今天，我在@叶檀财经上发表了一篇文章，提到服装公司的设计费正在申请研发支出的税收优惠。
并没有感到特别震惊，我们最大的智慧就是不要从差距中找到出路。
因此，对于政策制定者和监督者来说，这最终是挑战。
但是，由于这篇文章，从上一个观点转向一个古老的观点，它可能比大师们的财务技巧还有些天真，总比没有好。
少付税，这可能是所有老板想要的，毕竟赚钱并不容易。他真的会说：“最好交更多的税。”据估计，只有格力电器的董女士对此有信心。但是，如果您阅读了格力的声明，则可能会发现格力获得了很多政府补贴，或者这是信心的一部分。
小型微薄的企业可能没有运气来获得大笔补贴。在当前税法审计环境下，合理避税的空间也有所缩小（请注意，这是避税，而不是逃税，因此我们不能说做内部账目，虚假发票等事情，甚至以前提到的研发支出优惠政策问题，今年也有了新规定。
因此，我认为对于小型和微型企业而言，税收筹划中的首要考虑因素是如何更好地利用现有的税收优惠政策。
1.蛋糕最大的一笔，肯定是2019年新发布的财税[2019] 13号文规定的中小企业优惠政策。其中包括所得税优惠，增值税优惠和其他税收优惠，这些绝对可以解决企业的迫切需求。
值得注意的是，由于该政策具有有效期，因此在不确定将来是否可以继续享受优惠政策时，公司可以在过去几年中调整利润。当然，这也是利润达到保单上限的前提。毕竟，利润为301万，利润为299万，但其中之一是利润，而地下是利润。
2.降低增值税税率后，新增加了扣除政策。
最新政策已添加了一项服务项目以增加扣除额。政策变化是对税务会计理解和财务会计计算能力的考验。事先与税务专员沟通，确定细节，并要求财务系统的员工提供标准化的可抵扣账单，这会影响税收负担。
3.地方优惠政策。娱乐业的人们毁了霍尔果斯，但该国仍然有许多大小的高科技园区。每个地区都有自己的优惠税收政策，涉及科技，环保，农业和其他行业。始终对税收政策保持敏感也很有用。
4.研发费用扣除，残障雇员费用扣除，广告费用控制，商业娱乐费用的适当转移，老板费用的合理核算，有效使用的折旧政策以及对资产新规定的全面解释退休。。。在所得税结算和付款之前，等待这些小细节非常有用。也许芭芭拉，您将获得更少的利润和更少的税金。以上
纯粹是探索，欢迎添加您的好点子。
很明显，购买增值税机票以抵消增值税的时代已经逐渐消失！国内外都已经意识到，合理的税收筹划已在大中小型企业中流行！
根据州在1994年3月提出的“金税”项目的概念，2000、2008和2017年国家金税制度的第一，第二和第三阶段继续上线，加上今年五月的黄金税在升级的第三阶段，毫不夸张地说增值税的产出（对应于销售和购买）相匹配，毫不夸张地说税务局花费的时间比前两个增加了。几个月到现在只需要1个小时。，增加了近720倍！!!!!面对如此强大的“金税第三阶段”，您可以大胆考虑一下，该公司今天购买了一张假票，相关数据将在明天和后天发送给第三方代理进行人工审核正在检查调查局！!!!!您知道，特殊票务信息密切相关。如果您拿到发票，就会被抓到！!!!!
不可否认，越来越多的公司面临越来越大的增值税压力。迫切需要寻求出路并提高公司利润。寻找可靠和值得信赖的增值税计划解决方案显得更加迫切。是所有人最直接的愿望。
通过百度的在线搜索，许多企业所有者或公司财务会计师可能对增值税税收筹划计划有所了解，但是如何实施却不清楚。实际上，主要思想如下
1.身份替换：选择其他纳税人身份进行税收筹划
2.更改方式：为税收计划选择不同的销售方式
3.兼职操作方法：税收计划的兼职销售方法
4.混合销售的税收计划
5.单独的大型企业的税收筹划
6.优惠政策：充分利用优惠税收政策的税收筹划
7.延期纳税的税收筹划
...
今天，税点将使用税收优惠政策来分析所有人的增值税计划构想（重要的是，您可以保存它）：
实现税收的原则：利用园区的税收优惠政策，将公司业务（尤其是增量部分）转移到园区内新成立的企业，以达到减轻税收负担的总体效果。
对实际案例的分析（以优惠区域中的成功解决为例，文字中包含公司的别名，公园中的别名）：
D公司是一家加热设备销售公司。 2017年，不含税销售总收入5,000万元，其中进项税额发票3,000万元。K公司还是一家热情的销售公司。 2017年，不含税销售总收入5,000万元，其中进项税额发票3,000万元。与公司D不同，公司K在特定的优惠税区注册。D公司和K公司如何比较其税收：
实际上，在税收优惠园区中定居的公司可谓“两赢两杀”。一方面，合作园区可以满足国家政府规定的税收目标。另一方面，它们可以合理地减少入驻企业的税收负担，并改善经济竞争力。
当前，将企业整合到Internet技术中并跟上Internet的发展已成为大势所趋。在中国，大多数传统行业都在争先恐后地启动科学技术。为了寻求企业的快速发展，许多公司甚至设立了研发部门，以学习互联网技术，并将传统业务放在互联网上。同时，中央政府也发布了一些政策。例如，2018年9月21日，财政部，国家税务总局和科技部联合宣布，中国将提高企业研发费用的税前扣除率。税收优惠政策旨在进一步激励企业增加对研发的投资并支持技术创新。
政府做出了许多努力。一方面，它出台了许多税收优惠政策，以鼓励企业进行技术创新。另一方面，它还设立了许多地方政府补贴，以支持各地的企业家。事情不符合预期。实际上，公司经常寻求“政策”而无能为力的原因有很多。
例如，优惠税收政策中研发费用的额外税收减免，国家税务总局2017年第40号公告，《关于研发支出和税前扣除范围的问题的公告》 ，”允许额外扣除包括：
1.人员人工成本2.直接投入成本3.折旧成本4.无形资产摊销5.新产品设计成本，新工艺规范开发成本，新药开发的临床试验成本，勘探和开发的现场试验开发技术费用6.其他相关费用，例如高科技研发保险费等。
在实际业务运作过程中，由于较高的社会保障成本和工资的个人税费，一些公司只能以相对较低的基数向员工发放工资，而实际工资与实际工资之间的差额经常散落。抵消冲销的发票。在这种情况下，公司研发人员的人工成本要比财务报表中的实际成本低得多，而零散的发票通常属于差旅费或日常办公室支出，这会浪费额外的扣除额。
换句话说，如果将税点用作公司的税收筹划咨询外包公司，则工资差额将通过研发咨询费用每月支付到税点帐户，这将解决以下问题：在一定程度上因为公司没有足够的发票可以抵消工资的麻烦，同时，这部分咨询费用可以增加到成本的75％以减少应纳税额，这也降低了企业发展过程中的税收风险。
此外，在现阶段，上海市获得了一些政府补贴，例如“上海市为促进文化创意产业发展提供的财政支持资金”等。多年来，财政补贴一直很强劲，通常总计为1百万和300万，其中企业在提交申请时必须声明两年建设预算。如果政府部门批准批准，它将立即将50％的资金分配给企业，剩下的50％的资金将在两年内通过验收检查后才能释放。
有时候，公司在申请预算时会包含成千上万的咨询费和市场研究费，但实际上，许多公司发现他们付的钱不多，这很可能会引起问题检查不合格，剩余的财务资金无法说明。他还被列入政府的黑名单，并失去了企业树立的信誉。不想再申请其他政府补贴。
公司赚取的钱的25％需缴纳公司所得税，并付给国家。更令人沮丧的是，账面利润是500万，实际上各种成本是300万，但是我不能得到那么多的发票证明，而要按500万纳税。我该怎么办？
税收筹划是合法且合理的，但是企业领导者不知道该怎么办？让我们从六个角度来讨论它。
1.充分利用批准的税收政策合理地节省税收。
简单的理解是，税务局已预先确定了企业的成本。批准的征税包括两种方法：固定征税和应税收入率。经政府批准且不符合设置账簿标准的自雇人士是一种定期固定税，其发票没有实质性影响。
也就是说，如果您的公司申请批准的收款，那么您不必担心真正的业务在没有得到合格发票的情况下会发生。
2.合理组建新企业并为小型和微薄的企业享受税收优惠
根据最新政策，从今年起连续三年，只要金额不超过300万，人数不超过300，总资产不超过5000万，属于享受税收优惠政策的小微企业。
一百万之内，将缴纳50,000欧元的企业所得税，另外200万，即二十万将缴纳企业所得税，总计25万个税收。如果您每年赚600万，您将按25％的比例支付150万。
然后成立新公司，并将业务转移给两家公司（每家300万），以便两家公司都能享受税收优惠政策。
3.通过使用外部捐款合理节省税款
企业捐赠是一种支出，但有时捐赠的时机很好，相当于一个广告，并且该广告的效果要比普通广告好得多，这特别有利于建立良好的社会关系。企业形象。因此，公司经常使用捐赠来获得节税和广告的双重利益。但是，新税法对捐赠的税前扣除有相应的规定，企业应注意捐赠。
《企业所得税法》第9条规定：“企业的公益捐赠支出中不超过年度利润总额12％的部分可以扣除。”这里的公益捐赠是指通过公益社团组织的企业。根据《中华人民共和国公益事业捐赠法》规定，由县级以上人民政府和人民团体及其部门的公益事业捐赠。企业直接捐赠和非公益性捐赠，不扣除税前。
第四，也可以不计发票而包含在成本核算费用中
知道：发票不是唯一的抵扣。根据2018年7月的《企业所得税税前扣除管理办法》第14条，并非所有可以记录的成本和费用都是发票。
例如，我向您支付了违约金，您无法开具增值税发票。但是，如何证明我花了这些钱却没有开具发票却没有缴纳企业所得税？收据和付款凭证可以用作公司所得税的扣除凭证。
再举一个例子，当一家公司从事营销活动时，它会发出很多红色的信封。如何证明它已经用完了？收到的红色信封的屏幕截图可以用作抵扣销售费用的凭证，并且销售费用没有上限。有款待的上限。
五，让现金流一会儿
金钱具有时间价值，金钱在企业手中拥有无限的想象力。有了现金流，公司就很难陷入困境。但是，大多数会计师每月和每季度预缴企业所得税。实际上，他们不知道自己可以赚一会儿钱。
预付的通常的公司所得税是根据会计利润计算的。无需发票。收据和白条可以用作成本。例如，您可以在会议上学习，在户外支付住宿和膳食。将成本考虑在内，根据会计利润计算预付款额，然后立即下降。
等到结清结算后再需要发票证明，这是一个额外的时差。如果当时没有发票怎么办？如果不付款，请再次付款。
因此，通常有可能没有利润。税务局还暗中告诉您，您不需要在正常时间付款。您可以计算付款时应支付的金额。这相当于免税免息贷款
六。利用工业优惠政策合理节省税款
国家需要支持的高科技企业的企业所得税税率可降低15％。
新的公司所得税法放宽了地理限制，并在全国范围内进行了扩展，同时收紧了确定高科技企业的标准。
对于仅使用高科技作为部门帐户的现有公司，他们可以分拆高科技业务并成立独立的高科技企业以适用15％的税率。当然，高新技术企业必须属于“国家支持的高新技术领域”，必须由国家有关部门认定。
对与环境保护，资源综合利用和安全生产有关的行业和项目提供税收优惠。
企业购买的用于环保，节能，节水和安全生产的专用设备的投资额可从当年的企业应纳税额中扣除10％；纳税年度的结转额。这里的专用设备是指《环保专用设备环境所得税优惠目录》，《节能节水专用设备公司所得税优惠目录》规定的环境保护，节能，节水，安全生产。保护”和“安全生产专用设备的企业所得税收益目录”和其他专用设备，且不得在5年内转让或租赁。
企业使用“全面利用企业所得税综合利用资源”中指定的资源作为主要原材料的收入，以及在不受限制或禁止并符合条件的国家/地区生产的产品相关的国家和行业标准会从总收入中扣除90％。在此，原材料在生产材料中所占的比例不得低于《资源综合利用企业所得税优惠目录》中规定的标准。
因此，当企业需要购买与环境保护，节能，节水和安全生产有关的专用设备时，为了享受减税优惠和少缴税款，它必须是企业所得税中的专用设备。优惠目录，并注意年龄限制。
总结一下：
无锡市地方税务局对范冰冰公司的审计工作如期进行。人们的一个疑问是，为什么无锡地税要核对账目？
据了解，从2017年开始，范冰冰已将其全部经纪权注入无锡爱神影视文化有限公司，并开始以该公司的名义孵化艺术家并投资影视剧。该公司也是该税务检查公司的主体。由于其注册地在无锡，因此属于无锡市地方税务局。
实际上，近年来，国家大力支持影视相关产业。特别是2014年，财政部，国家发改委，国土资源部，住房和城乡建设部，中国人民银行，国家税务总局，新闻总署，出版，广播电影电视等部门联合发布的《财政部海关总署国家税务总局发布《关于继续实施若干支持文化企业发展的税收政策的通知》后，影视行业的相关税收优惠政策逐步形成。已在各地实施。
然而，对于星光熠熠的影视公司而言，这项政策背后的真正原因是吸引它们的最重要原因。
“由于影视业通常被归纳为文化创意产业，因此它是高人力资本，低污染的企业家产业。与消耗更多能源，占用更多土地资源并且更可能造成污染，地方政府仍然更愿意引进它们，因此大力发展文化创意产业被列为优先发展产业。竞争在各个地方进行，这常常使特许经营的力度越来越大。这实际上不是一个好现象。中国社会科学院金融战略研究所税收研究室主任张斌告诉《中国时报》记者。
浙江实力雄厚
作为仅次于北京的第二大“娱乐圣地”，浙江计划到2020年，浙江文化产业的增加值将占总产值的8％以上，产值将达到达到1.6万亿元。
无锡是税务检查局，对影视公司有许多优惠政策。
2017年1月，无锡市政府发布了最新的支持政策，“市政府关于支持无锡国家数字电影产业园建设和发展的若干意见（2016-2020年）”，资金支持园区发展，加大扶持力度。强度，到2020年，计划建成800多家企业，生产100部电影，年产值超过100亿元，带动全市影视文化产业带动中国电影产业的发展，力争打造无锡成为“中国首批科技影视之都””。
电影产业园区以每年完成税收1亿元为基础，超基地数的城市级保留部分中的80％以产业资金的形式支持了园区的发展。 。实施税收优惠政策。前三年，征收的增值税，所得税将由专项资金按市级留存额的80％给予奖励，其后两年按50％的比例予以奖励。著名电影公司，后期制作公司和名人制片厂的第一和第二阶段将酌情减少1-3年的租金，免除500平方米以下的租金，以及500-1000平方米的租金将减半。国内外知名品牌电影制作公司，后期制作公司和上市公司总部，注册资本不少于1000万元，经认定，奖励50万元至100万元；社会资本投资，建设影视制作的关键产业链平台，当年完成固定资产投资超过2000万元的公共平台设备，将按实际投资额的5％奖励，确认后最高为500万元；资深演员，导演，制片人等高级人才认证后给予一次性奖励30万元至50万元；对那些在园区内具有影响力或已被各省列入重要影视剧的项目将给予奖励一次性奖励最高不超过1亿美元。
范冰冰，李晨，刘诗诗，王宝强，赵丽颖和其他明星在这里都有影视公司。
除了享受税收优惠政策之外，广播电影电视总局，文化部门和文化产业基金提供的补贴，支持和孵化也是在此注册的重要原因。
然而，在影视业的支持方面，横店影视城是一个巨大的“杀手“”，浙江省东阳市也是许多明星导演注册公司的宝地。
作为中国最大的影视城市的所在地，东阳拥有许多政策特权。
2010年，东阳市发布了《关于进一步加快横店影视产业实验区发展的若干意见》，其中说，加强财政支持是一项特殊的税收政策。在试验区设立了发展影视文化产业专项资金。实验区的影视文化企业自入区之日起十年内，可以享受文化产业发展专项资金。前两年的营业税和城市建设税为100％，其余的八年将分为两年。进入实验区的影视文化公司将在进入实验区的头两年内获得每年100％的增值税，并在接下来的八年内以60％的年率获得一次性奖励。市场上的年度企业所得税税率将为100％，未来八年将获得60％的一次性奖励。
根据优惠政策，以影视公司年收入1亿元，净利润2000万元为例，增值税为600万元/年，其中税收300万元。归属于本地的是可分配部分。影视公司前两年可获得300万元/年的经济奖励，未来八年可获得180万元/年的经济奖励。500万元/年，其中200万元为当地优惠，前两年共可获400万元，未来八年每年可获120万元，共计13.6亿元。 10年内实现税收优惠100万元；税收的7％，即42万元，全部属于地方税。影视公司前两年可获得42万元/年的经济奖励，未来八年可获得252,000元/年的60％。收到退税款285.6万元。
也就是说，一家定居东阳的影视公司可以在10年内节省税收3685.6万元。
此外，扣除研发费用，鼓励上市融资和慷慨的激励措施都是重点。在税收优惠政策下，东阳乐视华尔影视文化有限公司制作了《甄Hua传》，《红高粱》，《岳月传》等影视剧，并进行了额外的研发。 2016年和2017年的支出。扣除2500万元。
新立传媒股份有限公司副总裁徐佳介绍说，2017年仅收到了两次税收优惠和退税，造成了3.33亿元的“红包”。
浙江省横店影视实验园区影视业的一般纳税人享受一系列退税优惠，总体税收负担低至2.3％。小规模纳税人已从5％变为3％。征费率是用来支付增值税的。实际税负为2.91％，税负降低了2.09个百分点。
为了享受政策带来的收益，许多明星都在这里设立了自己的工作室，例如杨幂，李一峰，唐艳和林欣茹等大明星工作室。
其他城市不甘示弱
在浙江以外，越来越多的城市将目光投向影视业所带来的巨大利益，并不断增加优惠政策，以吸引更多的明星和企业来此定居。
2018年3月27日，关于电影业免征增值税的公告在上海税务局网站上醒目发布。
通知中指出，新闻，出版，广播，电视（包括中央，省，地，市和县三级）行政管理部门批准了电影集团公司（包括成员公司），电影，制片厂和其他电影公司获得的电影拷贝（包括数字拷贝）的销售收入，电影权利的转让收入（包括转让和许可使用），电影发行的收入以及农村地区电影放映的收入免税。来自增值税。
的一个亮点是，上海市税务局将“免征电影业增值税”的优惠政策列入了“最多一次办”的清单，这便利了有关影视公司的税收优惠。
实际上，上海长期以来一直支持影视业。上海曾经是中国电影的发源地，但是在随后盛开的鲜花中，上海的步伐有所放缓。
2011年，上海市人民政府办公厅发布了《关于促进上海电影产业繁荣发展的实施意见》，明确设立了5000万上海电影专项扶持资金，以促进上海电影的拍摄。关键电影。
2014年，上海召开了电影工作论坛，正式发布了由市委宣传部，市局等九部门共同制定的《促进上海电影产业发展的若干政策》。文化和广播。从财政，税收和土地使用的七项政策开始，对电影业的支持得到了加强。
的一大亮点是，上海的政策要求每年安排不少于2亿元人民币来支持上海电影业的发展；制定适合上海电影业需求的投融资机制和服务模式，鼓励上海电影公司间接融资和直接融资其中，最大的亮点是建立三大补偿制度，分别是电影公司损失补偿，电影公司贷款利息补偿，电影竣工保证金成本补偿，通过担保，保险机构，电影竣工担保服务。机构和其他金融实体提供直接补贴，以承担某些金融机构可能遭受的损失，并提高金融实体对上海电影公司投融资的热情。
对于根据国家规定被认定为国家重点扶持高新技术企业的上海电影公司，将按15％的税率减征企业所得税； 2017年根据国家法规被认定为新合格软件企业的上海电影公司在12月31日之前，优惠期从获利年度开始计算。第一和第二年免征公司所得税，第三至第五年减半。
此外，还采取了诸如加强上海电影教育和电影人才建设等政策；实施政策以建立差异化的土地利用；设立上海电影制作服务机构为吸引影视公司来上海提供了吸引力。除了
大政策之外，还有其他优惠。上海苍城影视文化产业园是著名的“上海市松江区福永路425弄212号212”，聚集了许多影星工作室。它为园区内的企业提供营业税的60％和所得税的20％的财政支持。
时任上海市委常委，宣传部部长的徐林指出，上海电影应该树立国家视野和全球视野，成为先锋和先行者，并树立一个榜样。该国的电影以工作为顶峰。
青岛试图使自己成为“东方好莱坞”。
2013年，青岛东方影视产业园开工建设。这时，国内第一家园区投资管理单位对园区内的影视企业给予了生产补贴。2014年，青岛市政府发布了《关于促进影视产业发展的若干意见》。符合青岛影视产业计划的影视产业园区规模宏大，集聚化，高度专业化。具有行业代表性的影视公司从国家级奖项或具有较大社会影响力的影视产品中获得政策奖。
2015年，发布了“十二五”时期青岛市文化改革发展规划纲要和《青岛市影视文化产业高端发展规划（2014-2020年）》。青岛市政府宣布成立青岛影视产业发展资金，规模为每年10亿元，期限为5年。该基金投资于具有投资价值的影视项目，并补贴主要在青岛生产的优秀影视作品。青岛市政府发布的《关于促进影视产业发展的若干意见》也支持影视企业的上市和融资。公司上市前发生的有关费用，以50％的比例补助，最高不超过300万元。在这样的政策背景下，青岛的影视产业发展迅速。青岛东方影视产业园已签定了第一批共九部国内外影视电影，其中包括温斯坦影业，路边引人注目的电影，电影影像媒体和博纳视界。巨人。
海口不甘示弱，冯小刚的电影公社位于观澜湖度假区，离海口美兰机场不远。
2016年，海口市人民政府发布了《关于支持海口市影视产业发展的暂行规定》，对海口市影视企业实施税收优惠和补贴政策，其中一项是的时间资助高达500万。暂行规则的有效期为两年。
同时，将对符合海口市独立法人资格的海口影视行业项目贷款，以该行同期基准贷款利率的50％作为补贴。单个项目的资助期限不得超过3年，最长不得超过50万元。通过海口市担保机构向金融机构贷款，并能按期还款的企业，给予担保费50％的补贴，最高不超过20万元。
对于影视编剧，导演，制片人，演员等，海口市根据所缴纳个人所得税的市级保留部分，给予个人减免税政策，并在2倍内予以全额奖励年份。如果反映海口主题的电视作品或讲述海口人物，故事或宣传的电视节目表明，海口在黄金时段在省级卫星电视上方播出，则每集将奖励2万元，最高为100万元；电影作品在全国发行，每个奖项将获得50万元人民币。
帮助电影和电视走向全球
然而，在许多城市中，新疆的边境城市霍尔果斯已成为最具竞争力的城市。
早在2011年提出“一带一路”战略时，霍尔果斯就获得了成为新的特别经济区的权利，并实施了免税政策。其“五免五减”政策已使1,600多家影视公司再次访问。降落。除了优惠政策外，霍尔果斯提供的注册公司快速上市的“绿色通道”使这座副城迅速成为娱乐公司的聚集地。
“实际上，严格来说，霍尔果斯与其他地方不同。其他地方不是税收优惠。它们应通过财政补贴或退税的方式邀请当地投资。这与税务局有关。税务局如何收取以及如何收取都无所谓。征收后，地方政府将对其进行财政补贴，但补贴金额的计算与企业缴纳的税费有关。但是，霍尔果斯是真正的税收优惠。不同的关系。张斌说。
无论如何，随着优惠政策的不断增加，影视行业正在蓬勃发展。由于该国明确规定了影视服务出口的零税率，并且在影视公司以免税价格实现了国际竞争之后，影视公司不再对国内的优惠政策感到满意。在过去两年中，影视公司的国际一体化和跨境服务贸易显着增长。例如，华谊兄弟在美国成立了华谊美国公司，并与美国著名导演罗素兄弟公司建立了合资企业。
随着《电影产业促进法》的实施，影视产业也正在变得规模化，系统化。将来，随着新政策的出现，可能会有更多的影视基地带动当地经济。
责任编辑：徐运谦主编：陈彦鹏