1.选择税收大的税收筹划空间作为切入点
，在实际操作中，选择对决策有重大影响的税收作为税收筹划的重点，并选择税收大的税收类型。税收负担作为税收筹划的重点，税收负担的灵活性很大，税收筹划的潜力也更大。通常，税收来源大的税收具有较大的税收负担扩展弹性。税收灵活性还取决于税收的构成，包括税收基础，扣除额，税率和税收激励措施。税基越广，税负就越大；或减税额越大，税收优惠越多，税收负担就越轻。
2.以税收优惠为出发点
在选择税收优惠作为税收筹划的突破时，应注意两个问题：首先，纳税人不得误解税收优惠，滥用税收优惠和欺骗消费者。纳税人应充分理解税收优惠政策，并按照规定程序办理，以免因程序不当而丧失应有的权利。
3.纳税人构成作为切入点
通常，公司更愿意成为营业税的纳税人而不是增值税的纳税人，宁愿成为增值税的一般纳税人，而不是小的增值税规模的纳税人。因为营业税的总税负比增值税的总税负轻，所以增值税一般纳税人的总税负比增值税小规模纳税人的总税负轻。当然，这不是绝对的。
在实践中，我们必须进行全面考虑，并进行利弊分析。
4.有两个因素影响应税金额作为切入点
，即税基和税率。计税基础越小，税率越低，应纳税额越小。因此，税收筹划是基于这两个因素，寻找合理，合法的方式减少应纳税额。
5.不同的财务管理流程作为切入点
企业的财务管理包括财务管理，投资管理，资本运营管理和收入分配管理。每个管理过程都可以进行税收筹划工作。做。
（1）例如，根据税法，负债利息被用作所得税的扣除额，并且可获得所得税收益。股利只能在公司税后利润中分配。因此，债务资本融资具有节税优势。
（2）例如，通过融资租赁，可以快速获得所需资产，可以保留支付企业的费用，并可以按规定在扣除所得税前扣除租金利息，从而减少税基。更重要的是，租赁的固定资产可以折旧，这进一步降低了企业的税基。因此，融资租赁的税收抵免极为重要。
（3）在投资管理阶段，选择投资地点时，选择在沿海开发区，高科技开发区和国家鼓励的西方国家享受税收优惠；选择投资方式时，如果企业要投资生产线，是新的收购还是收购了账面亏损数年的公司？除了考虑不同投资方法的实际收益之间的差异外，还应指出，收购亏损企业可以减少所得税；在选择投资项目时，国家鼓励投资项目和国家限制投资项目，两者之间的税收支出存在很大差异。在选择企业组织形式时，适用于合资企业，合伙企业，分支机构和子公司，个体工商企业和民营企业的不同组织形式的税率是不同的。
（4）在运营和管理阶段，固定资产折旧的不同方法会影响税收。折旧方法不同，虽然折旧总额应相等，但每个期间应计提的折旧费用差异很大，从而影响各个期间的利润和应纳税所得额；选择不同的库存评估方法，购买对象是否不是一般纳税人也有很大影响。
一，营地改革对建筑企业的影响
（1）对建筑企业的税收负担的影响
将建筑企业的营业税改为增值税后，第一个所涉及的是进项税的到来。解决问题。例如：
以建筑公司为例，假设其工程毛利率为10％，并且工程结算成本中，原材料约占55％（水泥成本约占建筑成本的45％）材料成本，钢铁占40％，其他材料约占15％），人工成本约占30％，机械使用费占5％，其他支出不超过10％（假设其年营业收入为11.1万）人民币，营业费用9990万元（营业收入和费用已包括增值税）。
在改变营地之前，应缴纳营业税人民币333万元（11100×3％）。在
营增加后，无法从进项税中扣除人工成本，因此进项税额可以扣除870万元[9990×（55％+ 5％）÷（1 + 17％）× [17％]税额为1100万元[11100÷（1 + 11％）×11％]（注：2011年11月，国务院批准了《营业税改增值税试点方案》（财税[ [2011]第110号），该项目的建设将适用的增值税税率改为11％。）这样，增值税为230万元（1100-870），建筑公司的税收负担降低。
以上是理论算法，但实际上，建筑公司的特征将对增值税的计算带来很多挑战。例如，建筑材料的来源很多，由于发票，增值税进项税额抵免很难扣除。管理困难，许多材料的进项税不能正常扣除，这增加了建筑业的实际税负。根据《财政部，国家税务总局关于增值税适用税率和征收某些商品增值税简易办法的通知》（财税[2009] 9号），一般纳税人可以选择以下商品出售。该方法基于3％的税率（注：根据2014年6月13日财政部，国家税务总局关于财政部增值税征收率政策的通知（财税[2014] （第57号），自2014年7月1日起，执行率为3％，原来的6％不再适用）计算增值税：1用于建筑和生产建材的沙子，土石料; 2连续生产您提取的砖，瓦，石灰（不包括粘土实心砖，瓦）的沙，土，石或其他矿物； 3个自来水； 4商业混凝土（仅适用于由水泥生产的水泥混凝土）。上面列出的货物是项目的主要材料，占项目成本的很大一部分。假设建筑公司在购买上述材料时可以获得正式的增值税发票，可抵扣进项税率为3％，建筑业增值税销项税率为11％，而建筑企业购买的上述材料将增加8％。税收成本，从而增加了建筑业的实际税收负担，并占用了利润空间。
由于公司购买的机械设备可以抵扣增值税进项税，因此对企业提高机械设备水平是有利的。建筑公司通过引进新的机械设备来减少工人的劳动成本，并为企业更新设备。业务规模的扩大提供了有力的条件，而机械操作水平的提高则可以减少重大施工事故的发生，促进安全生产，并确保工人的安全。
（2）对成本管理和会计的影响
首先，施工单位的建筑预算将发生重大变化，相应的设计预算估算和施工图预算也应根据新标准执行。公开招标文件的内容也应作相应调整。
其次，此更改使建筑公司的投标变得复杂。例如，在准备招标时，与原材料和燃料有关的直接成本不包括增值税进项税。在实际施工中，很难准确预测获得增值税进项税的成本。
第三，由于新配额标准的实施，公司的建筑预算需要再次修改，并且公司的内部配额必须重新编制。
（3）对业务形式的影响
营业税改革增值税为
租赁的特点是：用他人的钱自己购买设备，用设备产生的收入支付租金，并在付款后支付设备费用。