方法一
为了让股东少付或少付股息的20％个人税，公司允许股东以贷款的名义从公司收取巨额股息，并且会计记入“其他应收款-自然个人股东”。（{}}方法二
为了少缴25％的企业所得税，该公司人为地将收入记入“预付款”帐户中，并隐瞒了其营业收入。
方法三
为了减少利润，公司指示财务人员通过支付佣金来结算帐户，以帮助第三方购买各种类型的普通发票，从而达到少缴公司所得税的目的。（{}}方法4
为了减少高级管理人员的税收和社会保障，该公司人为地将工资收入从工资收入改为了劳务收入，这导致同一名员工同时获得工资和人工费用，以及-遵守劳资关系发生了。（{}}方法5
公司冒着伪造发票的风险，以伪造收入，伪造退货业务，甚至人为的多年销售退货。（{}}方法六
为了少缴增值税，企业滥用了增值税余额追收政策，导致大量增值税损失。（{}}方法七
这些书列出了大量虚构的“天文会议费”，“天文咨询费”，“天文服务费”和“天文推广费”，以达到避税的目的。（{}}方法八
为了降低增值税，该公司人为地增加了进项税，并扣除了用于简单托收项目的大量福利支出和专用发票，却没有扣除这些费用，甚至冒着购买机票的风险。错误地抵消了它们。扣。
方法九
为了减少房屋租赁的房地产税，该公司人为地将租金分成虚假项目，例如不支付房地产税的租金，物业费和管理费。（{}}十
企业可以通过将应纳税所得额存入个人卡，设置账外账户，不核算收入，甚至长期获得依法获得税务登记的营业执照来避免征税。
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快速掌握会计出纳技能
中国会计远景联合财税业务专家
潘杜琴
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今天，我在互联网上看到这样一个问题已经很长时间了，并且我有很长的时间分享它。
背景：我们公司打算建立自己的购物中心来销售产品。老板雇用了一家财务和税务咨询公司来进行税务筹划。该计划如下：
解决方案说明：我们的公司只是一家贸易公司，但现在分为三家公司。消费者购买产品并按计划购买产品后，平台的虚拟帐户会将收入分成三个部分，即销售公司的销售收入，物流服务公司的物流服务收入和信息服务信息平台公司的费用收入。最初，所有收入都要缴纳13％的增值税，而现在，分配给物流服务公司和信息平台公司的收入只需要交纳6％的增值税，从而节省了税款。如果消费者需要发票，他们将从上述三家公司中的每家收到发票。
问题：不管三个收入分配比例是否合理，这种收入分配方法是否合理？税务局会否将减税安排作为不批准的借口？
要实施所有税收筹划，最重要的是税收安排和商业活动之间的协议。该协议有两个方面需要注意：一个方面是真实性；另一个是真实性。第二个方面是理性。
从这种情况的角度来看，核心是将一项业务分为三项，并建立与这三项业务相对应的三家公司。最初的正常销售分为销售行为，物流服务和信息服务三个平行的业务内容，希望能够对三个不同的业务享受不同的增值税税率，而不是全部为商品销售支付13％的增值税。
但问题是，这样的分拆能否维持业务发展？这三种强迫分拆业务是否真实合理？
首先，当然，销售业务是真实的。
是否还存在物流服务和信息服务？真实合理的业务应至少具有两个特征：
1.相对独立的业务。
也就是说，物流业务和信息服务相对独立于销售环节。这种独立性应独立于业务本身的运营，人员和业务结果。如果物流业务勉强独立，那么信息服务的独立性实在令人难以置信。作为自建购物中心，客户获取渠道不是来自在线或平台，而是来自离线客流，独立的信息服务。从哪儿开始？
2，符合行业惯例和行业逻辑。
任何业务的合理性都应在行业惯例和行业逻辑中找到。证据和原因通常可以在普通贸易公司或购物中心找到。在简单的销售操作中，通常很难将业务分开。拆除，如果不是破坏性的创新，那一定是别有用心。
其次，价格分割应该合理。
很难说服企业本身的独立性。为了达到减税的效果，我们看到所谓的信息服务返利支出被强行提取了400元，达到了销售收入的40％。哪个行业佣金可以占如此高的销售收入百分比吗？所得税中有明确规定，所得税前可以扣除的佣金不得超过合同总金额的5％，这从侧面可以解释40％的粗略和荒谬的比率。当然，如果只收取5％的佣金，那么这个所谓的计划就毫无意义。
最后，应保持资金流，发票和合同的协调。
不管业务如何分离，资金流，发票和合同的一致性都是确保业务真实合理的最重要的证据链。在这种情况下，客户统一支付了1000元，内部强制分为300、400和100，这将导致资金流动不一致，并给具体实施带来风险。但是，如果要求客户在付款时分拆，可能会导致客户不满意甚至流失。因此，证据链的扭曲也证明了这个所谓的计划是不正确的。
从以上分析中不难看出，无论计划多么聪明，它都不能与业务的真实性和合理性区分开。许多所谓的专家强行向企业灌输了偷工减料的严格的税收筹划行动计划，其结果只能是企业带来巨大的风险。一个好的税收计划不仅是真实合理的，而且所有逻辑都很顺畅，证据链是完整统一的。这是完善计划的意图。
今天还有另一堂免费课！
现场直播1（免费19：30-21：00）：
两组帐户带来的四个税收风险，八个漏洞和七个危害？您如何回应？!!今天，熊先生将带您掌握内部和外部帐户风险控制以及第二帐户集成的技能！
现场2（免费19：30-21：00）：
如何进行企业财务分析？必须学习与领导者进行沟通，将财务分析扩展到企业的生产和经营中，为管理人员提供有用的信息，并成为老板的好帮手。这不难得到提升！
1
实况1：内部和外部帐户风险控制和两个帐户集成技术（免费）
2020年3月2日（星期一19：30-21：00）
熊超，中级会计师，税务会计师，从事中小企业财务和税收业务的第一线工作已超过十年。他在5A级公司从事税务认证，咨询和税务咨询业务多年，擅长于公司税务风险控制和税务筹划的实际应用。他曾在许多著名的国家会计培训机构中担任会计实践讲师（面对面）。他了解理论与实践之间的差异，并且了解企业需要什么，学生需要什么。“一体化”的教学方法使税收社会的实际应用不再是一项艰巨的任务。
1.实践中常见的内部和外部帐户表达方式
第二，对私人企业家的高频率犯罪分析
第三，主流风险观点的优势：
（1）规避所谓的“两组帐户带来的四个税收风险”
（II）充斥所谓的“两组帐户带来的8个主要漏洞”
（3）破解所谓的“两套帐户带来的7种危险”
（四种）常见的路径容易导致填充
四种或两种思想和技术
（A）将两个帐户合并为一个帐户的想法
1.基础工作：简化业务流程（{}} 2.时间选择
3.检查原则
4.调整想法
5.调整后
6.初始化并重建账套
（两个）对帐和对帐步骤
1.根据内部和外部帐户详细信息检查
3.在总体上考虑调整，并优先使用资产负债表的结构调整
4.调整差异并将其记录在其他交易中。如果有分子公司，则可以通过内部交易来调整结构。
5.在清算时确定调整计划并恢复资产负债表数据
6.对帐后，内部帐户和外部帐户同时运行。在手术过程中，如果没有发现以前的差异，并且不对和调整范围进行细微调整，体外循环就会减少并逐渐消除。
7.在年终资产负债表日，两个帐户合并确定报告期的开始。
8.初始化A / C集，重建一个新的A / C集
（三个）两个帐户的解决方案
1.现金
2.银行存款
3.应收票据
4.应收帐款
5.预付款
6.其他应收款
7.原材料
8.进货
9.固定资产
10.长期递延费用
11.应付帐款
12.预收款
13.其他应付款
14.应付税费
15.应付员工
16.其他
（四个）一组帐户的日常操作建议
课程的好处：在实际工作中了解内部和外部会计的风险，并学习如何处理内部和外部会计技能。
实况2：如何进行业务财务分析（免费）
2020年3月3日（星期二19：30-21：00）
会计师赵鸿雁从事财务和审计工作已有30多年了。他曾担任合资企业和国有企业的首席财务官。他在财务管理方面积累了丰富的经验。活动指导企业改善管理和管理行为，增加经济效益。
1.新形势下财务人员的新观念
2.企业财务分析在管理会计中的作用
4.进行业务财务分析的步骤和技术
5.如何解决不同领导者之间的目标冲突
6.金融研究方法和技术
7.商业财务分析和绩效评估
8.如何设计财务分析模板
9，如何使公司的会计结构满足财务分析的需求
10，如何赢得管理层对财务分析的支持
11.征服中层领导人的技巧
12.财务人员应对财务分析并与之合作的方式
课程的好处：该课程的讲师掌握商业财务分析的方法和技巧，使用生动的案例让学生学习与领导者沟通的技巧，掌握财务研究的方法和技巧，并使学生学习如何扩展财务分析企业的生产和运营为管理层提供了有用的信息，使财务工作更加出色，财务分析师成为领导最有效的助手。
中国有限责任公司是指根据《中华人民共和国公司登记条例》进行的注册。它是由少于50名股东出资建立的，每位股东根据其认缴股本的金额对公司承担有限责任。公司的法人对所有资产的公司债务负全部责任的经济组织。
以下3种税收筹划方法可为企业进一步节省税收：
企业和个人捐赠计划
随着经济的发展和企业社会责任意识的增强，越来越多的私人业主对公共福利充满热情。税法规定，扣除公益性捐赠不得超过企业年度利润总额的12％。只能在会计年度结束后计算总利润，并且捐款将在该年度进行。如果公司在捐赠前不进行税收分析，则可能导致公司承担额外的税收负担，并将公司捐赠与个人捐赠合并。结果，企业还可以在承担社会责任的同时节省税收。
如果一家有限责任公司的董事长计划在2011年5月以该公司的名义通过慈善协会向西部农村义务教育捐款400万元，那么该公司2010年的利润总额为2800万元，而董事长获得280的奖金预计2011年实现利润总额3000万元，董事长分红300万元。按照规定，公司捐赠的扣除上限为360万元（3000×12％），剩余的40万元捐赠支出很可能不会允许税前扣除和额外的10万元人民币企业所得税。如果董事长以公司名义捐赠360万元，以个人名义捐赠股利40万元，则根据个人所得税法的规定，个人通过非营利性社会组织和国家机构捐赠允许农村义务教育扣除个人所得税前的总收入。
因为公司所得税法设定了公益捐赠的扣除比例，所以许多公司以公司的名义捐赠较少，而以个人投资者的名义捐赠较多。这是一个合理的方法。为了股东的利益，公司有必要限制捐赠额。作为补充措施，大股东以个人名义捐款，不仅表达了爱心，而且减轻了税收负担。这是进行合理业务和情感捐赠的最佳选择。合并。
2
业务运营费用和投资者个人费用的划分
目前，许多私人公司的会计计算不规范，要求财务人员偿还其个人或家庭消费者的支出，将公司资金用于个人或家庭的购车，购房，并且不提交纳税申报表或使用公众资金以借款的名义。私人偷税漏税和偷税漏税，经税务机关核实，将给企业和投资者造成重大损失。
如果是一家五金加工公司有限责任公司的所有者，2010年12月以消费者的名义花了100万元从该公司购买房屋，税务机关在2011年5月25日的检查中发现了这一问题，该官员认为支出与公司业务无关。从利息，股利和股利中取得的所得，计为个人所得税20万元，企业所得税增加25万元。缴纳相应的税费，滞纳金和罚款十万元。老板不明白。
此外，为了防止某些公司股东以“借入”的名义，挪用公款供私人使用和逃税，税法规定个人投资者从其投资企业借款（独资和合伙制除外） ）在纳税年度中，纳税年度结束后，如果既未归还也不用于企业生产经营，则其未偿还的借贷可被视为企业向个人投资者分配的股利，并按下列方式征收个人所得税：按照“利息，股息和股息收入”项目。
3
计划投资者股息和工资薪金
由于公司所得税法取消了对应税工资的限制，因此，只要投资者的工资和薪水是合理的工资和薪金，就可以在税前扣除投资者的工资和薪金，并且投资者收到的股利应在以后-税。利润分配不能扣除税前。投资者可以在股息和工资收入之间进行选择，以合理地减轻所得税负担。
示例：贸易公司A是一家有限责任公司，通过为四位股东各投资100万元人民币而成立。四名股东已同意在年底不收取工资和支付股息。2010年，公司实现会计利润90万元，调整后应纳税所得额102万元，申报缴纳企业所得税25.5万元，税后利润64.5万元。公司按规定提取公积金和公益金9.68万元。。可分配利润为54.82万元。年底，四名股东决定分红40万元进行利润分配，每人分配股利10万元。四名股东共需缴纳个人所得税8万元。投资者实际上要缴纳企业所得税和个人所得税两种税，总税负为33.5万元。以下方法可用于税收筹划。
方案1：四位股东的月薪为3500元，该薪水无需缴纳个人所得税。年末每人派息5.8万元。四人分红共计46400元。最前沿的支出使公司所得税减少了42,000元，而投资者所得税负担为259,400元（25.5-4.2 + 4.64）。
进行税收筹划，预测公司的盈利能力，并根据公司的实际生产和经营情况制定全面的分配计划，合理确定股东的工资和股息水平，并在减轻税收负担的同时确保股东权益，是公司的正确选择。
要点：生产经营税收筹划主要是指企业生产经营中收入，成本和费用的合理调整。重点是成本调整方法和收入控制方法。在此基础上，通过资产的税收筹划，与税收有关的合同，生产经营方式的选择，企业购销活动的安排，实现企业生产经营全过程的税收筹划和设计。 ，以及货运计划等。税收负担的目的。
新的公司所得税法通过税收优惠政策减少了规划的空间。新的企业所得税法及其实施规则在税率，税前扣除，资产的税收待遇，税收优惠和管理方法方面发生了重大变化。变化不仅会影响企业的税收负担，甚至会导致企业经营战略的调整。新的企业所得税法减少了税收优惠政策的规划空间。在传统的公司所得税计划中，公司可以使用三个税收激励措施进行计划：
1.规划企业形象收益的空间。过去，具有特殊地位的公司，例如生产性外资企业和福利企业，可以享受减税优惠和低税率。因此，公司试图通过嫁接或更改其身份来创造条件以获得税收优惠。新的企业所得税法废除了上述优惠政策，并且没有计划通过改变企业地位来享受税收优惠的余地。
2.规划新业务折扣的空间。旧的《企业所得税法》规定，从事交通，邮电通讯业的新设立企业可以享受“一减半减半”的优惠，从事咨询，信息，技术服务的新办企业可以享受企业所得税。免税”等优惠政策，使企业可以通过不停地设立，关闭和重新设立的新方法来避免企业所得税。新的企业所得税法取消了上述优惠政策，因此这种计划方法已被阻止。
3.规划区域优惠政策的空间。例如，“位于经济特区的外商投资企业，在经济特区内设立机构和场所从事生产经营活动的外国企业，位于经济技术开发区的生产性外商投资企业，减按15％的公司税率征收；沿海经济开放区，经济特区和经济技术开发区旧城区的生产性外商投资企业，减按24％的税率征收企业所得税；位于沿海经济开放区，经济特区和经济技术开发区位于所在地老城区或国务院规定的其他地区的外商投资企业属于能源，交通，港口，码头或国家鼓励的其他项目的，可减按15％的税率征收关于《企业所得税法》等一系列规定并且，生产经营企业的经营期限超过十年的，还可以享受两次免税，三减半的优惠。新的企业所得税法取消了上述优惠。由于取消了这些区域优惠政策，通过简单地建立满足某些条件的企业（包括磨擦边缘和贴上高科技企业标签）来获得税收减免的计划空间已经减少。
尽管以上三个计划空间已关闭或压缩，但这并不意味着没有税收优惠的计划空间。一般而言，新的企业所得税法所建立的优惠税制是基于“行业优惠和区域优惠作为补充”的。因此，在计划税收优惠政策时，公司必须将其观点从投资地点的规划转变为投资方向的规划。。如：国家支持的农业，林业，牧业，渔业项目，公共基础设施项目，符合条件的环境保护，节能节水项目，合格的技术转让项目和国家需要的合格高新技术企业支持。还有很多。如果企业有条件及时更改计划方向，则将打开一个新的计划空间。
应税收入和税率是确定企业税收负担的两个因素。在确定收入的前提下，税前可抵扣费用的增加不可避免地减少了应纳税所得额。例如，新的《企业所得税法》废除了应税工资的扣除标准，并规定“企业实际产生的合理的职工工资可以在税前扣除”。另一个例子是统一和部分提高广告费用扣除标准。 “企业产生的合格广告费用和业务促销费用，不得超过当年销售（营业）收入的15％，除非国务院财政，税务机关另有规定。在某些情况下，允许扣除；超出部分则允许在以后的纳税年度结转扣除额。这些法规对不同类型的企业会有不同的影响，税收筹划的影响也不同。
新的公司所得税法以公司法人为基本纳税单位，没有法人资格的机构也不是独立的纳税人。如果企业改变在各地设立的子公司，使其失去独立纳税人的地位，总公司可以集体缴纳企业所得税。由于分支机构之间的收入，成本和支出可以相互弥补，甚至可以实现分配，因此可以避免分支机构税收严重不均的现象，尤其是在集团公司的子公司亏损或亏损的情况下。利润该方法更有效。新的企业所得税法还统一了加速折旧的规定，为设备更新较快的公司提供了规划空间。但是，新的《企业所得税法》关于商务娱乐支出，大修支出等的规定限制了原计划的构想，纳税人必须调整原计划的构想。
税收成本计划涉及范围广泛，并且需要高级计划技术。企业需要准确地掌握税法的规定，建立健全的财务管理制度，才能成功实现最大程度的成本扣除。
简而言之，新公司所得税法的实施不仅关闭了过去的某些税收筹划方法，而且还提供了新的筹划空间。企业应认真研究税法和细则，及时调整规划思路，尽最大努力避免税收风险，谋求最大的经济效益。