易，它必须建立一个离岸公司。这算作“合理的商业目的”吗？几乎所有的海上结构都具有或多或少的商业理由。
那么真正的商业目的是什么？与企业所得税法规相似，需要更客观的判断标准。也就是说，企业应向税务机关解释“企业的主要行为”是商业行为还是税收行为。如果企业从事一项行为，而其获得的主要利益不是商业利益而是税收利益，那么税务机关有权调整行为。
税法允许纳税人根据合理的商业目的寻求税收优惠。换句话说，只要纳税人遵循以实际业务为基础的征税精神，例如：税法希望企业在研发上投入更多，并有更多具有高学历和研究能力的人，在生产和经营中只需要遵守税法您也可以通过同样的想法享受税收减免，即使您在此过程中进行的一些计划是合法避税，这也没问题。
应该指出，在某些边缘地区，实际上很难弄清纳税人是从事商业活动还是从事税收活动。这就要求立法部门尝试引入具体的反避税规则，以减少税务机关使用一般反避税规则的空间。另一方面，需要一些行政或司法救济系统，以使纳税人能够限制税务机关的酌处权。
4.在反避税时代，您必须学习的是“节省税”
“中外管理”：中国于2018年9月与74个国家进行了首次信息交流，其核心目的是遏制跨境避税。许多公司很难区分“避税”和“合理避税”。在法律上如何定义它们？
叶永清：有人认为“避税”一词的使用与法律精神不符，必须通过“反避税”规则进行调整。为了澄清这种误解，我们必须首先了解税收筹划中的关键概念-“避税”和“节税”。
避税是指纳税人利用税收法律的立法空间或灰色区域，通过采取不具有商业合理性的异常行为，同时减少或消除其应纳税额，从而达到与普通行为相同的经济效果。行为。
与逃税不同，逃税可以向税务机关公开披露。它符合税法的规定，但实质上违反了税法的立法目的，并违反了税收公平性。因此，这样做存在风险。税务局将根据反避税规则找出拒绝纳税人避税的理由。识别和平衡业务与税收原因是解决此问题的关键。
节税是对税法提供的税收筹划活动的合理使用，这符合税法的立法目的，是法律鼓励或允许的行为。
即使企业不打算节省税款，他们也应设法避免支付不公正的税款。许多企业都是财务官员，他们还充当纳税申报单，并且不了解某些税收法规的详细信息。取而代之的是，他们比正常申报支付更多的税款。此外，企业在合理的商业目的下发生的支出必须证明该支出可以在税前合理扣除，这一点尤其重要。
5.高资产净值个人税收计划时代的新思路
“中外管理”：富人可以通过购买外国护照或开设离岸公司来轻松避税并隐藏财富的日子一去不复返了。在CRS时代，高净值个人应制定什么样的税收计划？新的想法？
叶永青：过去，中高净值人士希望避税，主要依靠信息不对称来获得避税效果。所谓“避税”都是逃税。例如，向税务机关隐瞒部分收入，或在中国税务机关不知情的情况下将财产转移到海外。
逃税与合理避税之间存在本质区别。逃税是纳税人用来逃避已经发生的税收义务的秘密和非法方法，因此是法律制裁的对象。打个比方：有人将您的一笔钱转入了一个私人帐户，您知道您有个人收入并且没有申报，那就是逃税而不是避税。在CRS全球税务相关的金融帐户信息相互联系的情况下，大多数高净值个人的资产或收入可能由中国税务局掌握。财产转移和隐瞒收入的方式很难达到“避税”的目的。这唤醒了高收入和高净值人群：他们需要整理并重新检查其国内外资产配置，投资结构，业务安排以及利润归属的合理性，合规性和合法性，以便减少前期的不定期交流。带来的税收风险。