增值税征收范围包括货物的生产，批发和零售，货物进口以及加工，维修和维修服务三个环节。目前的增值税收入占中国税收总额的60％以上，是中国最大的税收。做好增值税税收筹划，对增值税纳税人具有重要意义。
一。纳税人计划。纳税人的增值税包括一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人的基本税率为17％，小规模纳税人一般征收3％的征税率。因此，纳税人可以在纳税前确定哪种税率对自己有利，然后根据一般纳税人和小规模纳税人的规则创造条件，并成为符合自身利益的增值税纳税人。税收筹划的主要思想是：
1。使用税收优惠来减轻税负。增值税有很多税收优惠，包括减税和免税，立即退税，先撤退，首次遣返等。纳税人在纳税时可以充分利用这些优惠政策来达到减税目的。
2。规划增值税购买行为。购买行为属于服务行业的代理行业。如果同时满足这三个条件（第一个是受托人没有预付资金;第二个是卖方向委托方发出发票，委托方将发票转发给委托方;当事人应当按照卖方和委托方实际收取的销售额和增值税收取款项，并收取手续费，而不是征收增值税，应当按照税率征收营业税。因此，拥有采购业务的纳税人应尽量满足这三个条件，并按营业税而非增值税纳税。
3。增值税销售计划。寄售行为主要包括两种类型的销售 - 销售寄售和佣金类寄售。前者征收增值税，后者征收营业税。当差价（差价=（销售价格 - 购买价格）/销售价格）更大时29.41％，5％营业税按佣金手续费缴纳，税负较轻;当差价型小于29.41％时，根据差异类型代理销售税较轻。
4。商业零售企业为供应商选择合理的收费方式，以达到减税目的。当商业零售企业向供应商收费时，它可以根据估计的销售额以入口费和货架费的名义收取大部分费用，并等到销售周期结束时，根据销售情况或销售数量。该比例是针对剩余的一小部分费用收取的，因此大部分费用仅为营业税的5％，而且是17％的增值税的一小部分。
5。促进利润的税收筹划。工商企业的推广方式一般分为三种：折扣销售，礼品捐赠和现金返还。考虑到各种税收因素，在选择促销方式时，折扣促销是最具成本效益的;第二个礼物，现金返还是最具成本效益的。
6。运输税务计划。如果公司有一个主要的集团来运输公司出售的货物，该团队可以独立出口成为二级法人运输子公司，从而将运费收入从支付增值税变为支付业务税收，实现节税的效果。
一，建立增值税计划
1.企业形象选择
人们普遍认为小规模纳税人的税负比一般纳税人重，但如果你是一家高科技企业，增加值相对较高，选择小规模的纳税人更具成本效益。
2。企业投资方向和地点
中国现行的税法为不同投资方向的企业制定了不同的税收政策。例如，现行税法规定，13％的低税率应适用于食品，食用植物油等;由植物和收获动植物直接销售的自产农产品，企业销售的自产农产品，免征增值税;电力受制于立即退出政策;一些新的墙体材料产品征收一半的增值税。当投资者选择一个地点时，他们也应该充分利用该州对某些地区的税收优惠政策。例如，如果保税区内的生产企业从区域外购买原材料，零件和其他产品，并将原材料，零件和其他产品购买到出口产品中，可以根据清单向税务机关申请。保税区海关和其他规定凭证发出的出境记录。免费，抵消和退款。二，企业采购活动的增值税计划
1。选择合适的购买时间
在供过于求的情况下，企业很容易实现税负的逆向转换，即降低产品价格以通过税负。另外，在确定购买时间时，还要注意价格上涨指数。如果市场出现通货膨胀且无法在短时间内收回，那么尽早购买是最好的政策。
2。合理选择购买对象
对于小规模纳税人，没有扣除系统，购买对象的选择相对容易。由于货物是从一般纳税人处购买的，因此购买中包含的税额肯定高于小规模纳税人的税额。因此，从小规模纳税人那里购买商品更具成本效益。对于一般纳税人，在相同价格的前提下，他们应该选择从一般纳税人处购买商品。但是，如果小规模纳税人的销售价格低于普通纳税人的销售价格，则需要进行计算和选择。
III。企业销售活动的增值税计划
1。选择正确的销售方法
使用折扣销售方法，如果销售和折扣金额反映在同一发票上，则使用销售后的余额减去折扣金额。税额，如果销售和折扣未反映在同一发票上，折扣金额不得从销售中扣除。采用现金折扣法，折扣金额不得从销售额中扣除;旧换新款和汇款销售方式应全额计算。企业有权选择自己的销售，这使得可以使用不同的销售方法进行税收筹划。
2。选择计费时间
销售方法的计划可以与销售收入的实现计划相结合。产品销售收入的实现时间决定了企业纳税义务发生的时间，税收义务迟早发生。减轻税收负担可提供规划机会。
3。巧妙地处理并发和混合销售
同时指纳税人除主营业务外，还从事其他业务。一种是相同类型的税，但税率是不同的，增值税的应税项目，包括17％的税率和13％的低税率的商品。账户可以单独预订，应税金额根据其适用的不同税率计算。混合销售的税收处理：从事商品生产，批发或零售的企业，企业单位和自营职业者的混合销售，视为商品销售（年度商品销售额超过50％，非应税劳务流动）小于50％），征收增值税;但其他单位和个人的混合销售行为被视为非应税服务的销售，不征收增值税。这种差异为纳税人制定税收筹划创造了一定的条件。纳税人可以控制应税商品和应税服务的比例，以达到选择缴纳增值税或营业税的目的。同时，延期结算，计费，预付费账单和其他非税收手段也可以延迟纳税时间，这也是企业融资的一种方式。
一，增值税纳税人地位的规划
（1）增值税纳税人身份的法律依据。增值税纳税人依法分为一般纳税人和小规模纳税人。不同地位的纳税人有不同的税率，税收优惠政策不同，差异很大。现行税法对一般纳税人和小规模纳税人有明确的定义：一般纳税人是指增值税销售超过小规模纳税人标准的企业和企业单位，并具有完善的会计制度。一般纳税人享受一般纳税人的待遇。纳税人符合一般纳税人标准，不申请认定的，应当按照17％的税率计算出口税额，并直接用出税额作为应纳税额。不扣除进项税额，不得使用特殊增值税发票。小规模纳税人是指增值税纳税人，其年增值税销售额低于规定标准，且会计核算不健全，不能按规定提交。个人，非企业单位和不经常增值税的公司也被列为小规模纳税人。年度增值税销售标准如下：纳税人从事生产商品或提供加工，修理和修理应税服务，主要从事商品生产或提供应税服务的加工，修理和维修（具体而言，商品的生产）或年度销售额的处理，修理和修理应税服务占年销售总额的50％以上，而纳税人同时从事商品的批发或零售，年增值税销售额不足小规模100万元。纳税人，一般纳税人超过100万元;纳税人从事商品批发或零售，小额纳税人年增值税销售额不到180万元，一般纳税人超过180万元。会计制度是否健全，主要取决于能否提供完整的税务信息，能否准确计算进项税，产品税和应税金额。如果可以，它认为其会计系统是健全的，否则它被视为会计。会计系统不健全。在评估纳税人的身份时，税务机关主要考虑会计制度是否合理，而不是销售规模。也就是说，如果企业会计制度确实健全，能够准确，完整地提供税务信息，依法征税，即使工业企业生产，经营规模与税法规定的标准仍然存在差距。 ，它也可以作为一般纳税人申请承认。另一方面，即使销售规模达到标准并被确定为一般纳税人，如果会计制度不完善甚至非法，一般纳税人资格将被取消。这为一般纳税人和小规模纳税人的规划提供了空间。
（2）选择不同的纳税人身份时应考虑的几个因素。首先是增值率因素。对于小规模纳税人来说，增值税率与其税负成反比。也就是说，增值税率越大，税负越轻，因为较低的征税率优势逐渐超过不可抵扣的进项税。缺点;对于一般纳税人来说，增值税率与其税负成正比，即增值税率越大，税负越重，因为增值税率越高;可抵扣进项税越少。接下来，产品销售目标，如果产品主要销售给一般纳税人，并且经常使用增值税专用发票，则应选择一般纳税人;再次，如果成本高于小规模税收，改进的会计制度的成本可能会增加将人们转变为一般纳税人的好处对商业不利。
（3）纳税人身份的具体规划思路：
个人，非企业单位和不经常增值税的公司只能成为小规模纳税人，没有规划空间。
2.如果纳税人符合纳税人的一般条件，则必须申请承认，否则将以销售税直接税作为应纳税额，进项税额不能扣除，特殊增值税发票的罚款可能不使用。
3.产品的增值率决定了一般纳税人和小规模纳税人的税负。通过计算一般纳税人和小规模纳税人之间的税收平衡