中小企业节税筹划案例

中小企业纳税筹划概述及其范围和特征？

2z3C（[7F * Tz]在市场经济条件下，中小企业必须在激烈的竞争中立于不败之地，它们必须加强内部管理，降低运营成本并提高经济效率。税收筹划是指纳税人。法律上，我们将通过事先计划和安排业务，投资和财务管理活动，最大限度地利用税收优惠措施，并选择最佳的税收计划，以实现将税收负担降至最低的税收计划。税收计划是财务管理的一部分企业的纳税义务是依法纳税，使税收风险最小化，使企业的经济利益最大化，具有合法性，合理性，计划性和目的性的特点，税收筹划不同于逃税。逃税，逃税或逃税是在不违法的前提下进行的，中小企业的税收筹划方法多种多样，遍及整个过程。公司财务管理活动的机会。现在的中小企业正在筹集资金，进行投资，对税收管理计划进行三大方面的管理。权威期刊？ 2ZY1z + G-CuW组成; c.A4Y9〜Mm一，筹款成中的税收筹划权威杂志r〜％YM； ceV＆bj权威期刊7 [6z4mmP BS3q5g，D

筹集资金是企业开展业务活动的先决条件，公司可以通过各种渠道以各种方式筹集所需的资金。一般来说，从税收筹划的角度来看，企业的融资方式可以分为（1）债务融资（包括：向银行和非金融机构的贷款或企业贷款，内部融资，债券发行等）（2） ）股权融资（包括自我积累，股票发行等）（3）其他形式的融资（租赁，购买等）[1]（P44）从税收的角度来看，这些融资方法的税收后果是很大的不同是，这需要筹款决策。筹资决策中的税收筹划可以帮助公司降低资本成本，优化资本结构并增加所有者的收入。通常情况下，内部筹资和企业间借贷的方式效果最好，金融机构的贷款次之，自我积累的效果最差。原因是内部筹款和企业间借贷最容易获得税收利润。在公司股票和债券融资方面，发行债券比发行股票更具优势。这是因为发行债券所产生的手续费和利息支出可以根据财务制度计入企业在建工程。还是财务费用。作为税收减免，可以在税前支付财务费用，企业可以减少所得税。支付给股东的股利由税后利润支付，这比所得税要多。此外，租赁已成为中小企业实现税收筹划的重要手段。对于承租人而言，租赁可以避免由于长期拥有机械和设备而引起的资金占用和运营风险，还可以通过支付租金来抵销企业。应税收入将减轻所得税负担。对于出租人，可以免除租金的使用和管理以及所需的投资，并可以获得租金收入。另外，租金收入是营业税的5％，税收负担远低于产品销售所支付的增值税。因此，在不违反国家经济政策的前提下，企业既可以通过税收筹划筹集资金，又可以节省税收，增加资本。当然，应该指出的是，在筹资决策的税收筹划中，有时税收负担的​​减少不一定等于所有者收入的增加。因此，不仅可以着眼于融资中的所得税，而且可以确定企业是否可以获得税后最高收入作为选择融资计划的标准。 [2]（P121）f ^ 1p jZ \ + w

“ Y JY0Q-HL1} II。投资过程中的税收筹划R2Wg（L8AQ5Q ;?权威杂志W＆@ A）T6s8x} s〜

税收负担将对企业投资决策产生重大影响，投资决策中的税收筹划主要基于投资方向，投资地点，投资方式和投资伙伴的选择，并优化选择。就投资方向而言，为了优化产业结构，国家在立法中对鼓励类和限制类产业制定了不同的税收政策，可以投资于国家鼓励类项目享受税收优惠和减轻税收负担。 2）在投资区位方面，为了支持某些地区的发展，国家已实施

我国中小企业税收筹划的必要性有哪

随着中国企业竞争的日益激烈，征税机制越来越完善，税法也越来越完善。

中小企业税务筹划的目的与意义

1.目的

在法律范围内，通过事先计划和安排业务，投资和财务管理活动，尽可能获得节税的经济利益。

2（意思是

）有助于增加公司可支配收入。

帮助公司获得递延税项的好处。

有助于公司正确的投资，生产和运营决策，并最大程度地提高税收优惠。

帮助公司减少或避免税收处罚。

有利于国家税收政策和法规的实施。

帮助增加财政收入。

帮助增加国家外汇收入。

有利于税务代理业的发展。

扩展：

现阶段，有四个主要因素导致中小企业税收筹划风险：

1，税收计划由不稳定的基础引起的风险

中小企业管理决策层不了解税收筹划，不重视税收筹划，甚至认为税收筹划是在建立关系，寻找方法，利用零用钱和少交税；或企业会计不健全，帐户凭证不完整，会计信息严重失真，甚至企业偷税漏税，违反税法记录等情况，使税收筹划依据极为不稳定。在这样的基础上，税收筹划具有极大的风险。

2，税收政策变更带来的风险

税收筹划是一项预先计划，每个税收筹划都需要一个从最初的项目选择到最终成功的过程，在此期间，如果税收政策出台，更改可能会使根据原始税收政策设计的税收筹划方案从法律方案变为非法方案，或从合理方案变为不合理方案，从而导致税收筹划的风险。

3。税收行政执法不规范引起的风险

税收筹划与避税之间的区别在于，这是合法的，并且符合立法者的意图，但实际上，这种合法性也需要税收管理。由执法机构确认。在确认过程中，由于不规范的税收行政执法，存在客观的税收筹划失败风险。

4。因税收筹划目的不明确而引起的风险

税收筹划活动是公司财务管理活动不可或缺的一部分。最大化税后利润只是税收筹划的一个分阶段目标，纳税人得以实现。最大化公司价值是其最终目标。因此，税收筹划应服务于公司财务管理的目标，也应服务于企业的战略管理的目标。

如果企业税收筹划方法不符合生产经营的客观要求，且减税效果过大，破坏了正常的业务管理和财务管理秩序，将导致内部运行机制混乱。企业，最终将导致更多的企业。发生大量潜在损失的风险。

参考：百度百科-税收筹划（一项企业计划法）