好消息，新的税法已通过！“起点”是每月5,000元，将于10月1日开始实施，为人们提供减税的“大优惠”。
已确认以下三项个人所得税法：
①确定每个税的“起点”为每月5000元；
②减税倾向于低收入和中等收入，三种低税率分别提高了3％，10％和20％，缩小了25％的税率，以及30％，35％ ，并提高45％的水平。税率步骤保持不变；
③住房，子女教育和养老金这六项费用可抵税。新税法将于2019年1月1日生效，最新的“起点”和税率将于2018年10月1日开始实施。
综上所述，表面上看，新的个人税收计划的实施确实确实优先考虑了部分收入相对较高的员工的福利，但从长远来看，它将无疑起到良性作用。改善企业的就业环境，完善微薄收入群体的福利保障体系，也是维护社会稳定的重要手段。即使您的月薪只有3,000元，未来的基本工资也会增加，社会保障将支付更多。。
尽管以前没有根据实际工资支付社会保障的人会得到较少的工资，但不能说他们处于不利地位。因为您不能只看前方，而不是长期。随着社会保障缴费基数的增加，社会保障福利自然会增加，从长远来看这具有成本效益，这将大大增加您的社会保障福利。
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2014年，财政部发布了一项文件，暂停对地方政府的各种混合优惠政策。尽管后来取消了这项政策，但也导致地方政府收紧了优惠政策。这个
对于企业而言，如果减少某些优惠政策，他们将感受到税收负担上升带来的压力。地方优惠政策一直是公司节省税收的重要手段。停工后，一些企业遇到困难。
允许地方政府出台优惠投资政策
1月17日，国发5号明确表示，它允许地方政府在法律授权范围内制定吸引投资的优惠政策，以支持对就业，经济发展和技术创新做出重大贡献的项目，并减少企业投资和运营成本，依法保护投资企业及其投资者的权益，创造良好的投资环境。
两年过去了，国发5号的正式引入首次明确授权地方政府制定自己的投资促进政策。每个地方政府都将提供企业所得税和增值税的财务回报。这意味着2017年可能是公司的又一个“减税年”。
扩大中西部的投资行业范围
国发5号明确指出，它支持中西部和东北地区进行国外工业转移。修订了《中西部地区外商投资优势产业目录》，扩大了中西部地区和东北地区外商投资鼓励产业的范围。对西部地区鼓励类工业中符合条件的外商投资企业，实行企业所得税优惠政策。
对我们西部地区来说无疑是个好消息。它将吸引更多企业到西部地区投资，带动经济发展，解决西部地区的就业问题。
目前，许多公司选择在海外岛屿注册公司以避税，这导致中国失去了许多税收来源。目前，国际避税逐步收紧，许多海外岛屿被列入“黑名单”。
为了少缴税，公司需要避免缴税。
偷税漏税，购买发票，员工的日常消费账单和发票收据，“减税”以成立一家独资公司...
但是，面对使用人工智能和大数据分析的极为强大的三相黄金税制，这些小技巧已无生存空间。
实际上，仅由于这些税收政策过于分散（主要是政府部门和委员会发布的文件形式），而且税收部门没有足够的员工来执行，该州已推出了大量税收优惠政策进行宣传（人力检查逃税行为）），因此企业家不知道，不知道，不使用税收优惠。
实际上，节税计划比逃税更强大。
在这里，编辑器仅给出一个示例进行说明。
果汁加工厂是一般纳税人。它拥有一个果园，然后将其加工成果汁销售。
公司现在需要缴纳13％的增值税和25％的公司所得税。
通过计划，我们独立地建立了公司的果园进行独立会计。
假设公司的年销售额为1亿元人民币，果园农产品的市场价格为2000万元人民币，则免征这2000万元人民币的企业所得税和增值税。
法律基础
《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国第63号总统法令）第27条第1款规定：
“农业，林业，畜牧业和渔业项目的企业收入可以免除或减少。
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院第512号令）第86条规定：
“《企业所得税法》第27条第（1）款规定的从事农业，林业，畜牧业和渔业项目的企业的收入可以免除或减少，这意味着：
（1）来自以下项目的企业收入免征企业所得税：
1.种植蔬菜，谷物，土豆，油料种子，豆类，棉花，大麻，糖，水果和坚果；
...“
当前的《中华人民共和国增值税暂行条例》（中华人民共和国国务院第691号令）第15条规定：
“下列物品免征增值税：（1）农业生产者出售的自产农产品；”
深入规划
在合法合规和合理的前提下，企业可以充分提高果园公司的利润和销售额。
例如，果园是有机种植的。
果园，有机水果的市场价格为7000万。
公司的年销售额为1亿元，保持不变，但果园农产品却市场价为7000万，那么这7000万部分的企业所得税和增值税免征。
完全符合法律规定。
当然，在运营过程中，我们必须严格，规范，合理地设计并完全遵守法律法规。
完全不要投篮。
遵守法律和法规，您会赚很多钱。
增值税改革后，由于扣除链不完整，行业自身特点等一系列原因，一些公司的税收负担并未减轻。相反，税收负担增加了，主要体现在较高的人工成本和情报密集型公司，例如设计公司，文化创意企业，咨询公司等减轻税收负担已经成为企业的重要教训。在许多避税方法中，减轻分拆公司的税收负担是企业进行计划的一种常见方法。值得一提的是，分拆公司可以减轻税收负担。在注册分支机构时，可以通过计划注册位置来减轻税收负担。许多。如果您选择在低税区注册公司，则可以享受当地的税收优惠政策。例如：在我的地区，目前稳定的徐州开发区，省级开发区和其他税收优惠政策相叠加。增值税企业所得税将退还50％-70％的本地退税，因为该政策比其他地区的税收优惠政策还多。企业在选择注册地点时可以优先选择徐州地区，如何合理地划分其包括两点：
1.根据产品开发策略分拆
许多公司同时运营多个业务，并且不同的产品针对不同的市场和不同的客户。企业可以将一些业务划分为独立的会计公司，这不仅可以减轻税收负担，还可以使企业专注于您的核心产品并提高市场竞争力。
案例：一家拥有生产，销售，咨询，人力资源及其他部门的公司，年利润为1500万，公司所得税25％= 375万（1500万* 25％），末期股息年度的20％= 225万（1125百万* 20％）。
现在，将销售部门分开来成立新的销售公司，并在徐州开发区注册即可享受当地保留的50％-70％的财政奖励。该销售公司股份700万利润，增值税17％= 119万（700 * 17％），开发区奖励：119万* 50％（本地保留）* 70％（奖励范围）= 416,500；企业所得税25％= 175万（700 *25％），园区奖励：175万* 40％（本地保留率）* 70％（奖励范围）= 490,000，此销售公司可节税：90.65万元。
年末股东股利：假设该公司有3名股东，每人有375税，在徐州开发区成立了一家独资企业（可以发特别票）。9.28万元，附加税= 13.1万元，个人税= 11.26万元，合计21.66万元，3名股东合计65.55万元，比上年末节约股息税金：159.45万元。我公司与苏北园区的战略合作，政治和商业环境稳定[189-2177-98 = 55]
其次，基于销量
这主要基于避税策略。例如，一家文化传播公司的营业额在500万到1000万之间，则应根据法规申请承认为一般纳税人，并适用6％的现代服务业税率。由于文化创意企业可以减少投入，为减轻税收负担，该公司打算“一分为二”，成为两个小规模纳税人，因此可以适用3％的税率，以有效地减少税收负担。企业。税收负担的目的。另一种方法是分成小规模和一般纳税人，以便除了减轻税收负担外，还可以向客户开具特殊发票。
案例：一家公司专门从事建筑材料的销售。预计年销售收入不含税120万元，购建材成本30万元。作为一般纳税人，适用的增值税率为17％。每年的增值税负担为15.3万元（120×17％-30×17％）。如果您这样交税，则税负很高。
根据公司情况，可以将公司分为两家建材公司并在徐州开发区注册，以享受退税激励政策。两家公司的年销售额为60万元人民币，不会增加人力和物力的负担。对于小规模纳税人，可适用3％的税率。经过这样的规划，两家小公司应交的增值税额为18,000元（60×3％），两家公司应交的增值税总额为36,000元。
结果很清楚。该公司分拆后，预计每年可节省税收122,200元。
一些合作伙伴不知道公司可以采取哪些税收优惠措施来使残疾人就业，也不知道需要注意哪些问题。今天让我们谈论这些问题。
如果将残疾人按一定比例安置，企业可以享受各种税收优惠政策。通过享受各种税收优惠政策，企业可以增加利润，实现企业与残障员工的双赢。
政策是如何规定的？
一，增值税
财政部和国家税务总局关于促进残疾人就业增值税优惠政策的通知（财税（2016）52号）规定，残疾人单位可以使用根据残障雇员的数量，最低工资标准为4增值税立即退还；但是，必须满足以下条件：
1.安置残疾人在职工人数中的比例不少于25％（含25％），安置残疾人人数不少于10名（含10名）；
2.签订超过一年（包括一年）的劳动合同；
3.支付所有五种保险并支付月薪；
4.适用于商品生产和销售，提供加工，维修和替代劳动服务，以及提供商业改革以扩大现代服务和生活范围的服务收入总和服务税项目（不包括文化体育服务和娱乐服务），占增值税收入比例达到50％的纳税人不适用于批发和零售收入。
5.税收抵免等级为C或D的人不符合本政策的条件。
6.残疾人提供的加工，维修和保养服务免征增值税。
II。公司所得税
根据《财政部和国家税务总局关于残疾人就业企业所得税优惠政策的通知》（财税（2009）70号），残疾根据实际扣除额，在计算应纳税所得额时可以扣除支付给残疾雇员的工资的100％。
对于支付给残疾雇员的工资，可以根据实际的公司所得税申报表计算扣除额；在年底，将进行年度公司所得税申报和最终结算，并按照规定计算其他扣除额。。但是，应满足以下条件：
1.根据法律，每个已安置的残疾人签署了超过一年（包括一年）的劳动合同或服务协议，每个已安置的残疾人实际上在企业工作。
2.对于每个已安置的残疾人，企业所在地的区县人民政府提供的基本养老保险，基本医疗保险，失业保险和工伤保险等社会保险根据国家政策全额支付。
3.每个通过银行等金融机构定期重新安置的残疾人，实际支付的工资不低于省人民政府批准的企业所在地的县或县的最低工资。
4.安置和就业的基本设施
III。城市土地使用税
根据《财政部和国家税务总局关于安置残疾人就业单位城市土地使用税的通知》（财税（2010）121号），纳税年度的就业残疾人人数占单位职工总数25％以上（含25％），实际安置10人以上（含10人）的单位，可以减免该年的城市土地使用税。
IV。残疾福利
1.残疾人安置的就业率符合要求，并免除了残疾人保证金。
（1）根据《印发公告》（财税（2015）72号）第六条，安排残疾人就业的用人比例不得少于残疾人就业的1.5％。单位中的员工总数。具体比例由省，自治区，直辖市人民政府根据地区的实际情况规定。
2.未达到安置比例的单位应按以下方式计算并支付伤残保证金：
根据财税（2015）72号文第8条的规定，担保金的计算和支付依据的是在雇主的就业安排中未达到规定比例的残疾人人数的乘积。上一年以及该单位员工的年平均工资。计算如下：
每年的保证金=（上一年度在雇主中雇用的雇员人数×由省，自治区或直辖市地方政府安排的残疾人就业比例-上一年度雇主实际就业中的残疾人人数）×上一年度用人单位在用人单位的平均年薪。
3.残疾补助金的优惠政策
财政部和国家税务总局关于小微企业免征相关政府资金的通知（财税（2014）122号）规定，自工商登记之日起三年内，残疾人就业安排未达到要求比例的小型和微型企业，共有20名在职员工（包括20名），可以享受残疾人的就业保障。
五，其他事项
根据《国家税务总局关于促进残疾人就业优惠税收政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第55号），第1条规定，劳务派遣形式分类为劳务派遣单位员工。劳务派遣单位可以按照财税（2007）92号文享受有关税收优惠政策。
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增值税有哪些税收优惠政策？节省税收计划的主要依据是税收优惠政策。增值税是中国最大的税收。我们必须注意其优惠政策。
一，免税优惠政策
1.根据《增值税暂行条例》第15条，法定物品免征增值税，以下物品免征增值税：
（1）农业生产者出售的自产初级农产品； （二）避孕药具； （三）从社会购买的古籍； （四）直接用于科研，科学实验和教学的进口仪器设备； （五）外国政府和国际组织免费提供的进口物资和设备； （6）由残疾人组织直接进口以供残疾人专用； （7）自己出售的物品。
2.其他免税项目
（1）出售再生水；废轮胎作为所有原材料生产的轮胎粉末；翻新轮胎；污水处理服务（财税[2008] 156号）； （2）有机肥料的生产，销售，批发和零售（财务和税收[（2008]第56号）； （3）农民合作社销售合作社成员生产的农产品（财税[2008] 81号）； （四）农民合作社卖给合作社成员的农膜，农机，化肥，农药，种子，种苗（财税[2008] 81号）；
3.根据中国相关的增值税规定，非应税商品或服务不征收增值税：
（1）未经加工的天然水的供应或开采（例如用于农业灌溉水的水库，用于生产的工厂自提取地下水）（国税发〔1993〕154号）； （二）卫生防疫站或由政府财政分发的免费疫苗（国税函〔1999〕191号）； （3）军事，军事工业单位和警察物资（财税字[1994] 11号）； （4）残疾人用品（财政和税收）[1994] 60号）； （5）农村电网维护费（财税字[1998] 47号）； （六）邮政部门，集邮公司销售集邮产品（国税发〔1995〕76号）； （7）采购对于商品，同时满足下列条件的，不征收增值税（财税字[1994] 26号）：①受托人不垫款； ②卖方将发票发送给客户，受托人将发票发送给客户移交给委托方； ③委托方应根据出售方实际收到的销项税额与委托方结清货款，并收取额外的手续费。
第二，进口商品的免税优惠政策
（1）外国政府和国际组织提供的免费援助的进口材料和设备（《增值税暂行条例》第15条）； （二）经国务院或者国务院授权的机构从事免税商品销售的专业公司将进口的免税商品批发并转移到自己的免税商店（国税发〔1994〕62号）； （三）直接用于科研，科学实验和教学的进口仪器设备（《增值税暂行条例》第十条）第5条）； （四）军事和军事系统单位经总后勤部和国防科学技术委员会批准进口的特种设备，仪器及其零配件（京水益〔1994〕309号）； （5）至加工材料，装配零件和补偿贸易的设备（财税子[1996] 21号）； （六）残疾人组织直接进口的供残疾人使用的物品（行政税[1985] 46号）；（7）边境贸易商品（国发〔1996〕2号）； （八）《接受捐赠物资》（税独字[1997] 227号）； （9）进口化肥，农药（财税字[1997] 194号）； （10）捐赠救济物资以减税财税字〔1998〕98号）; （11）进口用于生产高科技产品的自用设备（财税字[1999] 273号）； （12）软件生产和集成电路设计企业设备（财税[2000] 25号）； （13）进口铂（财税[2003] 86号）； （14）天然气进口（财税[2011] 39号）等。
三项减税措施
1.法定商品，销售或进口以下商品的纳税人的增值税减免税率为13％（《增值税暂行条例》第2条）：
（1）谷物，食用植物油，新鲜牛奶； （2）供暖，空调，热水，煤气，石油液化气，天然气，沼气，民用煤炭产品和自来水（不包括自来水厂）； （3）书籍，报纸和杂志（不包括邮政部门发行的报纸和期刊）； （四）饲料，化肥，农药，农膜和农机（不包括农机零部件）； （五）国务院规定的其他货物。
2.其他商品减税
（1）视听产品和电子出版物（财税[2009] 9号）； （2）农产品（财税字[1995] 52号）； （3）二甲醚（财税[2009] 9号）），食用盐（财税[2008] 171号）。
IV。一般纳税人按照简化方法收取增值税。根据财税[2009] 9号文件，销售自己生产的下列商品的一般纳税人，可以选择按照简化税率，按照6％的征收率计算增加值。税，不可抵扣进项税：
（1）县级或县以下的小型水力发电单位生产的电力。小型水电是指装机容量小于50,000千瓦（包括50,000千瓦）的小型水电。（2）用于建筑和建筑材料生产的沙子，土壤和石头。（3）从自己开采的沙子，土壤，石头或其他矿物质（不包括粘土实心砖头和砖头）连续生产砖头，砖头和石灰。（4）由微生物，微生物代谢产物，动物毒素，人或动物血液或组织制成的生物制品。（5）自来水。（6）商业混凝土（仅限于由水泥生产的水泥混凝土）。
一般纳税人选择一种简单的方法来计算和支付增值税后，在36个月内无法更改。一般纳税人有下列情形之一的，应当按照4％的税率暂时计算增值税：（一）寄售商店（包括居民个人寄售）； （2）典当行出售死货; （三）经国务院或者国务院授权的免税商店零售的免税商品。
五，出口退税（免税）优惠政策
1.某些商品的出口免税。以下出口产品免征增值税（国税发〔1994〕31号）：
（1）用于出口和再出口的加工产品； （二）避孕用具，旧书； （3）香烟； （四）军事系统企业生产的军事产品和出口到军事装备厂或者由军事装备部门分配的商品。
2.其他出口退税（免税），这些项目包括：
（1）国家批准对作为进口材料加工和再出口的商品进行退税（国税发〔1994〕31号）； （二）在免税店销售的国产商品的退税（国税发〔1996〕182号）； （3）生产企业出口货物的“免税，信用，退款”（财税字[1997] 50号）； （四）机电产品出口退还和免税（国税发〔1998〕65号，国税发〔2000〕165号）； （（五）对外援助项目出口退税（国税发〔1999〕20号）； （六）进出口货物退，免税（国税函〔1999〕539号）； （7）出口服装退税（到2011年，退税率为16％），依此类推。
六。回扣政策，相关项目包括：
（1）飞机维修服务（财税[2000] 102号）； （2）综合利用产品（财税[2001] 198号）； （3）销售进口铂金（财税[2003] 86号）； （4）国内白金生产企业自产自销（财税[2003] 86号）； （5）资源综合利用（国税函〔2003〕1164号）。（6）销售自主开发的软件产品（国发〔2011〕）。] 4号），依此类推。
VII。优惠政策
1.某些出版物的退税。从2011年1月1日至2012年12月31日，将实施以下增值税（VAT）政策：（财税[2011] 92号）。
（1）下列出版物在出版过程中应遵守100％的增值税政策：①中国共产党和各级民主组织的报刊；人民代表大会，全国政协和各级政府政府，工会，共青团，妇联，科学技术协会的报刊，新华社的报刊，军事部门的报刊。对于上述各级组织机关的报刊，第一次增值税退税的范围在一个报刊和一个单位的一个期刊之内。②为儿童和儿童出版的报纸和期刊，为中小学生编写的教科书。③为老年人出版的报纸和期刊。④少数民族语言出版物。⑤盲文书籍和盲文期刊。⑥在内蒙古，广西，西藏，宁夏和新疆五个自治区注册的出版单位出版的出版物。其他本文包含的其他书籍，报纸和期刊。
（2）以下出版物将在发布阶段受到50％的增值税退税政策的约束：
①除书籍和期刊以外的其他书籍，期刊和视听产品，须缴纳首次增值税返还100％的增值税。②本文包括的其他报纸。
（3）100％的增值税（VAT）政策适用于以下印刷和生产企业：（1）印刷或生产少数民族语言出版物。②本条款所包括的新疆维吾尔自治区印刷企业的印刷业务。
（4）以下新华书店实行增值税先征后退的政策。
新疆维吾尔自治区新华书店，乌鲁木齐新华书店和克拉玛依新华书店出售的出版物均采用100％的增值税政策。
纳税人应对享有上述税收优惠政策的出版物实行单独会计处理，而未进行单独会计处理的出版物将不享受本通知规定的优惠政策。屡次违反规定的非法出版物和出版单位，不享受本通知规定的优惠政策。上述非法出版物出版单位的具体名单，应当由省级以上新闻出版行政部门及时通知相应的省财政监督局。
2.其他先收集后归的物品包括：（1）外交机构人员购买和消费中国商品（国税发〔1998〕38号）； （2）首先要纳税的外汇贷款项目慧（财工字[1998] 24号）； （3）民政福利企业先收款再归（国税发〔1994〕155号）等。
8.税收优惠政策。可抵扣项目直接确定公司税额的大小。中国有以下几种类型的法定免赔额。
1.进项税减免。下列增值税抵扣券上注明的进项增值税，可以从销项税额中扣除（《增值税暂行条例》第8条）：
（1）从卖方获得的增值税专用发票上注明的增值税金额。（二）从海关取得的海关进口专用进口增值税专用进口证书上注明的增值税。（3）购买农产品，除取得海关专用增值税专用发票或专用进口增值支付凭证外，进项税还按农产品购买价格和13％的扣除率计算。农产品的购买发票或销售发票上。进项税计算公式：进项税=进价×扣减率（4）如果在生产经营过程中支付了购货和运输费用，则在运输中注明运输费用金额和7％的扣除率成本结算文件计算的进项税。进项税计算公式：进项税额=运输成本额×扣减率
2.其他扣除项目的优惠政策，包括：
（1）购买免税食品。扣除购买金额的13％（财税字[1999] 198号）。（2）计算机软件扣除。出售计算机软件的小规模纳税人的生产企业和商业企业，可以由税务机关按不同的税率开具增值税专用发票（财税字[1999] 273号）。（3）扣除用于销售援助项目的货物。从2001年8月1日开始，允许从其他国内销售商品的销项税额中扣除销往外国政府和38个列出的国际组织的免费援助项目的免税商品的进项税额。）。（4）扣除在期货交易中购买的商品。对于在商品交易所通过期货交易购买商品的增值税一般纳税人，通过商品交易所支付的商品可视为向销售单位支付商品。可以扣除由此获得的增值税专用发票（国税发〔2002〕45号）。
IX。最新的税收优惠
（1）2010年7月5日，《国务院关于促进农业机械化和农业机械行业健康快速发展的意见》（国发〔2010〕22号）规定：实行税收优惠政策。对于生产国支持的新型大功率农机设备和产品，确实有必要进口关键零部件和原材料，免征关税和进口增值税。根据现行法规，对批发和零售的农业机械实行增值税政策的豁免。
（2）2010年8月9日，国家税务总局关于项目经营者使用信托资金进行融资抵扣增值税进项税的公告（国家税务总局公告2010年第8号） ）规定：从2010年10月1日起，项目运营商将使用信托基金为项目建设和开发提供资金。在商业模式下，项目运营商会获得特殊的增值税发票和在项目建设期间获得的其他扣除凭单，从而可以使用当前的增值税。扣除相关规定。之前未扣除的允许扣除额，不从进项税额中扣除。
（3）2010年8月19日，国家税务总局关于干姜和姜黄增值税适用税率的公告（国家税务总局2010年第9号公告）规定：自10月起2010年1月1日自生效日期起，干姜和姜黄的适用增值税率为13％。
（4）2010年9月8日，国家税务总局关于承租人在融资租赁和回租业务中出售资产相关税收问题的公告（国家税务总局公告2010年第13号）规定：自2010年10月1日起，承租人在融资销售和回租业务中出售的资产不包括在增值税和营业税的征收范围内，也不征收。
（5）2010年10月25日，国家税务总局关于种子生产行业增值税相关问题的公告（国家税务总局公告2010年第17号）规定： 2010年12月1日种子公司免征增值税。
（6）2010年12月2日，《财政部和国家税务总局关于上海期货交易所期货保税交割业务增值税问题的通知》（财税[ [2010]第108号）规定：自2010年起从2014年12月1日开始，上海期货交易所的会员和客户将通过上海期货交易所暂时免除保税货物的增值税。交货卖方向主管税务机关报告税收时，应出示当前期货保税交货和上海期货交易所交货指令，保税仓收据等书面说明。