众所周知，个人所得税分为六个主要模块：
薪金，薪金收入（税率3％-45％）
来自个体工商户的生产和经营收入（税率5％-35％）
劳动报酬收入（税率为20％-40％）
利息，股息，股息（税率为20％）
附带收入（20％的税率）
其他收入（税率为20％）
每种收入的税基都不同。
此外，在讨论具体合理的计划之前，让我们先谈谈企业的类型以及纳税的类型和方法。
中国公司通常有股份有限公司。对于通常称为某有限公司的公司，它要根据利润缴纳25％的公司所得税。当向股东支付股息时，他们必须另外支付20％的个人所得税。税收负担约为40％。
全资企业，合伙企业等不缴纳企业所得税，仅缴纳个人所得税。这样可以节省税款。对于个人独资企业，在许多情况下，将采用收税方式。征收税意味着税务局认为您的利润不准确，这将帮助您以一定的利润率检查收入。
例如：
示例：收入为500万的有限公司
-费用200万
-费用100万（（））=利润200万
需要缴纳企业所得税= 500,000！
个人所得税的股息支付= 300,000！
实际上在股东手中= 120万！税收负担接近40％
如果该企业不是有限责任公司，而是一家独资企业，并且被批准可以征税，则其综合税收负担为7％和350,000。远远少于80万。
例如，王先生是一家国际咨询公司（在“大火”电视连续剧的上半部中，像何瀚和唐晶这样的所谓公司），是中国的合伙人。除特许权使用费外，年底还为合作伙伴分配了红利，每年分红几百万。在正常情况下，王的每月总收入不少于60万。
如果王主席亲自建立独资咨询中心，则该咨询中心每月将向一家国际咨询公司收取40万元的咨询费。
个体独资公司已批准征收，总税负计算为7％，400,000 * 7％= 28,000
每月少付近15万！
如果工资收入甚至更低，它将变成其他收入，并且税款会减少。
个人所得税法即将修订。学术界对个人所得税法的名称产生了担忧。一些学者认为，个人所得税法实际上是一项个人所得税调节税法。为了更好地反映个人所得税的立法目的，应将个人所得税法改为个人所得税法规税法。
为解决我国贫富差距拉大的问题，有必要充分发挥税收监管作用，但居民收入差距拉大的原因很多，因此为了实现共同繁荣，我们必须采取多管齐下的方针。
首先，必须为资本收益考虑资本收益税。资本市场的投资收益和房地产的投资收益都应征税。必须充分了解资本交易的情况，并对资本收入征收个人所得税。这是实现税收公平问题的意义，也有必要缩小贫富差距。
第三，税收征管机构应当与劳动，社会保障机构合作，建立完善的个人工资所得税征管机制。目前，我国的个人所得税实行“预扣缴费”制度。一些私营企业主实施所谓的“零工资”政策以避免税收义务。所有生活费用和奢侈品消费都包括在公司费用报销中。这样做不仅逃避了个人税收义务，而且增加了企业的运营成本并降低了企业应缴纳的所得税。针对这一问题，应充分发挥消费税制度的作用。对奢侈品消费征收消费税，并在企业经营者的个人生活支出行为中加入惩罚性规定，纳入企业成本，以防止企业经营者逃避个人纳税义务。。
个人所得税具有双重作用，一方面，它可以起到调节个人收入的作用，另一方面，它也可以增加国家的财政收入。实际上，我们过去的法律被称为个人所得税调整税法，后来又改为个人所得税法。两者之间没有本质区别。之所以称其为“个人收入调整税法”，是为了强调调整个人收入的作用，而将其改为“个人所得税法”的原因是，除具有调节作用外，个人所得税还具有政府增加税收的重要渠道。从目前的情况来看，无需将个人所得税法改为个人收入调整税法。在讨论修订个人所得税法时，我们不能讨论这些问题，而只能研究我国的个人所得税法中存在的问题。相反，我们应该对中国社会收入结构的变化进行深入的调查研究，并提出系统的个人所得税改革计划。
（作者是中南财经政法大学教授）
最近几天
个人所得税减免和减税前的
图片
在朋友圈中疯狂
也引起了很多焦虑实际情况如何？
记者访问了国家税务总局
湖南省税务局有关负责人
图片显示：{}}以人民币5,000元为例。减税前，个人需要缴纳45元。减税后，个人不需要支付，但是手头的工资已经减少，企业支付的部分也增加了。
为什么如此？
减税前，企业和个人缴纳的社会保险费核定基数是按照最低标准（1800元）计算的，因此企业和个人缴纳的税额较少；
减税后，根据有关规定，批准的个人社会保险金支付基数应以实际工资为基础。因此，减税后，企业和个人缴纳社会保险费的基础增加了，导致个人工资的下降。公司的社会保障缴款有所增加。
国家税务总局湖南省税务局有关负责人介绍说，目前正在进行社会保障改革，并正在制定具体细节。
因此，该图片不能说是“谣言”。但是，如果仔细观察，您会发现图片的陈述和算法不可靠。引起焦虑的原因是用偏见和隐身概念来规范先前的“社会保障的缺失和欠付”。
我们将每周支付的工资从社会保障和公积金中扣除，然后将剩余金额计算为应纳税所得额。根据规定，企业应当为职工支付养老，医疗，工伤，失业，剩余等基本社会保险。但是在此之前，许多公司钻了漏洞，篡改了数据，并按照最低标准支付了社会保障，这既不合法也不对员工有害。
根据新规定，将来，税务部门将收取社会保障。企业必须根据实际情况付款，以降低工资，提高社会保障。图中，“可以按照最低工资标准扣除减税前的社会保障”，这显然是企业所钻的漏洞，但已经进行了公开讨论。
实际上，对于个人或企业，如果前一个单位按照规范支付了社会保障，则以后不会受到影响；但实际上，许多公司未正确缴纳税款，因此该税款局规定征收后，职工为职工缴纳的社会保险费将增加，相应的人身部分也将增加。
↑社保缴款比例，您可以检查自己是否遵守付款规定
行业内部人士说，新政策实施后，它将对个人员工产生积极影响，并将有效避免许多公司以前薪金过低或薪水过低的情况。
编辑者丨谭伟曾谦实习生杨炳杰
值班主任丨吴飞
蓝字注意
合理避免个人所得税的10种方法！（实用版）
差旅费补贴（差旅费200元，伙食费200元。超额收入应按工资，薪金缴纳个人所得税）；
由商务旅行引起，不含税。
有一项针对员工离职的税法优惠政策，其离职补偿金应在当地员工平均年薪的三倍之内免税；
通讯费用：如果单位因工作需要需要支付个人或办公费用来支付办公通讯费用，将临时报销，每人每月不超过300元。有了法律凭证，月薪，个人所得税是根据工资收入征收的。
单位为个人支付办公室通讯费用并以补贴或其他形式分配时，应计入个人的月薪和薪金收入并征收个人所得税。
员工夏季中暑清凉饮料费用：退还税款可以不含税，税款应与工资一起支付
发票抵销（不建议用于虚假费用）
高收入
如果他一次报税，
应纳税所得额
应付款
可以看出，如果纳税人可以多次获得一项收入，将积分摊销并增加扣除额，则可以减少应纳税所得额并节省税收支出。
增加福利并减少工资
西安高新区的一家公司聘请高级管理人员，并计划支付120万的年薪，但在咨询税务局之后，该公司与高级管理人员达成协议，将年薪降至80万同时为高级主管提供一套现有的住房和只能使用一辆车。另外，鉴于公司的员工大多是技术工人，并且雇佣合同期限相对较长，因此适当降低了员工的名义工资。同时为职工提供宿舍，适当增加公积金和养老保险金，提高职工福利。粗略计算，公司高管至少要缴纳个人税的40％。
税务分析员的评论：增加工资收入可以满足消费者的需求，但是由于个人工资的薪rate税率是过高的累进税率，因此当达到一定水平时，新增加的可支配收入就增加了。薪水将逐渐减少。因此，找到减少名义收入和转换个人现金工资以提供必要福利的方法。这样不仅可以满足消费者的需求，而且可以减少个人所得税。
劳动报酬
西安一家私营企业的所有者雇用其他人经营自己的私营企业，并为另一家公司工作。他的月薪约为4000元。他一开始没有与这家公司签订任何合同，因此应纳税所得额4000元作为劳务收入=（4000-800）×20％= 640元。但是经过咨询后，如果他与公司建立了雇佣关系，则应纳税额为4000元，即工资收入=（4000-2000）×10％-25 = 175元，而每月可节省税款465元。
高工资分为以下低收入月份
这种方法特别适合收入非常不稳定的人。
增加三险一金的数量
如果您的收入高，钱高，就可以将社会保障和公积金的标准提高到最高水平。当然，公司支付的金额也相应增加。您可以与公司洽谈。领取社会保障金后，退休工资自然会更高。征收公共税的个人和公司计入个人帐户。各地都有现金提取机制，因此筹集住房公积金是一种更好的避税方法。
经济观察报记者杜涛虽然新的个人所得税法已于2019年1月1日生效，但从今年10月1日起将实行5000元/月的抵扣标准。
根据财政部和国家税务总局发布的《关于在2018年第四季度应用个人所得税扣除费和税率的通知》，该期限为10月1日至12月31日， 2018年（以下简称“过渡期”）在“）期间，纳税人收到的实际薪水和薪金收入减去支出后，将统一按5,000元/月执行，并执行新的税率表。新的税率表扩展了三个低税率步骤，分别为3％，10％和20％。
据估计，在针对10月1日之后获得的实际工资进行新的扣减和制定新的税率表之后，高收入者与低收入者的税率将有所不同，包括扣除税前的月收入实行“三险一金”后，每月可减轻税收负担约3万元，减税幅度也有所不同。扣除“三险一金”后的月收入不足2万，减税额约为以50％为例，月薪20000元（扣除“三险一基金”后），9月份的工资为3120元，10月份的税额仅为1590元，1530元。每月工资30,000元（扣除“三险一基金”后）从5,620元更改为3,590元，减税2030元。
日立电梯（中国）有限公司财务部财务部负责人许罗强说，税制改革已从宣布政策开始实施。纳税公司的数量在3,000到4,000之间。根据我自己的工资计算，个人税已减少了50％以上。毕竟，主要收入是薪水。
致芳园税务局执行合伙人王东升说，十月份扣除的5,000元将使企业和个人受益。直接的好处是您可以少缴税，这相当于收入增加和工资增加。假设除税前收益，扣除三项保险和一项基金后为5,000元，从3500元中扣除额，收益为1,500元，税为45元，则减为5,000。
10月份工资减免了多少税
今年8月31日，第十三届全国人民代表大会常务委员会第五次会议通过了一项关于修改个人所得税法的决定。自1980年颁布以来，这是中国个人所得税法的第七次改革。
在此修正案中，中国的个人所得税已从分类税制过渡到全面分类税制，并提高了门槛，扩大了低级税率规模，并设立了特别的附加税。扣除。
在过渡时期之前，“起点”从每月3500元提高到5,000元，这意味着工资收入的扣除标准从原来的每月3500元提高到了5,000元。每人元。/月，同时扩展了3％，10％和20％的三级低税率范围。
经济观察家获得的数据显示，每月收入低于20,000元的税收负担可以减少49％以上。
也就是说，9月份的工资应缴纳1870元的税，而10月份的工资仅需缴纳790元的税收，减免1080元。如果从2019年1月开始，考虑到另外六种额外的特殊扣除，税收负担将进一步减轻。
对于月税前收入在30,000到100,000元之间的人，每月的减税幅度相对稳定在2,000元和2300元之间。税收负担减少率相对较低。例如，税前月收入（扣除“三险一基金”）30,000元的减税率为36.1％，税前月收入（扣除“三险一基金”）100,000元的税前减免率为7.8％。
王东升向记者分析，月收入减少20,000以下是最大的减幅，主要原因是扣除额增加和适用税率降低。低等级范围扩大了，税率的结构改变了，相同的收入可以适用于低税率。
易于收藏
据《经济观察报》报道，从10月开始，公司财务人员将根据新的扣除标准和新的税率表代扣并支付员工的个人所得税。税务机关已经采取了一系列举措。例如，升级“自然人税收管理系统预提客户”。为了及时满足过渡时期税法的要求，自然人税收管理系统的扣缴客户将进行更新。纳税人需要在提交退税单之前确认客户端软件是最新版本。
此外，国家税务总局开通了一条免费服务热线，用于扣留自然人税收管理系统的客户。每个主管税务机关还发布了专用的电话号码，以为扣缴义务人提供客户申请咨询服务，并帮助扣缴义务人更多善用预扣客户软件进行声明。
自2019年1月1日起，可以在申报税收之前扣除新的特殊额外扣除额，包括儿童教育，继续教育，重大疾病医疗费用，住房贷款利息或住房租金以及养老金的费用。
对于纳税人而言，根据扣除额的增加，将增加一个特殊的额外扣除额，税负将再次减少。
在修订个人所得税法后，王东升认为，未来的着陆将有两个困难，而征收和管理问题就是其中之一。
王东升认为当前的困难主要有两个，一个是政策设计，另一个是征用管理。
新税法修订后，税务机关加强了对纳税人的培训。公开资料显示，2018年9月19日，合肥高新区税务局组织了新的个人所得税政策和针对自然人的特殊客户培训。辖区内的100多家企业参加了培训。目的是进一步提高个人所得税的征收管理和服务质量，确保新税法过渡期政策的顺利实施。
合肥高新区也不例外。许多地方的税务部门都在积极培训纳税人新的个人所得税法。徐罗强告诉记者，自该修正案以来，该地区的税务部门一直在制定个人所得税法。徐罗强保持沟通，之后税务部门还对该公司进行了新的税收政策解释。
没有请假，没有迟到，没有犯错误……为什么这个月的工资比以前低？原来开工资单是增加税收。但是同样的薪水，为什么突然要交更多的税呢？事实证明，今年的工资中使用了累积扣缴法，这是由“跳税”引起的！
自新的个人所得税法和实施条例实施以来的半年中，一些中等收入及以上收入群体的月薪没有变化，但月度税显示出“在高收入前后”的现象。并逐渐增加。”
税务部门给出了正确的答案：这并不意味着税负增加。让我们找出今年工资和薪金的新累计扣缴方法。
1
收入较高
越早遇到“税率上调”
“这是由于个人所得税的申报（预扣）方法发生了变化。从今年1月1日起实施的新税法将居民个人工资和薪金收入的报告方法从原始每月扣除额预扣款已更改为累计预扣方式。随着累积收入的增加，适用税率从低变高。当达到一定数额时，税率将发生跳跃，每月税额也将增加。 ”所得税部门负责人解释了原因。
词汇表：
[税率上调]目前，在中国，居民的个人工资收入的应税收入，应扣除免税收入，费用扣除，特殊扣除，特殊附加扣除以及其他依法确定的扣除超过7级税项按累进税率计算。应纳税所得额的超额部分按相应的税率水平单独征税。这就是所谓的“税率上调”。
假设纳税人马小云每月扣除“五险一金”，工资收入为12,000元，并享受特殊的儿童教育每月减免1000元。不考虑其他因素，一月份应该是应税所得为6,000元，适用3％的税率，依此类推。 6月份累计应纳税所得额3.6万元，仍按3％计算，1-6月每月应预缴税金180元；
而在7月份，应纳税所得额累计达到42,000元，其中36,000多元，适用税率“跳”至10％，因此应在7月份提前缴纳600元税前几个月多了420元。
另一个例子：
纳税人丁小雷在扣除“五险一金”后，每月可领取15,000元的工资收入，另外还可享受每月1000元的特殊儿童教育减免。一月份应税所得为9000元，适用31月至4月，税率预先为270元。
到5月，累计应纳税所得额比马小云还早两个月，超过了3.6万元，并采用了个人所得税预提税率表1的第二级。预扣税率为10％。他的预扣税变成900元。
原来，应税收入较高的人较早就遇到了“税率跳升”，当下半年的应税收入累计预扣额超过14.4万元，30万元和其他临界点时，“税率上升”将继续。
随着累计应税收入的增加，最多将有6次跳跃，并且每月预扣税会有所不同。
2
不变
前几个月的折扣率很低
如何计算适用的税率，“税率跃升”的关键点是什么，取出工资单，然后在下表中查看。
个人所得税预扣税率表I
（适用于个人薪金和居民薪金的预扣和预扣）
敲黑板，知识来了！
新的税收计算方法产生了“前额低，后额高，逐渐增加”的现象，但全年支付的税额相同。
自2018年10月起，个人所得税改革进入过渡期，工资基本扣除额调整为5,000元，并采用新的个人所得税税率表。年度税率表每月和每月转换一次。应纳税所得额适用不同的税率。
2019年1月，将工资性个人所得税改为累计预提税率后，采用了个人所得税预提税率表，并根据累计预提和预提应纳税所得额采用了不同的预提税率一个纳税年度。。从纳税年度的角度来看，两种计算方法所缴纳的税款总额是相同的，但是累积扣缴法使纳税人可以在头几个月优先享受较低的扣缴率并获得足够的现金。从货币时间价值的角度来看，资金流实际上是纳税人的。
虹口区税务局个人所得税科负责人进一步解释“两个比较”：
与两种税收计算方法的比较：税制改革之前，它是按月计算的。在月收入不变的前提下，月税额基本不变。新税法实施了每月预缴的全面收入和年度付款。累计税额计算。此外，新的税收计算方法还可以减轻月收入波动较大且某些月份的税收扣除额不足的中低收入群体的税收负担。
比较个人税制改革前后的税负：受“起点”，税率调整和实施特殊附加扣除等因素的影响，减税对个人所得税改革的影响显而易见。假设纳税人马小云的工资和本案的工资没有变化。他将在2019年缴纳个人税4,680元，比上一年少7,000元。
我不知道，我只是笑了。我今年缴纳的税金很少，可以再次购买，但是最好减少产生需要对脑细胞进行分类的“副产品”。
3（（））2019年最新个人所得税税率
列印并学习
税率摘要
1.个人所得税的计算比率有两种：税率和预提税率。
2.个人所得税税率有四种类型：综合所得税率，营业所得税率，每月综合所得税率和20％比例税率。如下所示：
3.个人所得税的预扣税率包括预扣税率表1和预扣税率表2以及20％的预扣税率。如下所示：
4.适用的20％税率和20％的预扣税是完全不同的税项。
5.仅预扣税率将用于个人居民的综合收入。综合所得税税率将在年底统一适用，更多的退款和更少的补偿。
6.预扣税率表1和综合所得税税率表的数字相同，适用于居民工资的预扣和预缴。预提税率表2与旧的个人所得税法规定的劳动报酬税率的数字相同，适用于个人劳动报酬收入的预扣和预扣。预扣税率为20％，适用于居民的个人供款收入和特许权使用费。
7.保险营销人员和证券经纪人的佣金收入非常特殊。尽管属于劳务报酬，但在扣缴时适用工资和薪金的扣缴率表。
8.每月综合所得税率主要适用于非居民个人工资，薪金，劳务收入，手稿收入和特许权使用费收入。非居民个人没有预扣和预付款的问题。
9.由于非特殊原因，每年分别收取一年的年度资金，每月和季度的企业年金和职业年金，并且向雇员低价出售的单位也适用于每月全面转换。所得税税率。
10.解除劳动关系所获得的一次性报酬收入中，超过当地雇员平均工资的部分是去年的三倍；适用于提前退休获得的一次性补助收入的综合所得税税率。
11.营业税税率适用于个体企业主，独资投资者，合伙企业的个体合伙人，个体承包商和从事生产和商业活动的其他个体所获得的商业收入。
12.利息，股利和股利所得；物业租赁收入；财产转让收入；意外收入。这些收入须缴纳20％的统一税率。居民个人和非居民个人之间没有区别。无需预扣税，预扣代理将直接预扣税。