新华社北京６月１９日电（记者孙少华）《经济参考》 ６月１９日发表了题为“研发费用，扣除额，折价和企业税负的明显减少”的报告。据报道，《经济参考新闻》记者18日从国家税务总局获悉，为鼓励和支持企业创新发展，国家不断出台新的优惠政策，以扩大范围和比例。研发费用扣除额。最近，2018年企业所得税的结算和结算已经结束。在许多地方，纳税人实际上享受了研发费用扣除的折扣。
附加扣除是企业所得税的一种基于税收的优惠方法，而研究与开发费用的附加扣除是对企业研发支出的附加扣除。2018年，将研发费用扣除比例从50％提高到75％的政策扩展到所有企业。同时，可以扣除80％的海外研发活动费用，但不超过中国符合条件的研发费用的三分之二。
其中，研发费用的扣除比例从去年的50％增加到了75％，这意味着研发活动每投入100元人民币，税前扣除额从150元人民币增加。过去要175元。按照25％的税率，减税额从12元增加到18.75元。对于大多数公司而言，减税奖金是以前的一半。
在上海，开宏科技财务总监李振政表示，扣除的2018年海外研发费用可超过1600万元人民币，所有研发费用的扣除总额增加了根据15％的数据，与2017年相比为80％按所得税率计算，共可节省税收1000万元以上。据统计，在过去的十年中，凯宏科技的研发费用从约140万元增加到约6680万元。
据统计，2018年，湖北省共有9,498家企业扣除研发费用，扣除336.52亿元，减少企业所得税84.13亿元。与上年相比，优惠金额增加了90％以上。减税规模增加了约70％。
，湖北省税务局企业所得税司司长胡立华说，从扣除和免税的角度来看，扣除研发费用后所增加的黄金数量就足够了：请享用。研发费用加上税收减免是基于税收的减免，无论公司是盈利还是亏损，只要获得批准就可以享受。 ”
在甘肃，根据2019年5月31日的企业所得税结算和清算报告，2018年甘肃省享受研发费用减免税的公司的增长率增加了186.1％，扣除额研发费用增加。达到148.2％，效果非常明显。
专家指出，扣除研发费用的政策将有效减轻企业的税收负担，增加现金流量，同时有助于企业增加研发投入，扩大生产能力和增强自主创新能力。研发费用加上扣除额继续增加，这为企业研发创新提供了更多动力。（完）
最近，2018年企业所得税的结算和结算刚刚结束。根据最新政策，取消了研发费用的优惠扣除额，以限制海外委托的研发活动并增加扣除额的百分比。上海凯鸿科技电子有限公司（以下简称“凯鸿科技”）已节省税收超过千万元。
可以理解，额外扣减是一种基于税收的企业所得税优惠方法，而研发费用的额外扣减是企业研发费用的额外扣减。
2008年，《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例以法律形式承认了扣除研发费用加减税的优惠政策。在过去的10年中，该政策发生了几项重大变化，尤其是2015年和2018年推出的政策变化。研发费用加减的扣除范围逐渐扩大，扣除比例显着增加，会计申报程序已经继续简化。
开宏科技财务总监李振政表示，自2009年以来，公司每年都可以享受研发费用减免政策，尤其是2015年和2018年推出的研发费用减免政策，这对公司受益匪浅。 。。
“ 2015年，国家放宽了企业研发活动和享受优惠待遇的研发费用的范围，可以扣除一些无法扣除的成本，例如试制品的检验费。 ”李振环表示，新一轮中央政府减免税政策的力度极大地扩大了企业以更轻的设备和自主创新向前迈进的空间。
2018年，将研发费用扣除率从50％提高到75％的政策扩展到所有企业。同时，可以扣除80％的海外研发活动费用，但不超过中国符合条件的研发费用的三分之二。
据此，开宏科技只能享受上述两项政策。扣除2018年委托的海外研发费用超过1600万元，可以纳入额外抵扣范围，研发费用扣除总额较2017年增长80％。按15％的所得税税率计算，总共可节省税收1000万元以上。
据统计，在过去的10年中，开宏科技的研发费用从最初的约140万元增加到了约6680万元。税收优惠政策提高了企业研发投入的积极性。2018年，凯虹科技的销售收入突破30亿元，比10年前增长100％。现在，该公司已成功跻身上海工业500强。从2015年到2017年，凯虹科技连续三年跻身中国十大半导体封装测试公司之列。 2018年，它进入了上海集成电路封装和测试行业的十大销售额。
“政策不仅越来越受青睐，因为最早提交了大量用于研发项目注册的数据，它还需要在税务和科学委员会的不同部门之间来回交换，到前几年的优先备案，现在只需填写报告即可。年度报税表可以在线获取，简化了的操作大大方便了企业税务人员的工作。我们可以花更多的时间和精力来计算帐目和报告税款。李振焕说。
上海市税务局企业所得税部门负责人表示，在今年的结算和结算工作中，上海是全国第一个在推广中使用简化版R＆D减免补充法的企业。账户进一步减少了公司享受的额外研发扣除制定政策时，进行会计计算和数据准备的负担使符合条件的企业能够从“愉快的享受”过渡到“简单的享受和享受”。
研发费用的支出和资本化
对于企业为开发新技术，新产品和新技术而发生的研发费用，如果无形资产不包括在当期损益中，则应扣除50％。研发费用根据规定按实际扣减。如果形成无形资产，则按无形资产成本的150％摊销（技术型中小企业扣除75％，再加上扣除和175％的摊销）。
企业的研发费用分为两种方法：费用扣除和资本化。两种方法所授予的税前扣除总额相同。
企业需要注意，研发费用的计算是否包括在当期损益或无形资产的形成中。可以扣除的研发费用，应包含在财税[2015] 119号文件和97、40号公告中。规定的范围还应当符合法律，行政法规和财税部门税前扣除的有关规定，即不得扣除税前不可扣除的项目。构成无形资产的研发支出，摊销期限应当符合《企业所得税法》实施条例的规定。除法律，法规另有规定或合同另有规定外，摊销期限不得少于10年。
研发费用的支出或资本化
如果企业在研发活动中实际发生的研发费用形成无形资产，其税收资本化的时间应与会计处理方法一致。《企业会计准则第6号-无形资产》第7条规定，企业内部研发项目的支出应与研究阶段的支出和开发阶段的支出区分开。
1.研究经费
研究阶段是指为获得新的科学或技术知识和认识而进行的原始计划的调查，主要是指获取相关知识的活动。
考虑到研究阶段的探索性和结果的不确定性，公司无法证明存在可以带来未来经济利益的无形资产。因此，对于企业内部的研发项目，相关的研究经费，发生时全额计入当期费用，计入当期损益（管理费用）。
2.开发阶段的支出
开发阶段是指将研究结果或其他知识应用于商业生产或使用之前的计划或设计，以生产新的或经过实质性改进的材料，设备，产品等。包括在生产或使用前进行原型和模型的设计，建造和测试，小型试验，中试和中试生产设施等。
考虑到进入开发阶段的研发项目更有可能取得成果，如果公司能够证明开发支出符合无形资产的定义和相关确认条件，则可以确认为无形资产。具体来说，对于企业内部研发项目，只有在同时满足以下条件并确认为无形资产的情况下，开发阶段的支出才能予以资本化，否则应计入当期损益。 （管理费用）。
（1）完成无形资产的使用在技术上是可行的，以便可以使用或出售。
（2）意图完成无形资产并使用或出售。
（3）无形资产产生经济利益的方式，包括证明使用无形资产生产的产品存在于市场中或无形资产本身存在于市场中的能力，以及无形资产将在内部使用应证明其有用性。
（4）足够的技术，财务和其他资源来支持无形资产的开发以及使用或出售无形资产的能力。
（5）该无形资产开发阶段的支出可以可靠地计量。
3.无法区分研发支出
无法区分研发支出，研发支出在发生时应列为支出，并计入当期损益（行政支出）。
依法真诚纳税是纳税人的义务和认识。公司可以通过多种方式来避税。 （肖：135）但是，合理的税收报告是公司节省税收和避免税收的最佳选择。（9525）今天，我向所有人推荐一个合理且合法的减税政策，只要公司在减税政策中注册并享受优惠政策（注册类型，无现场办公室），有两种方法：
1.有限责任公司（一般纳税人）：增值税将根据当地财政收入的50％-70％给予财政支持；根据当地财政收入的50％-70％征收企业所得税。
办公税
第一讲2018
快来了！
有人说，大多数人在纳税方面都是机会主义者。他们愿意冒被审核的风险，并找到减少支付甚至逃税的方法。
实际上，有一种节省税收的武器在很长一段时间内一直被90％的财务人员所忽略。它可以合法地遵守法规，并帮助企业大大减轻其税收负担。
如果您不确定自己的公司是否符合条件，就无法确定应用程序的运行和报告流程，并且不了解每个公司的风险和困难...
2018年1月25日，请按时参加“ R＆D费用减免的一般做法”特别培训，以开始一种安全且节税的方式。
教学对象
除上述行业外，所有喜欢演绎行业的财务和会计人员，以及喜欢在上述行业中学习的人员。
导师
雪亮
认证的税务代理
南京邮电大学通达学院客座教授
扬州职业大学信息工程学院兼职老师
曾在会计公司，税务公司，软件公司工作，并且精通财务管理，税务计划，资本运营，公司内部控制，项目融资和其他领域。目前，同时兼任江苏信子软件，江苏金信信息，江苏宜美县电子商务，江苏聚岛电子商务等十余家公司的管理顾问或财务总监，并为近百家税务筹划，财务咨询和企业咨询提供咨询服务。筹资项目。
案例与反思：哪个更重要，形式或实质？
1.研发费用的额外扣除额是多少？
1.过去和现在的研发费用加上扣除额
2.扣除研发成本有什么好处？（有情况）
3.哪些行业不符合减免研发费用的资格？
4.什么样的企业可以享受扣除研发费用的税收优惠？
5.什么样的活动算作研发？
6.哪些费用可以算作研发费用？
案例：如何判断我的公司是否可以增加扣除额？
认为：合格的会计师应该是什么样？
2.如何增加研发费用的扣除额？
1.扣除研发费用的运作流程
2.扣除研发费用的申请材料示例
3.扣除研发费用的会计惯例
1），扣除的主题设置
2），每日会计规则以作额外扣除
集思广益：我能在2017年获得回报后获得扣除额吗？
3.扣除研发费用的典型案例和做法
1.工业企业额外扣减的特征和案例
2，生物制药行业的扣除特征和案例
3.集成电路和软件行业的额外扣除额的特征和案例
4.委托和合作开发额外扣减的特征和案例
5.其他行业的额外减免案例
集思广益：教育，培训和安装行业可以享受额外的扣除吗？
4.扣除研发费用的困难和风险
1.关于扣除研发费用的常见问题
1）如何处理因额外扣除而造成的损失？
2）与其他税收优惠是否有冲突？
3）可以扣除由非应税收入形成的研发费用吗？
4），如何计算公共人员或设备的研发和生产？
5），研发成果是否可以出售？如果处理销售怎么办？
6）研究与开发费用构成中还可以包括哪些内容？
2.那些被研发费用扣除的坑
1）确定您是否可以在跨行业运营中享受额外抵扣的基础是什么？
2），并不是每个人都可以来研发人员...
3）中试，中试和批量生产之间的分界线在哪里？
4）。研发材料无法通过选择清单解决...
3.如何区分无形资产的资本化和费用？
头脑风暴：显然不符合条件，老板应该怎么做才能增加扣除额？
的思考：关于会计的自我保护
第五，高额和额外扣除
1.高企业的研发费用和超额扣除之间有什么区别和联系？
2.如何打破高层混乱的混乱局面？
集思广益：如果高昂的研发费用所占比例不足，该怎么办？
课程收入
醍醐启动-研发费用的额外扣除额到底是多少？
综合解释-哪些行业可以享受额外的扣除？可以扣除哪些费用？
亲身实践-使用实际案例来逐步展示添加演绎的整个过程，您将在聆听后完成！
关键指南-从另一个角度看问题，如何完成一个不怕检查的附加推论？
细节上的困难-我们如何避免陷入常见的问题和对演绎的误解？
超值奖金-高研发费用的核算与扣除关系
时间和地点
时间：2018年1月25日，星期四
公司如何选择研发的创新方向？一般而言，有两种类型的定位：第一，技术定位，对先进技术的不断追求。其次，以客户需求为导向，根据客户需求形成技术和产品。这两个方向都有不确定性，需要提前进行探索。华为的做法是确保研究前成本占每年研发成本的10％，这不能太高或太低。
1.研发费用应在利润表中单独列出
损益表中不应只有三项支出。销售费用占市场导向支出，管理支出占内部运营支出，财务支出占融资导向支出。研发费用与这三个期间的费用无关，建议将它们单独列为一个期间的费用。一方面，它还按原样管理费用；另一方面，它突出了研发费用的状况。高昂的管理成本令人心碎，而高昂的研发成本却令人兴奋。（{}}其次，以利润形式释放研发成本
研发费用在收益表中单独列出，这将发出一个信号：研发费用高的公司是具有长期发展计划的公司，重视研发的公司也将受到更多尊重并得到认可。长期将研发费用与管理费用混合使用是一个很大的错误，因为这模糊了研发费用的面貌并扭曲了管理费用的本质。当前的变化无异于混乱，证明了企业在研发方面的努力。
III。研发费用支出更符合谨慎原则
研发费用资本化是利润的洗礼。将研发行为用于研发是不科学的；研发从未走过一英里半，没有人敢说研发直到最后一刻都是成功的。从这个角度来看，研发是分不开的。即使研发成功，研发成果是否有价值？研发成功远非市场成功！根据谨慎原则，开发费用也应列为支出。
第四，如何定义研究阶段和开发阶段
能否将研发费用资本化的关键在于研发工作是处于研究阶段还是开发阶段。处于研究阶段意味着事情尚未成形，花掉的钱应该理所当然，全部作为支出。处于开发阶段就像在黎明前看到黎明一样，花费的每一分钱都是宝贵的。在实践中有两点很难把握：第一，如何划分研发的关键点；第二，敢于谈论开发阶段的结果的人必须是有价值的。
第五，研发费用的资本化很容易被滥用
研发费用的资本化是一扇狭窄的门，没有多少可以通过。如上所述，谁能在开发的最后一刻之前预测成功或失败？经历了半个世纪和九十年代的旅行，研发过程也是如此，其中90％用于研究，10％用于开发。从企业的角度来看，由于可以扣除研发费用，从节税的角度出发，企业也愿意花费。如果会计账簿上的资本化研发支出过高，则是一个值得关注的信号，并且可以基本得出结论，该公司正在滥用此粉饰的报表。
6.衡量企业发展的后劲并研究研发投入
创新是高科技公司的灵魂。要衡量高科技企业的发展潜力，我们可以看到其每年的研发投入。华为在研发上花费了至少10％的收入。用华为首席财务官孟万洲的话来说，研发投入应该像是在跑马拉松，而不是短跑100米。华为能够在竞争激烈的通信市场中脱颖而出，这与优秀的产品和技术密不可分，这与华为领先的研发战略密不可分。
七，企业的好“三高”和坏的“三高”
高的毛利率，高的预付款，高的研发费用加一是“三高”。具有这三个高点的企业几乎可以被认为是好公司，而华为就是典型代表。高毛利率，高应收账款，高销售费用加一是“坏三高”。拥有这三个最高点的企业通常是举足轻重的，其结果令人沮丧。好坏三高之间的区别在于促进高毛利率的动机不同。前者取决于研究和创新，而后者则取决于市场运作。
VIII。高价格，高质量，大量研发，创造品牌影响力
工业发展的两条路径：
（1）价格低，质量低，创新轻；
（2）高价格，高质量和研发。
第一条途径主要是模仿。当您这样做时，它就会变成血汗工厂，甚至是假冒伪劣的工厂。地沟油车间就是一个例子。第二条道路在初期是困难的，它必须承受孤独。一旦完成，它将具有品牌影响力。华为就是一个例子。产能过剩将不可避免地被改组。预先洗牌后规划路径！
九岁，先开枪，然后开枪，再向Vanfleet发射弹药
华为每年将其销售收入的10％到15％用于研发。毕竟，研发存在不确定性。如何降低研发的不确定性？任正非有一个生动的类比，先是开枪，然后是开火，然后是范弗利特的弹药。第一步是在不同的前沿技术方向上进行研究。在探索中没有单词失败的问题，但必须控制节奏。当您觉得可能会有所突破时，请再次尝试。当您有把握时，再进行大量投资，这是Van Fleet弹药。
X.企业研发一定不能太追求技术领先
为什么企业研发不能过度追求技术领导地位？一个是最先进的技术可能无法销售，而不能销售的技术对企业没有任何价值。另一个是制造最先进的技术意味着要一路探索并being难。轻松地复制到找到的路径中。因此，商业世界中有一条奇怪的法律。最早开发新技术的公司不是该技术的受益者。
十一，如果您想获得预付款，则必须发展和创新
预收款出借人的数量可以反映公司产品的竞争力以及公司对研发创新的态度。通常，只有新产品和稀有产品才能在交付前收集。竞争对手还将看到这个商机。为了保持领先地位，公司需要继续发展和创新。苹果的产品就是一个例子。如果您更深入地了解，您会发现拥有大量预付款的公司通常会拥有大量的研发支出。这可以看作是天赐的奖励！
研发费用在收益表中单独列出，这将发出一个信号：研发费用高的公司是具有长期发展计划的公司，重视研发的公司也将获得更多的尊重和认可。长期将研发费用与管理费用混合使用是一个很大的错误，因为这模糊了研发费用的面貌并扭曲了管理费用的本质。当前的变化无异于混乱，证明了企业在研发方面的努力。
损益表中不应只有三项支出。销售费用占市场导向支出，管理支出占内部运营支出，财务支出占融资导向支出。研发费用与这三个期间的费用无关，建议将它们单独列为一个期间的费用。一方面，它还按原样管理费用；另一方面，它突出了研发费用的状况。高昂的管理成本令人心碎，而高昂的研发成本却令人兴奋。
2.研发费用支出更符合谨慎原则
III。如何定义研究阶段和发展阶段
第四，研发成本的资本化很容易被滥用
五，衡量企业发展的后劲并研究研发投入
六，企业的好“三高”和坏的“三高”
七，高价格，高质量，注重研发，创造品牌影响力
工业发展的两条路径：（1）低价格，低质量和轻创新； （2）高价格，高质量，并注重研发。第一条途径主要是模仿。完成后，它变成了一家血汗工厂，甚至是一家伪劣的工厂。地沟油车间就是一个例子。第二条道路在初期是困难的，它必须承受孤独。一旦完成，它将具有品牌影响力。华为就是一个例子。产能过剩将不可避免地被改组。预先洗牌后规划路径！
八，开枪，然后开枪，然后是范弗利特的弹药
IX。如何选择研发与创新的方向
公司在进行研发时如何选择创新方向？一般而言，有两种类型的定位：第一，技术定位，对先进技术的不断追求。其次，以客户需求为导向，根据客户需求形成技术和产品。这两个方向都有不确定性，需要提前进行探索。华为的做法是确保研究前成本占每年研发成本的10％，这不能太高或太低。该比率可确保积极进取和风险控制。