财政部于2018年第四季度发布关于适用个人所得税抵扣费用和税率的通知。对于2018年10月1日（含）以后的纳税人的实际工资和薪金收入，扣除额统一采用5000元/月执行，并根据此通知所附的个人所得税税率表1计算应纳税额。纳税人在2018年9月30日（含）之前收到的实际工资和薪金收入的扣除，应按照税法修改前的规定执行。
2018年个人税制改革的最新进展最近已经过去。全国人民代表大会常务委员会对税法修正案草案进行了第二次审查，与第一次审查草案的内容略有不同。那么，根据新税法，您每月要缴纳多少税？
I.调整个人税项前后的比较。调整前的个人税起征点为3500元，调整后为5000元。
2.每种税率调整前的低等级税率规模很小，调整后规模降低，这意味着相同收入所对应的税率将降低。
3.特别额外扣除额此税制改革的最大亮点是增加了5个特别额外扣除额，这意味着与调整前相比，您的收入必须在计算税收之前从这5个支出中扣除。贴近现实生活。
（根据社会保险个人供款10.7％，公积金个人供款12％计算）
1.税前调整5000元档案：（5000-1135-3500）* 3％= 10.95元
税项调整后：0元2。8000税项调整前：（8000-1816-3500）* 10％-105 = 163.4元
税额调整后：（8000-1816-5000）* 3％= 35.52元（由于未公布特殊加计扣除的具体内容，此处不再计算，实际税额应少）
从上述三个收入的个人税费的计算中可以看出，个人税费改革调整后每个月需要缴纳的个人税费已大大减少，所有这些都减少了70％。如果您计算出5个额外的特殊扣除额，那么您需要支付的实际税额就会减少，这基本上是一顿饭，甚至很多人也不需要再次纳税。
综上所述，个人税制的改革和调整确实是一件有益的事，惠及老百姓，并大大减少了我们每月需要支付的个人税款。根据最新消息，新税法将于2019年1月1日正式实施，5000元起征点将提前到2018年10月1日实施，可以说即将到来。
新修订的《个人所得税法》将于2019年1月1日起施行。但是，自2018年10月1日起，工资性个人所得税的计算每月可减少5,000元，适用新的综合所得税税率。 。。关于新政策与旧政策的联系，九月和十月的工资薪金以及如何计算和缴纳个人所得税，现在面临的新问题是如何计算个人所得税。 2018年终奖。这个怎么样？
I.政策申请与对接
新修订的个人所得税法将于2019年1月1日生效，也就是说，新修订的个人所得税法将于2019年1月1日之后生效。新修订的个人所得税法将工资收入，手稿收入，特许权使用费和劳务收入合并为综合收入，并实施“每年计算，预付每月预付款并于次年结清”。付款的计算方法与当前的“分类计算和月度计算”方法完全不同。换句话说，现行国税发[2005] 9号文件的规定与新的个人所得税法之间存在重大冲突。按照上级法优于下级法，新法优于旧法的原则，2019年1月1日以后，国税发〔2005〕规定的一年期奖金的处理方法存在冲突。 ]第9号和新的个人所得税法。，将无法继续执行。令人遗憾的是，在2019年1月1日之后，国税发[2005] 9号文件的取消将是一个高概率事件。目前尚不清楚2019年1月1日之后全年的一次性奖金个人所得税政策。
可以肯定的是，在2018年12月31日之前，国税发[2005] 9号将继续有效。颁发的2018年终奖也与9月和10月支付的工资相同。策略应用和对接也存在问题。根据国税发[2005] 9号的规定以及财政部和国家税务总局关于2018年第四季度适用个人所得税扣除费用和税率的通知（财税[2018] 98），费用减除和适用税率或根据实际获得的一年期奖金的月份：2018年9月30日（含）之前实际获得的一年期奖金，扣除费用按3500元/月除以12个月后报价以确定适用的旧税率； 2018年10月1日（含）以后实际获得的年度一次性奖金，扣除费用按5,000元/月执行，除以12一个月后的商应确定适用的新税率； 2019年1月1日（含）之后实际获得的年度一次性奖金，如何计算和缴纳个人所得税，是否在12个月后继续除以商在确定适用税率以及如何报税时，存在主要变量。它可能会合并为综合收入，并根据新修订的个人所得税法按年计算和支付。（{}}二，计算示例
假设张庆的2018年一次性奖金为100,000元，每月固定工资为4,000元。不要考虑其他免赔额，例如三项保险和一项基金以及健康保险。
如果在2018年9月30日之前发布：{（}} 100,000÷12 = 8,333.33
的相应税率为20％，快速扣除额为555，可扣除成本标准为3500元。由于固定月工资为4,000元，因此在计算本月个人所得税时已扣除3500元。对于全年的一次性奖金，不再有可以降低的月度费用减免标准。
应付个人所得税= 100,000×20％-555 = 19,445（元）
如果在2018年10月1日之后发布：（（））（100,000-1000）÷12 = 8,250
的相应税率为10％，快速扣除为210，可扣除成本标准为5,000元。由于固定月薪为4,000元，因此在计算当月个人所得税时已扣除了4,000元。如果是全年一次性奖金，则可以扣除1000元。
应付个人所得税=（100,000-1000）×10％-210 = 9,690（元）
两者之差= 19,445-9,690 = 9,755（元）
三，一年期奖金分配时间的计划
财税（2018）98号
省，自治区，直辖市和计划生育市（局），国家税务总局，各省，自治区，直辖市和计划生育市的省级税务局以及新疆生产建设兵团财政局：
根据第十三届全国人民代表大会常务委员会第五次会议审议通过的《全国人民代表大会常务委员会关于修正案的决定》，纳税人的个人所得税减免费和税率在2018年第四季度有关问题通知如下：
一，关于工资和薪金扣除和税收的适用问题
纳税人于2018年10月1日（含）后收到的实际工资和薪金收入扣除费用后，统一按5,000元/月执行，并按照所附个人所得税税率表1计算。对此通知。税额。纳税人在2018年9月30日（含）之前收到的实际工资和薪金收入的扣除，应按照税法修改前的规定执行。
第二，对个体企业主，自然人投资者，企事业单位承包租赁经营者的独资经营和合伙经营的生产经营收入征税方法
（1）对于2018年第四季度从个体工商户，独资和合伙企业，自然人投资者，企事业单位，承包经营者和租赁经营者获得的生产经营收入，应当扣除费用。实行按照5000元/月前三季度，收费减免标准为3500元/月。
（二）个人企业主，独资和合伙企业，自然人投资者以及企事业单位2018年的生产经营收入，应当以当年应纳税所得额计算应纳税所得额。第三季度的税额和第四季度的税额，其中前三个季度的应纳税额是根据税法修改前规定的税率和实际税额计算得出的。前三个季度的营业月，而第四季度的应纳税额则根据此通知所附的个人所得税率计算表2（税法修正后的税率）及第四季度实际营业月份的权重计算。具体计算方法：
1.计算每月（每季度）的预付税款。
此期间的应纳税=累计应纳税-累计应纳税
应付税款累计= 10月1日之前的应付税款+ 10月1日之后的应付税款
10月1日之前的应纳税额=（累计应纳税所得额×税法修正案之前规定的税率-税法修正案之前规定的快速计算扣除）×10月1日之前的实际营业月÷累计实际营业额月数
10月1日之后的应纳税额=（累计应纳税所得额×税法修正后的税率-税法修正后的快速计算扣减）×10月1日之后的实际营业月数÷累计实际营业额月数
2.计算年度结算和税款。（{}}应付税款退还金额=年度应纳税额-已支付的累计税款
全年应纳税额=前三个季度应纳税额+第四季度应纳税额
前三个季度的应纳税额=（全年应纳税所得额×税法修正案之前规定的税率-税法修正案之前规定的快速计算扣除额）×前三个季度的实际营业月÷实际全年营业
第四季度的应纳税额=（全年应纳税所得额x税法修正后的税率-税法修正后的快速扣除数）×实际营业额第四季度的月份÷实际运营月份
3.《财政部和国家税务总局关于调整个人所有企业主，个人独资企业和合伙人自然人投资者个人所得税费用扣除标准的通知》（财税[2011] 62号），自2018年10月1日起废除。
附件：1.个人所得税税率表I（适用于工资收入）
2.个人所得税税率表II（适用于个体工商户的生产和经营收入以及企事业单位的承包经营和租赁经营收入）
财政部和国家税务总局
2018年9月7日财财水[2018] 98号
2018年9月7日
韦伯斯特词典中的年度单词，因为缺少它，所以会给出“正义”（正义）。牛津词典给出了“有毒”（有毒）的信息，因为人们现在除了定义不良的空气之外还定义了有毒的环境，MeToo时代的工作环境；特朗普前联邦调查局局长詹姆斯·科米（James Comey）选择了“真相”（Truth），这并不难猜测他的观点。日本选择“灾难”是因为它今年经历了两次事件一系列自然灾害，例如大地震，夏季高温，台风“飞燕” ...
就在2016年被认为是糟糕的时候，2018年再次刷新了我们对糟糕的定义。
克里斯托弗·布罗克（Christopher Brock）说：“除了死亡和税收以外，没有什么可以确定的。”贸易冲突持续了一年，关税是中美之间最直接的手段。
年中，有一些好消息。降低了进口厨具，服装和家用电器的关税。海关还取消了对某些进口抗癌药的关税。从今天起，用于开发抗癌药物的某些原材料将享受较低的税率。
范冰冰同时，8.83亿元人民币的增税和罚单令人agger舌，税法也曾一度得到普及。很难将这个消息定义为“好”还是“坏”，我们可以称其为“严重”消息：今年影视行业和投资行业的所有所得税减免已经取消；之后，社保部门的税务局收取社会保障费后，中小企业降低成本的途径被封锁了。
个人所得税是最新的重大调整。每个人每个月都能从工资单中清楚地看到这项税，因此引发了广泛的讨论。
但是，对每个中国人来说，个人税远不是最有影响力的税。企业增值税通常会转嫁到商品价格上，这对每个人的影响要大于对个人税的影响。如果开征已讨论了很长时间的财产税，它将如何影响中国经济的支柱之一？
即使是这项“个人所得税法”，也经历了从修订到采用的几年。学者和立法者在各自的税收起征点，税率和扣除额上都有自己的表达方式。例如，有五位教授和学者参加了由上海财经政法学院组织的《个人所得税法》的修订讨论，认为修订后的《个人所得税法》仍将最高边际税率设定为45％。轻松的工作。 ”
钟瑞卿，浙江大学法学院副教授，浙江大学经济法学院执行董事，是参与修订讨论的学者之一。2013年，他应上海财经政法大学的邀请主持了个人所得税法的编制，重述和改革。
钟瑞清教授与复旦大学法学院院长孙晓霞教授合着了《私人权利的复活》，其中涉及对私人经济权利体系的回顾，并在论文《渐进的改革与改革》中发表。私权的发展《道路法律透视》的回顾试图阐明中国是如何在不同于西方的政治体系中实现长期经济发展的，以及在此过程中暴露出的问题。
钟瑞卿教授。图片/上海财经法律学院
对《个人所得税法》进行了重大修订。具体影响是什么？
今年1月1日，新版《个人所得税法》在全国范围内正式适用，个人起薪起点提高到5,000元。财政部副部长成丽华曾表示，根据新的《个人所得税法》，纳税人在城镇就业中的比重将从44％降低到15％，财政收入将减少320％十亿元
曾经发生过类似的事情。当免税额从2000元/月提高到2011年的3500元/月时，有一个类似的算法：纳税人的数量从大约8400万减少到大约2400万，年税收减少了1600亿关于。
不过，国家统计局的数据显示，明年免税额为3500元，个人税收减少了不到4％。到2013年，个人税收收入同比增长12％，超过了免税第一年的水平。
自2000年以来，国家财政税收收入增长了11.8倍，个人税收收入增长了19.68倍，个人税收比率从5.24％提高到8.72％，仅次于增值税和企业所得税，成为中国第三大所得税。
问：您和其他四位学者参加了有关新版《个人所得税法》修订的讨论。当时最大的区别是什么？
钟：综合症已正确接收。现在，税收改革是从所谓的分类征税过渡到综合征征征税的过渡。这种转变对吗？有必要吗？是否有意义？
综合症的逻辑是实现所谓的收入再分配，收入调整和税收公平。但是根据我们当前的系统，这很难实现，并且该综合征可能产生适得其反的效果。由于收入重新分配，您应该使用税收将财富从富人转移到穷人。那么什么是富人？在中国，只有两类。那么一类实际上与电租有关。另一个是通过努力工作而获得的。
根据我们公务员的薪水标准，全国的水平为每月10,000元。现在我们以这种方式调整个人所得税率越多，实际的调整就针对那些获得合法收入的高薪人群。我们反对个人所得税的最高边际税率。至少我反对的主要原因之一是，根据现行的新税法，阿里巴巴，腾讯，华为，这些代码农户，白天和黑夜5 + 2白色和黑色，两天那些看不见阳光的人税率最高，他们的收入合法性也最高。税收的逃避空间最少。
我们之所以建议降低最高税率，主要是出于这个原因。它们是贵国的未来，贵国的竞争力在于。而且，降低税率后，所谓的灰色收入与合法收入之间的实际税率差距将缩小，也就是说，合法收入将不再为庞大的灰色收入池增加任何东西，而他们会采取这种做法。如果他们想花钱，可以从游泳池里来。
问：如何定义税收权重？
钟：轻与重之间没有绝对的界限，它将随情况而变化。为简单起见，请与外部不同国家和内部不同人口进行比较。中国的几种主要税种是增值税，所得税和财产税。所得税分为个人所得税和企业所得税。财产税包括车辆税和商业房地产税。例如，个人所得税的最高税率为45％，这是工资和薪金的税率。但是中国的富人主要依靠财产收入。最高税率仅为20％。您想在两侧进行调整吗？
但这并不是说我反对轻资本税。这意味着既然税收改革谈论的是收入的重新分配，那么当财产收入的差异决定收入差距时，能否将45％和20％之间的税率差距缩小一些？
老实说，虽然2000年至2017年间个人所得税的增长率是税收中最快的之一，但从当前的财政收入来看，个人所得税并不那么重要。是的，因此最好宣誓就职，并表现出对政策的关注。目前的调整对月薪10,000或20,000的人更有用。如果将45％的边际税率稍微降低，刚提到阿里巴巴和腾讯的高收入人士可能会更放心。
问：例如，如果您提议改革税制以实现轻度劳工税，您对此有何了解？
钟：轻度劳动税的方向意味着它的税主要由工人阶级负担，包括那些收入相对较高的工人。我们现在要进入一个创新的国家，这个方向主要是基于人力资本，因为创新取决于人们的创新能力，这意味着您需要向他们提供足够的激励，然后我们必须适当地减少此类人员的数量。税率可以反映对创新型人才的追求。它正在衡量资源转移的重要性。
但是很难说对企业或个人有什么税收优惠。因为员工的绩效和行为实际上是由公司控制的。减税后我该怎么办？我必须编写代码。这不同于个体工商户。但是，税率已从45％下降。作为一项政策，这意味着鼓励和照顾他们。
问：降低收入者的税率是否会增加与其他阶层的收入差距？
钟：现在，我国的税收结构不依靠个人所得税。所谓收入差距的扩大，无论从哪个角度看，都不是因为原来的税率低或税率高。根本没有关系。
无论我们如何征收个人所得税，都不可能对我们现在所拥有的贫富之间的巨大差距承担责任。收入差距的扩大主要是由于不同阶层拥有的资本数量不同。例如，马云的股票市值达数千亿美元。我应该纳税吗？无论税款如何调整，只要他不出售股票，都无需缴纳税款。
然后每个人都知道，对于大多数中产阶级来说，拥有一所没有房子的房子是本质的区别。例如，我买了几百万所房屋，现在已升至一千万。在资产方面，我是百万富翁。但是现在在这种税收制度下，如果我不出售资产，您如何向我收取一千万资产的税？
至于交易阶段的增值税，最初称为营业税，如果满足某些条件，则可以免税。然后，似乎要向卖房的人收取费用，但最终是所有的买主。
因此，我说收入差距与个人所得税税率水平无关。税款仍然太小，无法满足此监管目的。对于我们的财务而言，这简直是浪费金钱。
我在讨论中开玩笑说，调整税率后，您不会为穷人致富，但会让依赖合法收入的那部分高收入人的钱减少，然后每个人都会更差。如果您认为在向高收入者征收更多税款之后，您会流向穷人，那么您会想得太多。我们的财政制度不是基于所谓的收入再分配。在一定程度上，它们在美国和欧洲的财政体系主要是为了收入的再分配，以提供所谓的社会福利。我们还没有这样的系统。
因为这样的系统有效，所以像我们这样的国家有能力负担这是一回事；对国家是否有益是另一回事。
我们现在在做什么？您可以说该国家正在重新分配，但不一定是您想要的那种。分配的方法不是钱从富人流向穷人，而是例如，我修了这条路，然后拆了，然后拆了，然后修了。这实际上是提供公共服务和公共社会产品的重新分配方法。这是一层。那时人们还知道，在拆除，修理，拆除，修理的过程中，金钱也被花费和重新分配。
问：个人所得税的最高税率为45％，但实际上有个人对社会保障的承诺。可以考虑到这一点，因为“税率”实际上超过了45％的边际税率？
钟：不计算在内，完全有可能。但是有一件事是，社会保障的属性不同于个人所得税的属性。因为个人所得税的纯粹重新分配意味着您在付款后没有明确的回报，但是您所支付的社会保障与您将来会获得的收入挂钩。所以这两个属性是不一样的。
缴纳的税款与消费之间有什么关系？
复旦大学经济学教授韦森在“中国经济增长的逻辑”中列出了这样一组数据：2009年上半年，中国的财政盈余为5073亿元人民币，而在2009年10月，当年增加到8478亿元。同比增长83.8％。
消费税，增值税，城市建设税...中国税收的70％至80％来自这些可转让税。它们也称为间接税或流转税。证券公司计算的数据显示，2017年，公司所得税占中国公司税费的27％，而间接税（主要是增值税和消费税）占70％以上，其中仅增值税一项就占47％。
黄开平曾在《税收真相》中算过这样一本书：
一袋盐的价格为2元，包括约0.29元的增值税和0.03元的城市建设税及教育附加费；
一瓶啤酒的售价为3元，其中包括约0.44元的增值税，0.12元的消费税，0.06元的城市建设税和教育附加费；
一包卷烟的价格为8美元，包括约4.7美元的消费税，增值税，城市建设税和教育附加费；
一件售价100元的服装，包括大约14.53元的增值税和1.45元的城市建设税及教育附加费；
售价为100元的化妆品，包括大约14.53元的增值税，25.64元的消费税，4.02元的城市建设税和教育附加费；
不论您在餐厅享用晚餐的费用多少，都包括5.5％的营业税，城市建设税和教育附加费。
这是根据该书于2012年首次发行时的税率进行的简单计算。尽管其中一些结论需要根据当今的税率进行调整，例如，餐馆支付的营业税已改为增值税，卷烟销售的消费税已从5％提高到11％。但这仍然表明了现状：税收无处不在。
而且这些税款中的大部分由消费者承担。甚至北部的冬季取暖费和南部的水费也包括“各种”税费。
问：中国的税收结构以流转税和间接税为主。这会推高商品的终端价格吗？
钟：什么样的税费会推高商品价格，企业所得税会不会推高商品价格？最终效果是一样的，没有区别。
问：但是不同企业的税收转移能力也不同。
钟：这取决于公司的市场结构。如果这是一个完全竞争的市场，它就没有能力继续下去。在完全竞争的市场中，拥有定价权的人都有能力将其继续下去。
例如，对于Apple手机，假设价格不包含增值税，售价为1000元人民币，加上16％的增值税至少为1160元人民币。但是可能由于激烈的市场竞争，它只能卖到1000元。此时，营业税，即增值税，完全由制造商承担。反之则等于将所有税款转嫁给消费者。
因此，销售公司是否可以提价或提价取决于市场结构。从理论上讲，我们假设垄断企业可以完全转移，必须根据每个不同的行业分析充分竞争。但是，即使是垄断，公司也会考虑提价并根据最佳条件对其进行调整。
问：减税与刺激公司扩张和投资之间是否存在关系？或者换句话说，如果减税，应该减免谁的税？什么减税？
钟：不一定。就像美国一样，公司在减税后做了什么？如果您不回购股票，则公司无事可做。如果您投资，则必须购买更多商品。相反，如果有很多消费者，不减税的公司也会投资。
因此，减税仅对消费者有意义。当他们有更多的钱时，他们自然会购买更多的东西。购买更多产品后，公司可以投资更多。从这个角度来看，减税当然可以刺激和刺激内需。否则，减税对您的公司有何用处？
因此，我们建议您也降低增值税率。增值税率的下降反映在产品价格的下降中，从而使消费者的最终税负减轻了，他们可能愿意购买更多的东西。
因为它有钱，所以您不想收钱，必须给它钱。但这实际上是相对的。当您的业务达到一定水平时，您的政治并不安全，您必须缴纳大量税款。没有税，您不会感到安全。因此，在不同的层次上，公司和政府的讨价还价空间不同。地方政府与中央政府的议价空间是否完全不同？公司如何证明自己像上级政府？纳税是一个非常重要的指标。
问：增值税负担超过公司利润率的情况更为常见。您如何看待这个问题？
钟：两者不可比。该公司之所以有此想法，是因为它认为增值税已由其自己支付。
但实际上，增值税是由消费者承担的。从逻辑上讲，增值税是消费税。当公司将产品出售给消费者并获得收益时，其中包括16％的增值税。当企业的售价高于购买价时，您将按照税率将增加的金额提交财务。当然，公司最终可能会因各种成本加上人工，租金而蒙受损失，但这两者并不是同一回事。企业仅预扣并缴纳增值税，这与赚钱和获利后必须承担的所得税无关。
企业购买了付款，然后收到了含进项税的增值税发票。此时，购买者相当于为下一所房屋支付了一部分税款。实现销售收入后，企业重新开具销项税额发票。销项税和进项税之间的差额是企业实际承担的增值税。
因此，确实需要退税，或者可以讨论的是企业在出售前保留在其帐户上的进项税，即储备税。时差的概念在这里讨论。企业是否可以取回一部分减税额，等待全额支付销售税和销项税？这等同于振兴公司资金。根据目前从一个链接到另一个链接扣除增值税的逻辑，保留税收抵免等同于从下一个房屋获得的无息贷款。
回到您刚才的要求，增值税是否不能降低人工成本，是否与支持创新相冲突？这是增值税的固有缺陷，但是不可能将人工成本包括在扣除成本中。因此，增值税不是增值税。讨论不是那么简单，每种税都有其自身的劣势。
税务管理局管理社会保障的方式对我们有何影响？
2018年3月，社会保障和税务部门联合发布了一份文件，从2019年1月1日开始，后者将收集“五种保险”，如养老金，医疗和失业，而公积金仍将由城市收集。至少河北和青岛的政府已经实施了这项政策。
政策公布后，3月份，社会保障严重短缺的黑龙江省发布了一份文件，指出税务机关将征收企业所欠的社会保险费。金杜律师事务所合伙人姜俊禄说，尽管从地理角度来看，该文件的有效性仅限于黑龙江省，但税务机关对收取社会保险费的严格态度已经出现。
根据《 2018年中国企业社会保障白皮书》，只有27％拥有完全遵守社会保障缴费基础的公司，占按最低标准付款的公司的31.7％。根据中金公司的计算，参照城镇职工基本养老保险数据，2017年实际缴费率为21.6％，低于国家标准的28％。实际缴费基数为上一年社会平均工资的77％。
“按照规定的基础支付社会保险费具有广泛的影响，这将使参与公司的整体社会保险成本增加14％。从社会保障白皮书的角度来看，其中73％公司将受到影响。”中金公司首席经济学家贾良宏在报告中说。
然而，在2018年9月，社会保障局，财政部，国家税务总局和人力资源和社会保障部举行了联合新闻发布会，并建议改革社会保险费征收制度不应增加整个企业的负担。 “在社会保障征收机构改革之前，各地必须保持现行的征收政策不变，“严禁自行对企业的历史欠款进行集中清算”。
问：税务机关如何接管社会保障的征收，它将如何影响员工和企业？
钟：我担心社会保障可能会成为一种税收。无法进行真实会计的社会保障实际上只会是会计。目前，东部的三个省已经渗透了社会保障体系。实际上，社会保障账户已经破产。中央政府通过财政转移支付的方式补贴社会保障不足的省份。在这个过程中，不可能利用经济强省的社会保障平衡。
但是，如果仅转移支付还不够，那么它将利用其他省市的社会保障余额，成为现在的样子。税收干预是全国社会保障账户统一管理的第一步。让我举个例子吧。例如，如果上海的社会保障账户有盈余，则可以将其直接分配给东部的三个省。但是，这笔钱是由在上海工作的人支付的，这些钱是为将来使用而支付的。现在我拨出了，我怎么能得到它？这不是税，是什么？
因此，这种调整会带来不确定性。监管部门没有明确表示这样做的意思。您是否认为这代表了政策方向的演变，也就是说，当社会保障伪装成某种税种时，执行的刚性与个人所得税一样强吗？正是这种政策和期望的演变，使中小企业感到自己快要死了。每个人都期望支持工作做得不好。
问：如果企业按原样支付社会保障费用，那么它可能会变得不够用，并感到快要死了，那么这种企业会有自己的问题吗？这是优胜劣汰的一种方法吗？
钟：您不能这么说。因为增加税收负担必须考虑企业的实际承受能力。否则，刚才所说的将成为一个行业的破坏。最初，政府发布了一项从企业那里收钱的政策，最终杀死了该企业，这对每个人都没有好处。
这就是为什么在政策宣布后，声明被调整为告诉所有人，这只是收款公司的变更，而不是政策的变更。我个人认为，实际上一开始就暗示了政策的变化，但是我没想到会有如此大的反应，所以这相当于退后一步。
问：您如何看待营改？国税局现任官员和一些退休官员对此事持不同意见。后者认为，业务改革的增加实际上增加了公司的税收负担。
钟：通过增税增加税收收入取决于实施前后的执行水平。因为在原始情况下营业税还有很大的逃税空间。正常的发票检查机制非常薄弱，类似于阴阳票，或者企业不付款或不开具发票，税收检查也很薄弱。增值税的变更是不同的，它与上游和下游相互关联。对于规模较大但不正规的企业，税收负担增加最多。事实证明，这是非常大的，而且监管良好。实际上，减轻了税收负担。它对大型企业有利，对小型企业不利。
现在减免的税款会在以后加回去吗？
问：考虑到当前的宏观经济形势以及财政和税收制度，您能谈谈减税的现实吗？如果是这样，如何减少呢？
钟：减税实际上取决于财政支出。如果减少税收收入但不减少支出，则差额将越来越大。当然，在不减少支出的前提下，收支差额可以通过发行债务来解决。但这不等于从人民那里得到钱吗？我认为它们之间不会有太大的区别。
当然，有些人可能会认为这是有区别的，政府要求政府债券借钱而不是徒劳地取走钱，并在到期时偿还。这是一种幻想。这实际上是世代之间的替代，也就是说，收支差距最初是在一代人中解决的，现在又扩展到了下一代。
如果这种逻辑成立，则政府应减少税收而不必考虑太多。无论如何，将首先通过债务形式减少税收，然后延长支出。例如，如果政府修建公路，则可能需要30年。如果使用财政和税收，则相当于还清当前期间，但是通过发行债券，它将延长至30年并缓慢偿还。
问：但这两种方法的最终结果是相同的，两者都是通过财务解决的。
钟：但是时间匹配不一样。如果是当期费用，则必须在当期偿还。如果是资本支出，则可以通过所谓的债务发行来解决。然后我们的原始预算法使用这种方法发行债券。经常性支出必须征税，建设性支出（资本支出）可以通过发行债券来解决。
现实是一样的。只有这样，才能保证大量的基础设施项目，否则，怎么会有这么多钱。还有问题。目前，宏观杠杆比率很高。要去杠杆化，必须减少基础设施的规模。但是，在基础设施建成后，GDP增长率也将下降。
问：但是，中国的经济快速增长已有这么多年了吗，GDP增长放缓是否正常？
钟：当然，但这涉及多种利益。为什么我们的居民可以负担得起，而有些人只能继续增加他们的钱？这是根本原因。如果价格不上涨，则年经济增长率分别为3％和4％。
问：目前，有一种情况是国家税务总局曾表示将减少包容性税，但市场对此抱有悲观的期望，认为今年将在这里减少，并将继续下去。明年备份。
钟。是的，从理论上讲，减税后应该减少政府支出。否则，经常性支出也通过债务来解决，这相当于吃东西。基础设施的规模也应减少一点。
我们不知道有多少基础设施是通过债务发行融资的，有多少是通过税收筹集的。如果不使用税收，则减少基础设施，但这只是减少债务，不涉及税收。除非您减少经常性支出，否则确实有减少的余地。所涉及的
财产税会有什么影响？
自当时的财政部长楼继伟提议加快房地产税立法以来，各个部门至少在何时，如何以及与谁进行了至少五年的来回讨论。
在此期间，随着中国房地产市场的蓬勃发展，房地产税立法过程也不断重复。在2016年激增之后，中央政府多次提高了物业税。当时，楼继伟还相信，他将“坚决回头”，以促进房地产税的改革。
实际上，由房屋部长征收的房地产税是对住房持有人征收的税，而现任税务部门则依靠所得税，增值税，营业税和印花税向居民征收税款。房地产交易。此外，占中央和地方财政收入30％以上的土地出让金实际上是另一笔税，这些费用最终被摊薄为房价。
2018年8月，任志强就房地产税的征收问题提出了15项意见，其中包括将房地产税作为收入调整税。在征收房地产税之前，必须取消交易链接，否则将重复征收该税。
问：我想问一下有关财产税的话题。征收财产税有法律依据吗？
钟：房地产税是很多人谈论的土地所有权问题，也就是说，如果没有土地所有权，财产所有者可以不征税，因为只有土地使用权。它们之间没有理论联系。政府可以征税吗？我可以对土地使用权征税吗？相当于将其视为资产存量，可以收集吗？税收当然可以。
因此，理论上没有问题。房地产税是财产税，而财产税是资产税，而房地产是资产。以前的财产税相当于缩小财产税。财产税是什么意思？它可以对居民拥有的财产征税，也可以对押金征税。
问：征税有其内在目的。是否征收财产税作为调节房价的手段？
钟：将其用作监管工具是不现实的。政府当然不符合这种逻辑。而且我不认为确实如此，这将有助于控制房价。因为它也有顺环和逆环的情况。
换句话说，房价上涨时，您的财产税有什么用？例如，如果税率是1％或提高到2％，则该税率已经很高，而3％是非常高的税率。那一年，房屋上涨了10％，谁在乎那3％？但是，如果房价下跌而仍然征收财产税，整个住房市场将结束，市场将立即崩溃。
当然，这肯定会影响房价，但这不是您刚才要求的方向。一个非常现实的问题，当房价下跌时，不征收财产税吗？签名，下降得更快。因此，财产税不能在调节房价中发挥作用，但会增加这种波动。财产税对所谓的“无钱人”的压迫作用将非常强大。
问：您怎么说？
钟：例如，如果有人住在老城区并在1980年代买了房子，那可能只花了10万多美元。该名男子现已退休，他的房屋已受到数百万人的赞赏。因此，如果物业税按3％缴纳，那么今年必须缴纳多少税？他有钱要付吗？也许所有的退休工资都不等于一年的房地产税。我该怎么办？他应该卖掉房子然后离开吗？
现在，越是古老的城市，情况就越多。旧城区有很多穷人。每个人都知道房子很贵，但实际上，住在其中的人的收入很少。摆脱这群人，否则将无法正常工作。
但是，自由的合理性在哪里呢？后来，买房并住在郊区的人会感到不合理。他们会打电话给城市中的人们住在如此昂贵的房屋中，而无需支付财产税，对吗？在郊区，两栋房屋在市区的价值可能不同。结果，如果没有为市区付款，向郊区付款，则没有意义。
而且，由于缴税是为了交换公共产品和服务，因此城市居民享受的公共利益是否比郊区少？不是吗？我们许多部长级和部门级领导人的生活都非常集中。他们的薪水高吗？不，主要财产是这所房子，敢向他征收财产税吗？
因此，有关房地产税征收合理性的讨论与土地所有权无关。任志强怎么会如此困惑？政府不会出来解释。首先，解释不清楚，但是也必须责骂这种解释，而且没有人说过。
问：房地产交易现在包括一系列营业税和费用，例如契税，tax养基金，印花税，所得税和增值税。重新征收财产税是否有双重征税？讨论的角度是什么？
钟：这些是交易和流通环节中的税费，而房地产税是持有环节中的税。两者不影响。但是也有关于如何协调持有和交易的讨论。由于目前的交易税很高，如果还征收持有税，是否应减少交易税？交易链接中的税额不会减少，而持有链接会被添加。合理性是什么？
此外，持有和交易链接中的收款对象也不同。在交易环节中，买卖房屋的人在付款，而在持有环节中，这群人在付款。买房的人数总是少于买房的人数。总是这样。因此，这里出现了一个新问题。
所谓的房屋价格现在指的是少数正在交易的房屋。但是，只有持有房屋时才应缴纳财产税。房子没有被出售是合理的。为什么其他人的交易价格可以确定我的税基？例如，我的房子，隔壁的房子价值500万，我的房子价值500万？一楼的交易结束了。那我的二楼房子呢？一层的房子也有东侧和西侧，价格肯定不是必须的。如何协调？这已经是立法类别，超出了税务机关的工作能力和性质。
除了高税率和低税率以外，税收执法工作变化的影响是什么？
于2018年11月底，有消息称电影和电视行业即将进行税收返还，在过去三年中，名人，导演，编剧和其他相关人员需要纳税。
还有一个文件“税务总局下发了浙江省国家税务总局”，以表明地方征税的审批是审计征收，从业人员过去需要缴纳其收入的70％三年，并根据个人服务缴税。如果工作室从2016年到2018年的三年总收入为100万，则其实际收入按80％计算，其中70％需要按40％的税率纳税。扣除已支付的部分后，该工作室需要额外支付人民币192,000元的税，占其过去三年总收入的20％。
一般来说，有关退税和相关支付比率的信息令人困惑，政府部门也没有正式声明。正因为如此，谣言仍有生存的空间。 10月，有消息称，在2018年12月底之前进行认真的自我检查和自我更正以及自愿偿还税款可免于行政处罚并且不罚款。。
的风险投资基金合作伙伴的应税金额也在2018年重复进行。9月，有消息称，美国国税局将统一投资公司合伙人的税率，从20％的优惠税率降至35％，包括追溯性地偿还以前的利润税。上个月中旬，国务院就此事发表声明，称风险投资合伙人仍可按20％的税率缴纳个人所得税。
问：中国目前有18种税，但人大只征收个人所得税，企业所得税，车辆和船只税以及车辆购置税。其余十四种税款由国务院根据暂行规定征收。
钟：理论上，政府的税务机关是执法机构，只有在得到全国人民代表大会授权制定详细规则后，它才有权行使权力。这样做的前提是立法机关必须制定非常详细的税法。它不可能像现在这样。个人所得税法怎么能这么简单？
我们的税制也有问题。中国的税收逻辑基于税务局或上级或地方政府发布的指标。我们一直以这种方式进行操作，也就是说，我们有税法，各种临时法规，也有一套指标。这是中国的两套税收制度-法律要求您付款，而税务局必须收取这些税款。两组目标基本上不相等。事实证明，政府基本遵循指标，当然必须依法实现指标。但是，政府在解释法律时也会解释指标。
当我们说政府根据指标对法律进行解释时，这意味着，例如，政府已完成征税任务，那么它对法律的解释就很松散，有些税收是闭着眼睛开放的。如果是可选的，则政府可以放手。执法规模将有所不同。然后，当我无法完成任务时，我会将其从死角中拉出来。
总体而言，在经济不景气的情况下，税收将从法律中扣除，实现目标需要更多的税收；当它上升时，它将放松。完全相反。最初，您应该是顺周期的，但是根据指标，它必须是逆周期的，按照我们的财政收入目标，近年来我们基本上已经实现了有序增长。
还有一件事，如果以这种方式开征税，就等于推翻了宏观调控中的顺周期和反周期政策。经济过热，中央银行提高了利率，压低了利率并降低了利率。反过来，税收在经济蓬勃发展时，税收的增长率应超过居民收入的增长率，政府税收也会增加。税收的增加意味着更多居民的收入转移给了政府，从而抑制了消费者的需求。当经济不景气时，我们的收入将下降，但税收的减少速度将比居民的收入快。在恒定税率的情况下，税收会自动沿与经济周期相同的方向变化，并在抑制经济过热或过冷方面发挥作用。
如果我从税法的角度来考虑它，我的理解是它是不一致的，因为我是从任务的角度来看这条法，那么纳税人在税法上没有很好的约束机制。政府，会产生这种效果。这是一层。
另一层与实现方式有关。政府对企业的所谓支持和帮助是通过逃税实现的。税法在那里，没有执行，或者没有足够执行。经济开始时，政府不需要那么多的财政收入，但这实际上是监管周期的逆转。
问：这种不严格执行税收的现象会对经济运营产生正面还是负面的影响？
钟：在经济起步时期，仅看看收益是有好处的。但这也会造成不公平，即大胆地逃税和逃税，并诚实地交纳更多税款。既然“金税计划”处于第三阶段，公司几乎没有这样做的空间。因此，企业现在感受到的增税压力不是名义税率，而是实施水平。那些不交税的人突然增加了执法力度，这相当于灾难。现在有很多这样的例子。那些电影明星不是吗？
然后您说政府现在正在填补漏洞。你说错什么了吗这样对吗？但是我认为它需要伴随降低名义税率的措施。这样，公平地实现了税收，总的税收负担不会增加或减少。实际上，如果实际税负确实增加了，财政部可以说不，但是居民或企业仍然有机会感受到。
政府现在正在做很多事情，这是官僚主义的特征。它可以通过控制行政程序来规范法律的解释。
的税款是多少？
从古代到现代，学者们对什么是税收以及人们为什么缴税做出了许多定义。
孟德斯鸠的观点是，公民支付自己的财产的一部分，以确保他的其余财产安全或快乐地享有。
美国著名的劳工经济学家塞利格曼（Seligman）认为，税收是政府为民众支付的强制性税款，不包括是否给予特殊利益的关系。
诺贝尔经济学奖获得者纳特·威克塞尔（Knut Wicksell）对与国家税收有关的公平与正义问题持这样的观点：国家不是那么高尚，无论它是行政部门它也是立法部门，而不是旨在促进社会福利的社会机构。
问：教科书认为税收是一种政策工具，也是国家强迫性和自由地获得财政收入的一种情况。但是，一些学者认为，现代社会中公民与政府之间有着平等的法律和道德关系，不应将税收定义为平等。你怎么看？
钟：取决于您为什么定义它。税收的定义在不同级别上是不同的。例如，当国家收税时，它意味着是固定的，强制性的和单向的。因为此时它不会承诺任何事情。我国的许多税收定义都是由财政和税收专业的税收专家制定的，更多是从税收的角度出发。目前，国家与纳税人之间没有交换关系。
但是，如果定义保持在此级别，则肯定无法使用。税收在哪里使用？国家提供学校，医院，国防，警察，消防等。那时，存在着一种交换关系，到了无法缴税的地步。在更大的层面上，需要澄清税收与纳税人收入之间的匹配关系。这实际上是公共财政所讨论的。
您需要从整个社会的角度来看它。例如，政府正在建造一所学校以提供公共产品。因此，从这个意义上讲，我理解税收是一种强制性变更，等同于从私人使用到公共物品的资源使用。您要衡量的是我们刚刚提到的捐赠与获取的匹配程度。
谁来评判？通过什么方法和程序？这就是公共财政所谓的非代表制。最初，西方经济学是由民主来衡量的。但是民主也有缺陷。当我们纳税时，纳税人常常低估了公共物品的重要性。例如学校，有些人（缴纳更少的税）可能会说没有学校就没有学校。当政府想花钱时，它将拼命高估公共物品的价值。
问：我是否可以理解，纳税实际上是政府为公民谋取利益的义务？
钟：我经常开玩笑说这相当于说我们有一个班要举行一个班会。每个人都花一些钱，把钱交给班级委员会。他们去买气球和其他东西。醒来。
您说这是交换吗？这不称为交换。班级委员会收到款项后，就等于可以帮助我们处理整个购买过程。我没有和他们交流，他什么也没得到。付钱的人也喜欢上课。最初，这笔钱被用于其他目的，但是现在，我将聚在一起参加课堂会议。进入国民社会后，公民缴纳的税款成为公共服务。国防是最典型的公共服务。
因此，一旦主权归属于人民，国家将其视为一个集体，就没有交换税收的概念。它只有说服力的问题。由于纳税是每个人的事，因此需要进行公开讨论。在这个过程中，每个人的立场在理论上都是不同的。因为每个小组可能都有基于职业和身份的想法。你怎么表达这个？如果总体上进行大型谈判，则该细分市场也将在内部进行妥协。
为了达到这种效果，必须有一个组织代表一个团体发言，就像各行各业的协会一样。从理论上讲，它应该首先代表会员的利益。
问：如何在征税时实现公共利益？我们如何做才能促进税收公正？
钟：不同角度的不同观点。如果您看政府工作者或政党议员，您实际上是在争取个人利益。根据政治经济学的前提，它们将瞄准所谓的追求公共利益。
那么，如何实现追求公共利益的目标呢？根据整个系统的设计，这是Adam Smith提到的逻辑。国家允许官员追求个人利益，但前提是要实现整个社会的公共利益。那么政治也需要遵循这种逻辑。关键是，这与您的主观想法无关。因为即使某些做法主观上是出于公共利益，也不一定意味着可以保证公共利益。
问：《立法法》中有关税收的部分是“基本税收制度，例如税种的确定，税率的确定以及税款的管理”。先前版本中的基本税收元素（如纳税人和税收对象）已被删除。我们如何看待这种变化？
钟：实际上，根本没有倒退，全国人民代表大会也没有任何改善。在现实世界中，当所有支持条件都不可用时，更改与否有什么区别？
问：今年是改革开放40周年。如果我们不谈论这么长的周期，那就看看十年。在此期间，您认为政府在财政和税收领域做得正确吗？
钟：总的来说，我们正在朝着更加统一的税制迈进，也就是说，税法的刚性越来越强，这是可以肯定的。
事实证明，这是一个包容性系统，一对一的谈判和一种税收共享系统，可以统一设置全国每个省的税收份额。税收的征税方式也相应发生了变化。
例如，在合同制下，例如浙江省不需要那么多的财政收入，可以在达到合同目标后不征收费用，而利润仍留在企业中。另一个省的中央政府可能设定了较高的目标。如果没有帮助，它将尽最大努力达到目标。两地的实际税收负担之间存在差距。原因是中央和地方政府如何分配财政收入的问题。
统一比例后，确实加强了团结。尽管它仍受“任务”目标的约束，但与上一财政合同阶段相比，它具有更高的效率和公平性。