2017年12月，我国个人所得税收入870亿元，同比微增2.8％，同比增长13.6％。2017年下半年，我国个人所得税收入一直保持在85-900亿元，反映了中国税收的稳定。
根据财政部，国家税务总局和中国保险监督管理委员会7月1日联合发布的《关于在全国范围内实施商业健康保险个人所得税试点政策的通知》。 ，今年可抵扣购买商业健康保险税。符合条件的商业健康保险产品的个人支出，可以在税前扣除，最高年度限额为2400元。
如果某个公民的月薪为5,000元人民币，则以前应缴的税额为（5000-3500）×3％= 45元人民币。购买税费健康保险后应缴税额为（5000-3700）×3％= 39元。每月减少6元，每年减少72元。简而言之，如果您购买此类产品，被保险人可少缴纳税收，这相当于以较低的市场价格为自己购买医疗保险。在2017年，每个人都希望税制改革失败。那么，今年个人所得税有新一轮的改革吗？
个人所得税改革是“两届会议”的热门话题之一。在将个人所得税免税额从2,000元提高到2011年的3500元之后，七年后，个人所得税改革终于迎来了人们期待已久的行动。
在今年的政府工作报告中，与个人所得税有关的句子主要有两句话：一是改革个人所得税的门槛，另一是提高个人所得税的门槛，增加诸如儿童教育，医疗等。
个人所得税的起点是一个简单易懂的陈述，更准确的表达是个人所得税扣除额或薪金扣除额的标准。对于大多数工人阶级来说，它与个人税收负担水平的关系是最直接和直观的，因此它已成为各行各业关注的焦点。增加个人所得税免税额是对公众减少个人税负的号召的回应，这有利于稳定地增加居民的收入水平，增强人民的幸福感和收益感。减免的设置主要根据纳税人的成本和基本生活费用。当前的个人所得税免税额于2011年进行了调整。近年来，随着经济发展，物价上涨和收入增长，人们的基本生活需要和支出也逐年增加。目前的豁免标准已经太低了。为了确保不影响人们的基本生活水平，有必要增加个人所得税免税额。
但是，免税只是个人所得税的税制要素之一，在建立个人所得税制度中并不处于主要地位。简单地增加免税额，虽然操作简单，包容人民，但不利于税制的完善，也不利于从个人所得税中重新分配收入。与以前的只针对免税额调整的个人所得税改革相比，这份政府工作报告进一步提出，应增加儿童教育和重大疾病医疗减免等特殊费用，有利于进一步提高个人公平性。所得税，也意味着所得税改革终于取得实质性进展。
增加特殊费用扣除的意义在于提高负担不同的家庭之间的税收公平性。对于不同的个人，即使收入相同，他们也可能面临不同的家庭负担，例如子女的教育，医疗，住房等，而且他们的纳税能力也各不相同。将公众最深刻地感受到的儿童教育和医疗支出纳入个人所得税减免的范围内，制定合理的扣除标准将有助于平衡不同负担家庭的税收负担，并增加个人收入的公平性。税制。
增加免税额和增加特殊费用的扣除是对个人所得税扣除项目的完善。这只是个人所得税改革的一部分，而不是整个个人所得税改革的一部分。个人所得税仍面临全面深化改革的需要。个人所得税是增加财政收入的重要税种，也是政府调节收入分配的最有利手段之一。两者是相辅相成，缺一不可的。随着中国特色社会主义建设进入新时代，加快个人所得税改革意义重大。这是解决新时期社会重大矛盾，缩小收入差距，实现平衡，全面发展的重要起点。它也是现代国家治理体系的基本体系，有利于增强人们对国家治理的参与感，并促进诸如社会公平和正义之类的良好治理目标实施。
从这个目标出发，个人所得税改革应基于足够的收入和合理的调整，以进一步完善税制。一是加快建立全面，分类的个人所得税制度，合理划分综合税项和分类税项，公平对待各类收入的税负；二是改善包括基本免税在内的综合收益的税前扣除项目。征收专项扣除项目，制定合理的扣除标准，建立与消费物价指数挂钩的动态调整机制，公平对待不同负担家庭的税收负担；三是合理设置累进税率等级，优化税率结构，适度降低低税率水平使个人所得税负担更多地落在高收入群体上，并减轻了不同收入阶层的税负；四是建立科学有效的个人所得税征管机制，完善税务机关对个人所得税的监测，数据分析，税收审计能力，尤其是监视和收集和管理高收入阶层的能力。这是个人所得税改革的重要保障机制。（作者：史雯飞溅中国科学院金融研究所副研究员）
2018年8月31日，第十三届全国人民代表大会常务委员会第五次会议通过了关于修改个人所得税法的决定，完成了自1980年实施以来的第七次税法改革。本轮修正案的要点包括：对部分劳动所得实行综合征税，优化税率结构调整，提高综合所得基本扣除标准，确定额外的特殊扣除额，增加反避税规定。12月，出台了有关特殊额外扣除的暂行规定。针对这一轮改革，本文使用中国个人所得税微观模拟模型（CPITMS）来定量评估改革的影响。基于评估结果，本文分析了税收辩论中的热点问题。该研究结果对于客观地理解2018年个人税制改革的效果以及了解中国个人税制改革的方向具有重要的参考价值。
中国的个人所得税制度（“个人税”）于1980年在第五届全国人民代表大会第三次会议上首次通过。在1993年，1999年，2005年，2007年和2011年共进行了六次修订。2018年8月31日，第十三届全国人民代表大会常务委员会第五次会议通过了关于修改个人所得税法的决定，完成了自1980年实施以来的第七次税法改革。由于个人所得税直接关系到居民的收入，因此每轮改革都可能引发大范围的舆论风暴。仅从居民或纳税人的角度来看，几乎所有人都期望缴纳尽可能少的税款。但是，作为世界上大多数国家/地区的重要税种，个人税的存在具有重要的公共价值。作为中国唯一可以减少收入差距的税收，个人税收改革的重点不是减轻表面上每个人的负担，而是要发挥更有效的财政收入和居民收入的作用分配。
由南京财经大学的詹鹏，北京师范大学的李石和徐小京合着的文章“ 2018年中国的个人所得税改革及其对收入分配的影响” 2019年中国以年度个人税制改革为背景，从逻辑上解释了个人税制改革与居民收入分配之间的关系。借助中国个人所得税微观模拟模型（CPITMS），定量评估了2011年税制与2018年税制之间的差异。本文基于当前税收中讨论的一些热点问题进行微观模拟分析。特别是，它比较了不同豁免的可能影响。它估计了六种特殊额外扣除的影响。模拟讨论了“小综合”和“大综合”所得税制度的可行性为中国的个人税制改革提供了相对直观的定量基础。
研究结果显示，2018年的税收制度将劳动者的个人税收覆盖率从46.9％降低到23.4％，个人税收的调整能力被大大削弱，收入再分配的影响从1.95％下降至1.22％。它也急剧下跌。但是，如果家庭收入继续增长，预计财政收入功能将在2022年恢复到2018年的水平，但是收入重新分配功能在短期内不太可能恢复。2018年改革中增加的特殊额外减免将减轻中低收入群体的税收负担，也将减少个人税收的收入再分配效应。其中，来自儿童教育的特殊扣除的影响最大，可以达到所有特殊扣除的一半，其次是住房贷款利息的扣除。进一步的分析发现，个人税收收入分配效应的关键在于税收制度结构的调整。条件成熟后，可以逐步实现“大综合”，在较低的平均税率下可以达到较好的收入再分配效果。
中国与世界经济
由中国社会科学院世界经济与政治研究所联合出版的双月刊，由SSCI期刊进行全面，同行评审，其特色是原创学术著作，探讨在中国经济改革和开放背景下出现的国内外问题科学和Wiley，ISI影响因子为1.052。（{}}提交网址：
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每月只有很少的薪水，我仍然必须支付一部分税款。确实比冬天的天气冷。我每年都认为，如果提高税收起征点，至少可以让我在一个陌生的城市生活中有所安慰。
的收税点自1980年设定为800元起，已进行了三次调整，分别于2006年增加到1600元，2008年增加到2000元和2011年增加到3500元。尽管近年来国家多次提高了征收标准，但关于普通工人阶级的个人所得税的争议尚未解决。在2011年调整后的四年中，个人税起征点没有再提高。
在2017年的两次会议上，再次呼吁提高个人所得税起征点。全国人大代表，格力空调董事长董明珠等许多人大代表提出，将起征点提高到5000元。
在两次会议期间，王发良和30位全国人大代表提出了两项建议，即近年来个人所得税法的滞后性日益突出。工资收入的起点仍然需要提高。个人所得税法的六项修正案被忽略建议修改个人所得税法，因为除工资和薪金的纳税人以外的其他工人不具有反避税之类的国际税收内容。
新的税收改革计划已初步完成
根据《第一份财务报告》，税收改革计划的制定工作已经初步完成，并已上报国务院。财政部有关负责人表示，新一轮税收改革方案旨在建立全面，分类的税收制度，并适时增加教育，抵押贷款利息和养老金等特殊抵扣，以减少税收。中低收入者的负担。。
财政部税收司的所得税司已于11月初分为个人所得税司和公司所得税司。最近在国务院文件中也首次提出了支持个人税制改革的个人收入和财产信息系统。近年来，国务院正在大力推进部门数据共享，逐步实现与金融，工商，银行等有关部门的网络连接，建立更加完善和符合个人需求的个人收入和财产信息系统。收集和管理。
月税率低于10,000元
以收入为例。目前，中国有7种税率。其中，应纳税所得额（工资收入-各项社会保险费-3500）分别为1500元，1500至4500元，4500元至9,000元人民币的税率分别为3％，10％和20％。另外，1994年税制改革确定月应税收入超过8万元的最高边际税率为45％。距今已有20多年的历史。美国，巴西，俄罗斯，印度和越南的最高边际税率分别为35％，27.5％，13％，30％和35％。您知道如何计算税款吗？（{}}税额=应税收入*税率-快速扣除（{}}应交税费=工资五险一金-3500（{}}应纳税额=应纳税额*税率-快速扣除
税率表和快速计算扣除额
中国社会科学院金融战略研究所研究员杨志勇认为，工资和薪金适用的税率需要进行重大调整，税制改革应以减税为定位改革。具体来说，杨志勇建议将相应的税率调整为：月应纳税所得额不足5000元，适用3％的税率；五千元至一万元，适用5％的税率； 10,000至50,000元，适用10％税率为50,000至100,000，适用15％的税率； 100,000至200,000，适用20％的税率； 20万元以上的，按25％的税率征收。
已确定免税抵押贷款
财政部财政科学研究所前所长贾康在年中表示，个人所得税可抵扣的抵押贷款是明确的，并将每月支付利息。大约一年，但是今年可能不会赶上。可以肯定的是，该计划将在全国范围内推广。
什么是免税抵押贷款？
个人所得税可用于扣除住房贷款。确切地说，应该是“抵押利息税减免”。换句话说，您的月薪在纳税之前从抵押贷款利息中扣除。
将抵押贷款的利息部分作为薪水的税前扣除，并偿还剩余的工资，这直接减少了应交税款的数量，并从侧面减轻了每月的供应负担。这绝对是一个很大的好处！
中金公司梁宏团队发布的一份报告显示，个人所得税改革将于2017年实施。改革方向包括分类征税和综合症征管，商业保险和抵押扣除以及综合考虑家庭负担的组合。个人税制改革不一定能减轻住宅部门的总体税负，但可以改善收入分配并促进消费增长。（（））这些收入无需缴税：
《人民日报》微博整理后，大多数人都知道薪水和工资要缴纳3500元/月的税，但有些收入可以免税：①根据最新规定，股息和股息暂时免征个人所得税； ②“五险一金”； ③旅费津贴； ④独生子女津贴； ⑤个人捐款...
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当您每月看到工资单时，“税”栏中的数字会让您感到惊讶吗？展望了很长一段时间，税收改革的步伐越来越清晰。
“平安信息”在圣诞节前夕披露，提高个人所得税可能成为明年中国税制改革的最大亮点。业内专家认为，预计每月个人所得税税率将低于10000元，建议降低适用于工资和薪金的最高边际税率。
谁将从这项税制改革中受益？
每月税率低于10,000元或更低。以工资收入为例，中国目前的税率有7个等级。其中，应税收入（工资收入-各种社会保险费-3500）为1500。1,500元，4500至4500元，4500至9000元分别适用3％，10％和20％的税率。另外，1994年税制改革以来，月应纳税所得额超过80,000元的，其最高边际税率为45％，已超过20年。美国，巴西，俄罗斯，印度和越南的最高边际税率分别为35％，27.5％，13％，30％和35％。
您知道如何计算税款吗？（{}}税额=应税收入*税率-快速扣除（{}}应付税款=工资五险一金-3500（{}}应纳税额=应纳税额*税率-快速扣除
中国社会科学院金融战略研究所研究员杨志勇认为，工资和薪金适用的税率需要进行重大调整，税制改革应以减税为定位改革。具体来说，杨志勇建议将相应税率调整为：月应纳税所得额不足5000元，适用3％的税率； 5000至10000元，适用5％的税率; 10,000至50,000，适用10％的税率税率为50,000至100,000，适用15％的税率； 100,000至200,000，适用20％的税率； 20万元以上的，按25％的税率征收。
3500元的起征点还是提高？
长期以来，中国的个人税几乎变成了“工资税”。中低收入者的税收贡献率约为65％。在发达国家，中低收入者的个人税收贡献率通常低于30％。
在两次会议期间，王发良和30位全国人大代表提出了两项建议，即近年来个人所得税法的滞后性日益突出。工资收入的起点仍然需要提高。个人所得税法已进行了六次修订。除了工资收入的纳税人，缺乏国际税收内容（例如反避税等）之外，不要理会其他工人，建议修改个人所得税法。
财政部财政科学研究所前所长贾康在接受媒体采访时说，中国目前只有2800万人纳税，占总人口的比例不到2％。这表明税收已被边缘化。如果进一步提高门槛，仍然有多少人可以纳税呢？2015年3月6日，时任财政部长楼继伟在新闻发布会上说，现行的个人所得税税制不合理，仅仅提高税收起征点是不公平的。
财政部财政科学研究所前任院长贾康在年中表示，个人所得税可抵扣的抵押贷款是明确的，并将每月支付利息。大约一年，但是今年可能不会赶上。可以肯定的是，该计划将在全国范围内推广。
据此估计，预计在2018年全国范围内实施扣减个人税抵押贷款的计划。
将抵押贷款的利息部分作为工资的税前扣除额并偿还剩余的工资，这直接减少了应交税款的数量，并减少了每月的侧面负担。这绝对是一个很大的好处！
高收入阶层调整的核心：从增加收入开始，“年收入超过12万的收入被称为高收入群体”，引起了社会争议。
去年10月，国务院发布了《关于激发关键群体活力以增加城乡居民收入的实施意见》，并提出到2020年，城乡居民人均收入将达到是2010年的两倍。意见还要求进一步减轻中低收入者的税收负担，发挥收入调整作用，适当增加高收入者的税收调整。
据媒体报道，业界已就个人税制改革的基本思想达成共识，即从高收入阶层实施增量调整，并“逐步”推进个人所得税改革。渐进过程主要分为三个阶段：短期（1至2年），中期（3至5年）和长期（5至10年）。
目前，税收改革计划的制定工作已初步完成，并已上报国务院。此前，财政部相关负责人表示，新一轮税收改革计划旨在建立一个全面的分类税制，并适时增加教育，抵押贷款利息和养老金等特殊抵免，以减少中低收入者的收入税收负担。
财政部税收司的所得税司最近被划分为个人所得税司和公司所得税司。最近在国务院文件中也首次提出了支持个人税制改革的个人收入和财产信息系统。近年来，国务院正在大力推进部门数据共享，逐步实现与金融，工商，银行等有关部门的网络连接，建立更加完善和符合个人需求的个人收入和财产信息系统。收集和管理。
但是，税制改革后，居民的总体税负可能不会减轻。
一，2018年个人所得税改革简评
2018年6月19日，在中国的直接税制改革中，个人所得税改革引起了各方的广泛关注，相关重要信息已公开：常委会第三届会议刘坤部长全国人民代表大会受到国务院委托，对《中华人民共和国个人所得税法修正案（草案）》进行了说明。根据这种解释，全国人民代表大会将审议的个人税收修正案不仅会增加响应社会需求的个人税收的“起点”，还将这种设计纳入中央政府对许多问题的重视程度。年份。全面考虑“逐步建立全面，分类的个人所得税制度”。后来，在人大修改法律之后，2018年8月31日，十三届全国人大常委会第五次会议投票通过了关于修改个人所得税法的决定。根据决定，新法律将从2019年1月1日起实施。此外，“起点”将提高到每月5000元，一些政策将从2018年10月1日开始实施。
如果您总结并总结本税收修正法的主要内容，则可以特别提及：
（1）完善和完善关于纳税人的法规，借鉴国际经验，阐明居民个人和非居民个人两个概念，并根据他们是否居住在中国来调整非居民的发展标准一年，他们是否在183天的时间里，中国的税收管辖范围已经扩大。
（II）将原始税分为11类，并采用了不同的税收收集方法，部分劳务收入要缴纳综合征税（特别是工资，薪水，稿酬和特许权税）。使用统一的超额累进税率将这四个特许权使用费的收入确定为综合收入。与此相应，个人居民按年计算，个人所得税计算，而非居民按月或子项目计算。这表明，已经讨论了多年的“综合与分类”的改革方向终于迈出了实质性的一步。
（3）优化和调整税率结构，减轻采用3％，10％，20％税率的纳税人和部分采用25％税率的纳税人的税负。中等收入以下的社会成员的税收负担将减少更明显；采用30％，35％和45％税率的纳税人的税负保持不变-因为适用税率的税负减少了（前四个步骤），边际税率最高的纳税人达到了最后三个步骤，薪水和工资的税负也将减少，但是如果考虑合并后其他收入的综合计算，则必须具体分析这种情况：最初在薪酬草案中占个人和家庭收入很大一部分的纳税人和劳动收入（主要是“高级专家和知识分子”）实际税收负担将大大增加。同时，对营业收入的五级超额累进税率保持不变，但最高等级税率的下限从十万元提高到五十万元，大大减轻了个体工商户的实际税负和合同运营商。
（4）综合收入的基本扣除标准（所谓的“起点”）计划为每月5,000元人民币（每年60,000元人民币）。这与以前的税率调整措施一起，将有助于减轻中低收入群体的实际税负。
（5）对儿童的教育和继续教育费用，严重疾病的医疗费用，老年人的养老金，住房贷款的利息支付和住房租金进行了特殊扣除。这种改进是多年来社会热议的基础，也符合国际惯例。它将明显增加中国税收调整的差异性，针对性和合理性，有利于税收制度的公平性。
另外，添加了反避税条款，这有助于加强个人税的法律管理。
简而言之，当前对中国个人税收的修订最终朝着整合和分类的总体方向迈出了实质性步骤。这项改革措施并非易事。当然，从长远来看，应该认为这只是一个阶段性的改进。 “综合”仅包括基于工资收入的手稿和劳务等劳动收入，尚未涉及非劳动收入（如金融融资产生的利息）。这是由于这一轮改革计划在各种限制下的局限性和遗憾（在全国人民代表大会的审查过程中，薪酬和讲课劳动收入草案已增加了适当的折扣，税收中也包括了折扣）基础）。将来，有必要进一步讨论如何减少这一轮“综合”劳动收入计划带来的对劳动收入的税收歧视，以反映对知识价值的确认和对党的智力政策的缓解。一些高科技公司“留住高端人才”的难度越来越大，减轻了他们可能增加的“就业成本”负担。
其次，中国未来财税改革的思想和重点
在“五合一”总体布局和“四个综合”顶层设计框架的框架下，创新财政改革和发展中的“问题导向”制度机制，财政体制改革的“现代财政体制”，这将是全面深化改革的关键举措。为服务于国家治理现代化的方向和深化改革，完善现代市场体系的改革，我们认为，健全，完善的税收共享财政体制的总体改革思路应是：在合理定位和实现的前提下各级政府职能转变，与政府层面相适应在“扁平化”和“多数化”的指导下整合和简化政府机构，建立“扁平化”的财政等级制度框架，在中央，省，市，县各级合理划分权力和支出责任，以及完善转移支付制度。一级政府，一级权力，一级财政权力，一级税基，一级预算，一级财产权和一级债务权利”原则，与中央和省级两级协调。自上而下的水平转移支付和必要合理补充横向转移支付，建立内部与市场经济体制相一致的财政和税收制度，以遵守财务权利和权力，并使财务资源与支出责任相匹配；深化预算管理体制改革，全面实施绩效管理。促进“结构调整，改革具有“最优职能”的税制，加快地方税制建设，逐步提高直接税比例，降低间接税比例。其中，税制改革应特别注意以下几个方面：
（1）继续促进结构性减税，逐步减少间接税的比例并增加直接税的比例
继续促进结构性减税，但我们应逐步改善财产税和资本利得税，并逐步增加直接税的比例。财政政策更加积极。我们不应简单地增加赤字率和公共部门负债，而应掌握结构性减税措施和合理的增税措施。例如，合理化环境管理的“收费”负担，并加强了征收和管理发生了。如前所述，个人所得税的“征集”机制和税率结构调整计划主要是通过增加高端专家，知识分子和科学家的劳动收入来增加高端群体的税收。以资本收入为主要来源的高收入群体的加入可能产生负面影响，因此下一步应该是在深化个人所得税改革中逐步改善资本所得税。降低间接税所占比例的重点可能是降低第一大税收（第一增值税）的标准税率，以及将以下两个税率合并。此外，还可以适当降低企业所得税税率的水平，并可以进一步放宽企业研发投入的所得税基数减免。减税政策与直接税制改革的联系与结合是密不可分的。后一个过程可能是漫长而艰巨的。应该首先采取立法。在立法过程中，社会各界可以通过理性，认真的讨论，充分表达自己的观点，形成财产税。以及遗产税改革。
（2）加快改革措施以减轻税外负担
除税收负担外，企业还面临其他机构成本，必须通过艰巨的改革来降低成本，包括：
五种保险和一种基金的支付比例过高，多年来一直仅达到省级水平。许多地方的社会保障储备库有大量资金被结转，有些省份已经急于求成。如果能够使用“五险一金”的社会保障，基本养老保险基金将率先进行全面的社会协调，增进互利。结果，可以降低支付标准，从而减轻支付负担。与“十二五”和“十三五”的要求相比，中央政府最近开始促进地方之间的转移。积极争取尽快实现社会全面协调的新局面。
拥有批准权限的单位不愿意下放权力，并收取过多的管理费。我国目前的行政支付结构非常复杂。多达数百个文件根据文件收取管理费，它们也是滋生腐败的潜在根源。因此，我们必须依靠最高决策当局的决心来突破利益壁垒，以便真正解决。在第三届全体会议提前举行之后，今年是“两届会议”，减少机构数量，减少审查和批准权以及收取费用的政治决心已经很明确，但是实施相关“拆香”式改革和政策优化实施面临挑战。
近年来，对“懒惰政治”的不作为有所增加。《八项规定》出台后，公共腐败有所减少，但懒惰的政治和更多隐藏的方法也出现了，这增加了经商的时间成本。迫切需要通过支持改革来解决这个问题。简单地说，减税在这方面不能产生预期的结果。
企业的土地，融资和物流成本较高。必须根据中国的国情设计这些降低成本的措施，以设计合理的新改革机制。例如，中美之间的资源end赋存在差异。在电价制度中，我们不能简单地提到美国的低电价制度。我们应该从欧洲国家的经验中学到更多东西，并设计出与高电价和高油价相匹配的碳税体系。
（3）改进直接税制的建设，更好地利用税收功能调节收入分配
首先，提高个人所得税。从科学和公平的税制设计的长远角度来看，除了对资本收益进行单独的征税外，所有个人收入都应纳入全面征税范围。纳入综合范围的收入均应适用累进税率，并遵循低底税率和高端税率的原则，这反映了扩大纳税人覆盖范围并为高收入者支付更多费用的原则。应降低最大边际税率以降低税率等级。下一步是考虑将当前税率降低到5个级别：3％，8％，15％，25％和30％。继续优化生活费专项扣除制度。此外，我们将加强税收来源监控和税收征管，继续推进和优化报告制度。为了使它更好地工作，需要一系列支持改革的系统，例如为纳税人建立一个永久的单一税号系统，推进资产实名制，建立财产申报系统，建立收入监控系统，以及税收，银行和其他金融机构。企业，海关等之间的信息共享
其次，加快立法并在全国范围内及时推动房地产税改革。房地产税直接关系到人民的财产。第三届全体会议关于加快房地产税立法，及时推进改革的指导精神，应克服障碍，切实执行。根据税收原则，该系统的设计应有利于反映现阶段房地产税的公平性和在中国的可行性，巩固共识，并首先建立一个基本框架。住房所有权税制的改革需要协调房地产税费制度，整合房地产开发和流通中现行的许多税费，改变现行的对重流通，轻量化的征税方式。控股的税收。
第三，推进收费税路并征收社会保障税。实施社会保险费税费改革和征收社会保障税的举措，不仅有利于更好地筹集社会保障基金，降低代收成本，而且有助于建立一套分立，限制性的社会保障基金监督制度。在收集，支出，管理和监督方面。有效利用社会保障基金。建议社会保险税改革可以分两步实施。第一步是在2018年税务部门统一收取国家社会保险费的基础上，妥善安置原社保机构和人员，以作为前交通运输部道路养护费用的参考在成品油消费税改革中。审核机构和人员的措施。第二步是及时实施社会保险费税制改革，征收社会保障税。在由税务部门统一征收社会保险费之后，经过一段时间的运作，在总结经验的基础上，有可能建立中国的社会保障税制度。
第四，研究遗产和赠与税制度的设计。遗产税和赠与税是财产税制度的重要组成部分。它在调节财富分配差距方面发挥着重要作用。同时，它还有助于鼓励人们捐款，促进慈善事业和公益事业的发展，以及实现市场监管和政府监管。非收入收入的“第三分配”将缓解收入差距。目前，中国尚无加快征收遗产（赠与）税的相关条件，但需要深化对其制度设计和政策效果的研究和探索，并作出理论上的准备。同时，应当加快财产登记制度和评估制度的完善。支持系统的建设为将来的改革做准备。
（4）进一步建立地方税制
在社会主义市场经济体制下，改善地方税收制度的目的是提高资源分配效率，促进经济增长和社会和谐，并实现中央与地方政府之间的双赢局面。实现这一目标的关键问题是中央与地方政府之间财政关系的标准化和稳定。完善地方税收制度的重点是从完善税收共享制度的角度来考虑地方税收制度的制度建设。在中央政府和地方政府之间合理划分税收的基础上，应该从广泛的角度来把握地方税收制度的建立。共享税，包括增值税，公司所得税和个人所得税，都应被视为地方税制的重要组成部分。具体来说，我们可以从以下改革措施入手，从近到远，从各个方面丰富地方税收，完善地方税收制度。
第二，改革公司所得税和个人所得税的分税方式，从收益分享到股份分享。对现行的全国范围内的公司所得税和个人所得税的一税率分摊方法进行了改革，可以分为税率分摊或地方征收附加税的形式。公司所得税和个人所得税的税收权属于中央政府。中央政府在全国范围内设定统一税率。地方政府可以增加超出此税率的税款，但最高税率是有限的。另外，考虑到所得税来源的流动会导致地区间税收分配的不均衡，有必要建立一套区域税收分配调整机制，以促进公平税收。
第三，推动消费税改革，将消费税转变为中央和地方共享税。适当扩大消费税征收范围，调整消费税征税环节和收益分享方式。对于一些适合在生产环节中收取的物品，例如国有烟草消费品和精炼油作为国家重要的战略材料，生产环节仍保留税收惯例，但将收入改为在中央政府和消费者之间共享。对于其他项目，可以将收集链接从当前的生产链接移至销售链接，并将收入分配给当地政府。
第四，推动房地产税和资源税的改革，为市县政府创造主要税种。从长远来看，对房地产所有权征收的房地产税和矿产资源税，可以用作东部发达地区和西部自然资源贫乏地区的市县政府的主要税收。