每个老板都知道经济压力越来越大，越来越难以赚钱。
但是，即使您赚了钱，也很担心-您必须纳税。
其中，企业所得税是企业最头痛的税收之一。
实际上，公司所得税可以说是最容易计划和节省的税种。
当然是最危险的税收。
永远不要购买发票！
公司所得税很危险，因为几乎所有发票都可以抵消它。
这导致热心的老板非法使用非法发票。
甚至购买虚假发票。
但！
现在是黄金税的第三阶段！
黄金税三相税系统，该系统使用人工智能和大数据分析技术来区分真伪发票（包括伪造业务产生的“真”发票）。不要太儿科！
公司如何减少公司所得税？
方法如下：
（1）选择优惠税率
首先，公司所得税税率分为五种类型：0％，5％，10％，15％和25％。
如果您自己的公司可以低税率纳税，则该公司已实现减税。
我们知道，适用于一般业务的公司所得税率为25％；
以下公司享有优惠税率：
农业和其他企业的税率为0（《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条第一款规定：
“来自农业，林业，畜牧业和渔业项目的企业收入可以免除或减少。”
小型微薄企业，税率少于5％的不超过100万，而1到300万的税率是10％；
一些高科技企业和其他行业的税率为15％；
企业可以设计自己的安排，以便企业可以采用低税率实现减税。
（2）额外扣除。
为了支持企业的研发，中国对研发费用采取了减免政策。
目前，中国的研发费用扣除率高达75％！（《财政部和国家税务总局关于提高研发费用税前扣除比例的通知》）
如果一家公司的销售额为1亿元人民币，其中2000万元是研发费用（可抵扣1500万元），而该公司的利润为1000万元，则企业无需支付公司收入征税！
对于企业来说，问题在于他们不知道如何增加扣除额。
实际上，从事研发活动的人员的人工成本，材料，燃料和动力成本，直接在研发活动中消耗的检查成本以及仪器设备的维护和调整，检查及维护用于研发活动，用于研发活动的仪器和设备，软件，专利权，非专利技术（包括许可，专有技术，设计和计算方法等）的折旧费用，用于研发活动的摊销，新产品设计费用，新工艺法规的开发费，新药开发的临床试验费，勘探与开发技术的现场试验费，技术书籍材料费，数据翻译费，专家咨询费，高科技研发保险费以及研究与开发费用发展成就可以另外扣除搜索，分析，评估，论证，评估，评估，评估，检查费，知识产权申请费，注册费，代理费，差旅费，会议费等。
但是，老板不了解，公司的财务和会计也不了解，他们徒劳地付了钱。
因此，中央财经大学的调查数据显示，93％的企业缴纳的税额多于其缴纳的税额少。
（1）收入是预先确认的。企业可以在可抵销前五年损失的年度内，提前确认收益。
（2）推迟的支出。对于坏账和坏账，不计提坏账准备，直接核销方法用于将可归类为经常费用的项目资本化，或推迟支付某些可控制的费用，例如广告费用。
目前，中国有大量的外资公司。他们主要从事投资业务，并不直接从事生产活动。他们主要负责所投资公司的管理任务，这导致大量管理成本。如何合理合法地优化企业集团的财务结构，减轻企业的总体税收负担已成为投资公司的主要关注点。
公司背景假设一家外国投资公司（CHC）投资了两家子公司，即A公司（控制50％）和B公司（控制100％）。
为了有效运营并直接控制两个子公司，CHC的功能主要包括市场开发，技术创新，人员培训，外部协调，投资和财务计划等。在实施集中管理的过程中，CHC承担了大量管理成本。由于CHC除管理外不从事其他业务活动，因此CHC没有收入来弥补所产生的大量管理费用，并且其经营状况一直在亏损，并且其两家子公司由于不承担任何费用而获得了高额利润。以上费用。相应的所得税负担非常重。对于CHC及其两个子公司，由于收入和支出的不匹配，总体税收负担增加了。
显然，如果CHC可以将其全部费用分配给其子公司，它将最大程度地减少总体税收负担。但是，根据《外商投资企业和外国企业所得税法实施条例》，企业不得结清向关联企业支付的管理费用。
《外商投资企业所得税法》规定，外商投资企业或外资企业或在中国境内从事生产经营活动的企业之间的业务往来，其关联企业应按照独立企业之间的业务往来收费。企业或付出代价。因此，CHC向其A和B子公司分配的费用必须符合国家关于关联公司之间的交易的规定。换句话说，CHC及其子公司是独立法人，其财务计算也应遵循不同会计主体的收入分配和费用减少的原则。 CHC直接并机械地将费用分配给其子公司是不合法的。不合理那么您如何计划？
解决方案CHC产生的管理成本可以分为以下两种类型的成本：直接成本和间接成本。直接成本主要是指可以直接确定服务目标的成本，例如外部培训成本，广告成本，差旅成本和通讯成本。对于此类费用，只要满足以下两点，就可以直接在其子公司中列出：1.直接外部服务向子公司提供直接服务。（当然，它必须遵守相应的法律和会计法规，例如直接签订合同，直接结算等）。
2.外部特定单位将发票直接提供给子公司，并将发票应付给相应的子公司。
但是，对于CHC，大多数管理成本是间接成本，即无法直接与服务对象区分开的成本，例如技术研发成本，市场研究成本，内部培训成本，产品销售成本以及社会娱乐支出。等待。
我们设计为CHC可以通过向其子公司收取“特殊技术服务费”来分配上述间接费用，即CHC将根据实际管理和咨询服务费用（另加一定的保证金）子公司收取特殊技术服务费。通过这种安排，CHC需要根据独立企业的原则与其子公司签署服务协议，以供税务机关确认和审查。CHC收取其子公司的服务费时，需要向其子公司开具服务发票，以证明其子公司可以扣除税前费用。当然，CHC还需要为服务费收入支付5％的营业税。
由于这种安排，CHC可以合法且合理地将其大部分间接费用用于其子公司的所得税，因此就其全部税收负担而言，即使已缴纳营业税的价格群体，其税收负担大大减少了。当然，这种安排需要有适度的限制。如果CHC分配的间接成本过大，则CHC将是有利可图的，因为它是一家非生产性税收企业，无法享受优惠税率（例如15％）和优惠期（例如两次免税，三次减免一半），他们必须按30％的税率缴纳所得税，因此总体税收负担将会增加。从理论上讲，公司经过测量可以找到更好的分配比例。
这样，我们对上述假设进行了如下修改：我们假设CHC可以将其直接成本300万元直接分配给其子公司，其中A公司100万元，B公司200万元。中国石油天然气股份有限公司以人民币5,700万元的间接费用，以专业技术服务费的形式将40％分配给子公司，分配基准仍是中国石油天然气股份有限公司的控制比例。为了体现独立公司公平交易的原则，我们在提供专业技术的成本价格中增加了10％的利润率，即CHC提供的专业服务收入为2,508万元人民币5700×40％×（1 + 10 ％），应该缴纳的营业税约为125万元（2508×5％），因此CHC的剩余成本为3,317万元（6000-300-2508 + 125）。CHC向A公司分配了836万元，向B公司分配了1667万元。分配后，A公司的成本为5836万元，B公司的成本为5672万元。我们的修订假设清单如下（见下文）。
就像一杯水，您不需要知道其中的分子式，您只需要知道每天喝几杯就足够了。学习申请！随着社会的发展，我发现会计的定义和金融的定义在不断变化，因为会计为经济服务，经济也发生了变化。金融的定义是否也应该改变？商业是冒犯，金融是防御，商业可以赚钱，金融可以省钱。中国经济改革开放四十年前，是广泛的管理。无论如何，黑猫和白猫在捉老鼠时都是好猫。只要老板果敢大胆，敢于投资并去生产线，他通常就会赚钱。但这已成为过去。过去，公司过去常常是靠赚钱来赚钱。金融只是簿记。内部管理是否到位都没关系。但是现在，企业利润越来越低。除了通过商业赚钱之外，财务又如何呢？为了省钱，节省的是利润。业务是开源的，财务节流的，业务是发展的，财务是控制风险，尤其是税收风险。那么，是花了钱还是赚了钱？
改变主意之后，您会发现财务在赚钱。那么财务人员如何为公司赚钱？有很多方法可以赚钱。今天，我将告诉您几种通过税收赚钱的方法。税收是财务的重点。从这一点上，我将与您分享几种通过税收赚钱的方法。当然，逃税也是为公司赚钱的一种方式。我担任财务顾问已有很多年了，我知道虚假发票过多。但是我想告诉你，将来不要逃税。您最初购买的发票，只要在上游运行，您仍将承担责任。现在，我们公司不再能够依靠这种技巧来赚钱，您迟早会找到您的！大数据现在太强大了，让我告诉您，金税第三阶段正在监控企业（包括我们的财务人员）的程度，当您开具发票时，他就有时间进行监控。如果您是会计师，则通常会在晚上12点和早晨1点开具发票，并且您的公司不是卡拉OK公司，也不是娱乐公司。这样的公司一定有问题。逃税会计已经成为过去。
税法很复杂，您必须学习！
今天，我们将讨论节税问题。我谈论节税更多是关于原则，逻辑和思考。节约税收的前提是税法的第一本。关于税法的研究是无穷尽的，但是我希望每个人都想研究那些公司经常使用的税收政策。如果您不经常使用该政策，则不必阅读该政策。足以理解，但您必须学习。
-中小企业免征企业所得税优惠，这意味着从2019年1月1日至2021年12月31日，中小企业的年应纳税所得额不超过人民币100万元，减少了25％。计算应纳税所得额，并按20％的税率缴纳企业所得税；年应纳税所得额在一百万元以上三百万元以下的，减收应纳税所得额的50％，按20％计算税率须缴纳企业所得税。看起来实际上有这么多的数字：不足100万的企业为5％，针对300万至300万的企业所得税为10％，但您必须了解小型和小型利润企业的情况：年应纳税所得额不超过300万元人民币员工人数不超过300人，总资产不超过5000万元。
第二是业务水平。财务人员，您真的了解贵公司的业务模式吗？如果您不了解商业模式，那就像蒙上了眼睛。如果财务人员不了解业务，不了解公司的业务模型，不了解股权，不了解策略，不了解顶层设计，甚至会进行会计核算，甚至如果您是注册会计师，您总是做的是小额信贷！
税收筹划的核心是更改交易模型
我去一家公司做一个项目。我直接交流的第一件事是公司的商业模式。这是我做财务的起点。如果您不了解该业务，则将无法进行计划。实际上，只有更改交易，您才能缴纳更少的税款。这是税收筹划的核心。我们无法更改税率，但是可以更改交易模型。我们可以看一个例子。甲公司以两亿元的价格将土地转让给乙公司。合同签订时，乙公司支付一亿元。甲公司在接下来的六个月内完成了土地交付工作。结算完成后，乙公司再支付一亿元。但是，在接下来的时期，A公司感到遗憾的是，土地价格可能增长过快，或者有其他想法，并且不想出售土地，因此A公司尚未完成转让和结算程序。这不是很多吗？但是甲公司用乙公司的钱花了半年时间。双方协商，甲公司应以同期最高银行利率支付乙公司的利息。然后，双方签署了补充协议。为了同意撤销原始合同，甲方向乙公司支付了六个月的资本占用费，同期最高利率为10％，并支付了500万利息。在这种情况下，B公司收取了500万美元的资本占用费。乙公司必须根据贷款服务支付500÷1.06×6％= 2,833万元的增值税。乙公司的会计这样做是很正常的。这是无可非议的，但是如果我能以B公司的会计师身份参加从事这项业务将有助于该业务改变其思维方式和交易模式。同样，如果您移动2个单词，结果也会改变。哪两个字？它是将利息更改为违约金，因此无需缴税，因为仅需要缴纳增值税的应纳税行为即可缴纳增值税。根据增值税的相关管理规定，我们查看违约金。有两种情况下的违约金。一是买方向卖方收取违约金。谁打破了违约金？卖方违反合同，买方收到卖方的违约金。买方要支付增值税吗？没有加税，为什么？他不交增值税，因为他不出售商品，也没有发生应税行为。如果利息变成违约金，则无需支付增值税。您节省28.3万。你有结果，你的老板很高兴。这不是非法的。如果您不进行更改，则利息为增值税，而您不付款。这是违法的，这是财务为公司创造的价值！
反向思考，合理节省税款
您必须进行税收筹划，您必须与他人思考不同。今天，您的公司有利润，但是我可以让您少交或少交企业所得税，而且这必须是完全合法的。我可以告诉你一个故事，这个故事是真实的，它发生在18年末。
一位老板从事环保材料。公司规模不大。但是在过去的几年中，他做得很好。我们与他的公司进行了交谈，并说在18年中，该公司已实现了150万的丰厚利润。他说，如果我的利润少于一百万，我仍然可以享受小型和微型企业的优惠所得税，只缴纳10％的所得税。现在我赚了更多的钱，我必须缴纳25％的所得税，即我必须缴纳375,000的所得税！我几乎赚了50万元，几乎都缴了税！
我在下半年开玩笑地对他说：看你的奥迪A6超过6年了。您的大老板还应该换车，并花一百万美元购买梅赛德斯·奔驰的场景！
我为他算了一笔账，如果我以100万的价格购买汽车，则增值税为100 / 1.16 * 16％= 1379万，一次性税前支出为8621万，并且利润发生了变化从150万到63.79并可以享受小微企业的优惠政策。其收入减为应税收入的50％，企业所得税的税率为20％。实际缴纳的企业所得税为63.79 * 50％* 20％= 63,800企业所得税150 * 25％= 375,000，节省37.5-6.38 = 3112百万，再加上已扣除的137,900增值税，这意味着您购买了100万辆汽车，而该国支付了您449,900！
他说，有这样一件好事吗？我说过你明天会回去与您的财务讨论。最终结果是，他在回去与公司财务进行讨论之后才这样做。
在税务医疗检查中发现：该政策看起来不错，不会被使用
我们的财务人员知道（财税[2018] 54号）财政部和国家税务总局关于企业所得税减免设备政策的通知：1.自1月起的企业2018年1月1日至2020年12月31日期内新购设备，其单价不超过500万元的，允许计入当期成本，在应纳税所得额中扣除，不再按年计提折旧。 ;电器是指房屋和建筑物以外的固定资产。
我刚才使用了此政策，但是实际上有多少财务人员会灵活使用它？我们国家财政和税收部门现行的税收优惠政策太多。企业购买的设备为节能节水设备或环保设备，只要满足专用设备的有关条件，即可占专用设备投资额的10％。当年的企业所得税抵免额是可抵扣的。买电动机的规模小到可以享受税收优惠，但税务局的申报数据反映出大多数企业已经放弃了这种优惠。
为了鼓励研发，国家反复提高了研发费用的扣除百分比。现在，研发费用的扣除比例已提高到75％。扣除额是如此之大！但是，有多少家公司将宣布并享受应享受的税收优惠呢？这确实是一个值得我们研究的问题，也是我们对税务分析师的遗憾！
许多公司财务人员仍然坚持少缴税款，所使用的方法也不是很聪明。改变和改变主意的时候到了。在这里，我还呼吁财务人员参与一些社会问题。提供培训课程，走走走走以了解更多信息，或雇用专业机构在企业中进行身体检查。
税务医疗检查可帮助公司节省税款
实际上，我们进入公司进行身体检查并没有太大的麻烦。通常，首先要了解公司的实际情况，了解老板拥有多少公司，了解公司的股权结构，了解他的公司结构并了解他。公司的每个模块做什么，其实收资本，公司的基本情况，业务范围，公司的员工数量以及部门数量，首先必须对公司有一个全面的了解公司，第二步是了解他公司的顶层设计和资产重组，第三步是解决公司的一些细节，例如老板在公共和私人事务之间的无辜问题，股东贷款问题以及其他应付款过多的问题。监管票据和簿记缺陷，关联方借款问题，股权转让问题等。
在资产重组计划方面，我们的刘启军，刘主任是该领域的专家。在实战中，他为企业设计了多种方案。下面，我们邀请刘董事介绍资产重组的一些经验。。
刘启军，中国注册税务会计师，会计师兼国际财务经理，长期从事公司税务相关审计，专门从事公司资产重组和税务相关风险研究，并领导工作团队提供为许多大型企业集团提供税务咨询服务。良好的声誉；在企业所得税的汇兑，与税收有关的风险管理与控制，税收筹划等方面也具有更多实践经验，善于将理论，政策研究和具体的工作实践相结合，并创造性地解决了企业财务和税收方面遇到的许多问题问题多方面，为企业解决了实际困难。
公司重组和减税的税务从业者
我是山东新城税务会计有限公司的税务会计师刘启军，从事会计和税务工作已有20多年的历史。我长期从事公司重组的税收政策研究。我愿意与您讨论与公司重组和重组有关的问题。
在某种程度上，我认为公司重组是公司发展的必然产物之一。重组后，有利于资源的合理配置和人才的引进。
公司资产的重组不可避免地涉及税收的征收和合理逃税（也称为税收筹划）问题。在过去的10年中，国家税务总局共发布了15份财税文件和一般税收通知，从2009年《财税》第59号文件到2018年《财税》第57号文件，对企业所得税，土地增值税以及重组交易期间的增值。税收，契约和其他复杂的税费，更不用说公司财务人员，甚至那些从事与税收相关的专业服务的人员，要弄清思路并准确理解税收文件的实质也不容易。
一般来说，公司重组有两种方式：应税重组和免税重组。
我们帮助公司克服陷阱
我们服务的客户是当地的房地产开发企业（以下称为客户企业）。近年来，它发展迅速，资金雄厚，发展势头强劲。 2017年4月，它有意以10亿美元收购了该领域的一家公司（在省内），这是一家面临债务危机的房地产企业（以下简称为外国房地产企业），该外国房地产企业的销售终端市场尚未售出，且开发用地位置良好。收购价格为10亿元，拟议条件为：股权购买，税费全部由客户公司承担，并将公司转让给客户公司。并放开了风：此操作不需要土地流转，手续简单，税收少，项目位置好，当地房地产市场非常活跃，房子不担心出售，成本非常高有效，等待签单公司排队。
客户公司非常兴奋，但是10亿美元的交易额不得不让他们三思而后行。客户公司找到了我们，并要求评估该资产重组计划。有没有风险？这是一个东西。面包还是陷阱？如果可行，提出一个税收计划。
客户需求是我们行动的关键！利用我们的专业技能为企业提供准确的服务：首先，我们将与企业一起去外国房地产公司进行实地调查。我们将从其他财务人员和该书的现场审计中学到，我们知道外国房地产公司有2位自然人股东3000万元，除了当天末和土地总面积外，基本上没有其他有效资产。所售物业尚未获得房地产证，也未进行土地增值税清算。没有合规法案，土地付款的支付证书不完整。当时，市场价格估计为10亿元人民币，资产增值并出售。
经过以上分析，我们提供专业意见：无法有效控制风险，不建议进行合并和收购。
外国住房公司提出了第二个计划：出售资产，将价格提高至15亿美元，缴纳税费，转让资产以及清算货币和商品。
看似简单的购买股票的程序和简单的交易实际上隐藏了隐患。我们已经调查了当地房地产价格和当地税务机关的限制性规定。从资产购销后的毛利中扣除税款后，净利润几乎为零，同时承担不确定性的高风险！
最终，客户公司听取了我们的建议，放弃了冲动的兼并重组计划。后来，我听说国外的房地产公司由于各种原因很快破产并清算。
通过我们的贴心服务，我们帮助客户避免了巨大的税收风险和经济损失，他们的客户对我们没有任何疑虑。我们也很满意。
企业主皱眉，我们让他微笑
为了满足业务发展的需要，一个私营企业所有者在过去的几年中已经建立了两个100％拥有的全资子公司。生产规模各不相同，但生产过程和过程基本相似。随着外部市场环境的不断变化以及国家今年加大对环境污染治理的投入，董事会决定减少中间环节，重组和整合两家子公司，形成合力，有利于集权化。调配资源，共同应对外部市场环境的变化。采取的措施包括合并机器和设备等优质资产，合并原材料，制成品和半成品，合并使用生产车间，在选择生产基地后重新分配劳动和就业人员，所有债务和债务的转移等
该企业的老板咨询了当地税务部门，并答复说该销售的价值超过1000万元，包括增值税，契税，印花税，土地增值税等。
老板突然变大了。曾经像自己儿子一样的两家公司开始分开生活。现在他们在一起生活，但他们并不是真正的销售。我该如何缴纳这么多税？无法解决。
我们以所有人都可以理解的通用语言解释应税重组和免税重组的优缺点，并协助公司和税务机关进行沟通。我们认为，该重组业务符合适用于特殊税收待遇的特殊情况，即根据国家税务总局的规定，对同一控制下的资产进行转移，以及人员，债务和债务的转移财政部关于公司改制业务的通知《关于企业所得税若干问题的通知》（财税[2009] 59号）和国家税务总局关于企业所得税征收和资产转让管理（股权）问题的公告（国家税务总局公告2015年第40号） ）应豁免重组后，只需支付少量印花税即可完成有效的资产转移。
最后，税务机关支持我们的想法和做法。在后续工作中，我们指导企业按照税务部门的要求上报并完成手续，此事得到了圆满解决，节约税收980万元以上。
通过以上两个具体案例，已证明税务分析师在公司重组，减税和减费浪潮中非常有前途。税务会计事务所是税收征管关系中不可或缺的重要组成部分。税务会计行业是朝阳行业。与税收有关的中介机构在税收保护方面起着不可替代的作用。我们对此充满信心！
来自新城税务会计师的消息：
职业既是我们谋生的工具，也是他人的光辉。我们积极运用我们的专业技能来增强个人和团体的潜力。我们希望我们每天都能有所作为，为他人和自己做出改变。
我们也希望在社会实践中做出自己的努力，运用核心技能，优质的服务和见解来帮助解决社会中一些与税收相关的问题，建立社会诚信，牢记使命，实现中国人的使命。梦想做出更多贡献。