委托加工税收筹划

提问时间:2019-08-27 16:42
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admin 2019-08-27 16:42
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第一讲税务概述

一,中国现行税法体系的内容。中国现行的税收制度,就其实体法而言,是在中华人民共和国成立后经过几次重大改革后发展起来的。根据其性质和作用大致分为六类:

(1)营业税。包括增值税,消费税,营业税。它在生产,分销或服务行业中发挥着监管作用。

(ii)资源税类别。包括资源税,城市土地使用税。它主要在自然资源差异的开发和利用形成的差异收入中起监管作用。 (3)所得税类别。包括企业所得税,外商投资企业和外国企业所得税,个人所得税。主要是国民收入形成后,生产者和经营者的个人净收入将发挥监管作用。

(iv)特定用途的税收等级。城市维护建设税,土地增值税,车辆购置税和耕地占用税。主要用于特定目的,它规定特定对象和特定行为。 (v)财产和行为税。包括物业税,城市房地产税,车船使用税,车船使用许可税,印花税,屠宰税,契税。主要是在某些财产和行为中发挥监管作用。 (vi)关税。它主要用于收集进出中国边境的货物和物品。上述税收的关税由海关征收和管理,其他税收由税务机关征收和管理。二是税务机关的设立和税收征管范围。

(i)税务局。包括省,自治区,直辖市,国家,地级市,自治州,国家税务局,县,县级市,国家税务局,收集分支机构,税务机关。 (2)地方税务局。包括省,自治区,直辖市,地方税务局,地区,地级市,自治州,地方税务局,县,县级市,地方税务局,收集分支机构,税务机关。三,税收征管范围

(1)国家税务局系统征收管理项目:增值税,消费税,车辆购置税,铁路部门,银行总行,保险公司集中缴纳营业税,所得税,城市维护建设税中央企业缴纳的所得税,中央和地方关联企业,合资企业和股份制企业缴纳的所得税,地方银行和非银行金融企业缴纳的所得税,境外石油公司支付的所得税和资源税,国外 - 投资企业和外国企业所得税,证券交易税,对储蓄存款利息收入征收的个人所得税部分,迟税,税收补贴和中央税收罚款。 (2)地方税务局系统征收和管理项目:营业税,城市维护建设税(不包括上述国家税务局的上述部分),原地方国有企业,集体企业和私营企业企业缴纳所得税,个人所得税(不包括上述国家税务总局储蓄存款利息征收部分,资源税,城市土地使用税,耕地占用税,土地增值税) ,房产税,城市房地产税,车辆和船舶使用税(自2007年1月1日起)原车船使用税和车船使用许可税合并修订),印花税,契税,屠宰税,宴会税及其当地附件,地方税收滞纳金,退税,罚款。根据国税发[2002] 8号文件的通知;自2002年1月1日起,在各级工商行政管理部门注册登记的公司,由国家税务总局负责征收和管理企业所得税。 (3)中央政府和地方政府税收分部

1.中央政府固定收益:消费税,车辆购置税,关税,海关进口增值税等2,地方政府固定收益:城市土地使用税,耕地占用税,土地增值税,财产税,城市房地产税,车船使用税,契税等.3,中央政府和地方政府分享收入:

(1)增值税(不包括海关进口值) - a


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税务筹划案例分析

税务筹划技巧与实践

1。私营企业组织形式的规划

私营企业包括四类组织:私营有限责任公司,私营有限公司,私营合伙企业和私营企业。私人有限责任公司和私人有限公司具有法人资格,对公司债务承担有限责任。由于公司及其股东是两个不同的法人实体,因此在征税时对公司和股东征收双重征税,即公司对公司征税。所得税,个人所得税是对股东获得的工资和薪金收入以及税后利润征收的。私营合伙企业和私营企业没有法人资格,对公司债务承担无限责任。在征税时,个人所得税按照“个体工商户的生产经营收入”征收。在登记前,每个“准纳税人”都必须使用组织形式进行税务筹划。这要求投资者在组织成立之前充分调查和收集行业信息,估算利润水平,并全面分析所得税。税收负担,依靠税收筹划在起跑线上取胜。综合考虑企业所得税和个人所得税负担和业务风险,业务规模,管理模式,投资额度等因素,选择适合其实际情况的企业组织形式,最大限度地提高投资收益。

2,税收征管规划和征收方法验证

收入所得税有两种方式:审计收集和核实。对于财务会计制度健全,能够认真履行纳税义务的金融机构,应采取审计和收集的方式。对于业务规模小,会计不健全的纳税人,应采用固定利率征收,应纳税所得税核定和其他经批准的征收方式。在征收应纳税所得额的方法中,只规定了不同行业的应纳税所得额的比例。同一行业中最低比率和最高比率之间的差异很大,这有利于税务机关的运作,但缺乏具体的识别标准。任意性高,可能导致同一行业的企业税负不均衡,增加企业的经营风险和税负。如果一家公司经营多种业务,税法规定,无论其经营项目是否单独核算,应根据其主要项目确定适用的应纳税所得额,这可能导致应用较低的企业的应税收入增加。应纳税所得额。评税。此外,实施核准征税的企业不能享受所得税优惠政策。相比之下,审计和征收方式可以享受部分税收优惠待遇,税收风险小,便于投资者和税务机关充分掌握企业的生产经营。 。许多民营企业经营规模小,会计不完善。他们只能采用批准收集的方法。甚至一些私营企业逃税,缩小规模,在不同地方经营,缩小小企业规模,回归个体经营者的地位,放弃审计。方式。民营企业规模小,无法形成产业优势,会计不完善,企业管理水平降低,综合权衡取舍,民营企业选择征税,不仅降低了税收风险,也有助于企业的长远发展。按照国家规定设置账簿,计算收入,成本,费用,并按时申报纳税申报表。

3。将部分商务招待转换为商业促销费用

商务招待是私营企业不可或缺的日常开支。许多私人业主为企业收取个人和家庭餐饮,食品和娱乐费用的发票以进行报销。人为增加公司开支是不明智的。税法采用“双头牌”法扣除商业娱乐费。一方面,企业发生的商业娱乐费用只允许按照业务量的60%扣除,商业招待的个人消费部分被删除。另一方面,商业娱乐的最高扣除限额


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一般纳税人税收筹划怎么做

如果公司有并发业务,则必须单独核算。