随着春节的临近，许多单位已经开始给予员工年终奖。由于收入如此之高，许多公司都不知道如何纳税，甚至不知道一些“少赚很多”的怪现象。为此，记者近日咨询了税务部门的税收筹划专家，为企业解决了疑虑。
年终奖按月纳税
税务人员说，相关税法规定，个人年度一次性奖金（例如年薪和绩效工资）年末兑现应分开进行。工资收入作为月薪应缴纳个人所得税。
的具体计算方法是：首先将当月获得的雇员年度一次性奖金除以12个月，然后根据商确定适用的税率和快速扣除额。如果雇员当月的收入和薪水低于税法规定的扣除费用1600元，则应从当期与职工之间的差额中扣除全年一次性奖金的余额。工资和当月的工资扣除额再除以12即可确定余额。适用的税率和快速扣除。前者的应纳税额为：雇员获得整个月的一次性奖金×适用税率-快速扣除；后者的应付金额为：（雇员获得整个月的一次性奖金-雇员的月薪以及工资扣除额和费用扣除额的差额）×适用税率-快速扣除额。
例如，某公司员工Xiao Wang本月赚了2,000元，并获得了12,000元的年终奖金。然后直接使用12000元÷12 = 1000元，相应税率为10％，快速扣除为25。小王的计算应为12000×10％-25 = 1175元。如果小王这个月的工资只有1500元，他必须先用12000元减去扣除额与工资100元之间的差额，然后除以12等于991.67元，相应的税率为10％，并且快速扣除为25。小王应交的税为[12000-（1600-1500）]×10％-25 = 1165元。
避免“临界点”可以提高税收效率
“我必须缴纳超过一美元，如何缴纳两百多种税？”一些员工参加了年终颁奖时，我发现了一个奇怪的现象。尽管我是用数字来计算的，但是在缴税后我仍然可以得到帮助，甚至少于奖金的总额。例如，该员工的月薪为2000元，年终奖为6001元，而他的同事小张的年终奖为6000元。根据上述算法，小李需要缴纳的税款为575.1元，小张只需要缴纳300元的税款。小李实际上得到了手，比小张少274.1元。
在这方面，省国际税务研究协会的税务专家提醒企业，个人所得税的征税原则是实行超额累进税率，当纳税人的应纳税所得额超过一定税率时，级别，超出部分将按较高税率征税。当年终奖采用工资税率时，每个级别差异都是一个“节点”，并且在每个“节点”附近都有一个范围“多于少于”。
税务专家说，在公司向员工发放年终奖之前，有必要提前计划，避免“多但少”的现象，以及相同的年终奖金，但是不一样。在“优秀奖”的作用下，企业所得税负担增加了。他建议可以通过首先确定实际的税后奖金，然后根据“反向推”公式将其减少为含税收入来发放年终奖金。
“年薪”管理人员的计划特别周密
税务专家建议，对于高收入人群而言，合理的节税尤为重要。例如，一些采用年薪制的高级管理人员的适用税率较高。可通过降低年终奖金并将部分奖金纳入当月工资中来降低年终奖金的适用税率。
例如，公司高管胡先生每月收入10,000元，年终奖金为25万元。适用于其月薪的税率为20％，适用于年终奖金的税率为25％，高于适用的税率。
根据一次性的年终奖金，胡先生的月薪应为1,305元，年终奖金应为61,125元。如果将年终奖的25万元减为20万元，则另加50,000元计入当月薪金
自2011年9月1日起，新修订的《个人所得税法》将工资和薪金收入从7改为5，并对税率进行了相应调整；扣除标准从2000元提高到3500元。 。这使得与之相关的个人所得税筹划再次成为热点。本文进行了简单的讨论。
的工资每月要缴纳个人所得税。在2005年之前，应将年薪分配给月度分配，并且所缴纳的个人所得税最少。 《国家税务总局关于调整个人一次性红利和计算个人所得税征收方法的通知》（国税发〔2005〕9号）规定，自2005年1月1日起，纳税人取得全年。首先将性别奖金除以12，以获得商数的适用税率和快速扣除额，然后通过将年度奖金的全部金额乘以确定的适用税率减去快速扣除额来计算税额。正是由于国税发[2005] 9号文件的出台，为我们提供了个人所得税筹划的可能性。
因为月薪和薪水要缴纳过多的累进税率，并且年度一次性红利适用税率与完整累进税率相似，所以一次性红利法在全年更为特殊，因此，请尽可能安排年度一次性奖金。尽可能少地安排全年一次性奖金的税收筹划想法都是错误的。全年一次性奖金和月薪分配的基本思想是基于这样的假设，即去年的总收入将按月分配。适用的最高税率依次转移至一次性一年期奖金，而转移限额是全年适用于一次性奖金的税率低于或等于所测得的最低税负。具体规划如下：
1，每年的税收收入在0元到18000元之间，使用3％的税率，不考虑总月薪和全年一次性奖金的比例，不论是每月平均分配还是全年的一次性分配，都与所缴纳的个人所得税相同。
2。年应纳税所得额18000元至36000元，也是3％的税率，但应每月支付1500元，盈余作为全年的一次性奖金。
3。当年应纳税所得额为36,000元至108,000元时，适用的3％税率为18,000元，适用的10％税率为0元至36,000元，适用的20％税率为0元至54,000元。随着适用税率数额的逐渐增加，适用于高税率的月薪额也将相应增加，但如果全年一次性奖金数额超过1.8万元，则全年分红税率将从3％跃升至10％。当达到适用税率的金额时，是否可以将其转移到年度一次性奖金中，而不会由于适用税率的增加而增加税负？我们将此金额设置为X并用数学方法求解：
X×10％-105 = 18000×3％+（X-18000）×20％（因此，X适用于20％的月薪金额税率是0元〜29550元，一次转移的年度奖金金额应为18000元，当月薪为20％税率等于29550元时，将18000个月转移到年度一次性奖金中则是29550元，全年一次性红利的税负是相同的，当月薪为205％时，税率的范围是29550元至54000元，这笔金额应转入全年一次的奖金。有关企业的人力资源的更多信息，可在服务企业平台中找到寻求专业公司的数十亿蜜蜂
一，个人所得税年终奖税收筹划的政策依据
根据国家税务总局关于调整个人一次一次性红利和计算个人所得税征收方法的通知（国税发〔2005〕9号）规定作为个人所得税年终奖税收筹划的政策依据。从2005年1月1日起，国家税务总局调整了该人全年的一次性奖金。纳税人全年的一次性奖金（以下简称年终奖金），应分别计算为一个月的工资和工资。税款应由扣缴义务人支付。年终奖必须单独计算为月薪和薪金收入，仅允许纳税人在一个纳税年度使用一次。
二，个人所得税年终奖的筹划方法和思路
从2011年9月1日起，新的《个人所得税法》在中国全面实施，工资，薪金收入实行七项级累进超额税率。企业个人收入年终奖的筹划方法和思路如下：
（1）税收筹划方法
有两种具体的筹划方法：
首先授予员工的年度-月底获奖。将12个月的平均值除以并计算得出的商，以确定适用的税率和快速扣除。
（1）如果雇员的月薪和薪金收入大于（或等于）税法规定的扣除税额（3500元），则适用公式为：
的应纳税额=年-月末奖金×适用税率？扣减
（2）如果员工的月薪和薪金收入少于税法规定的扣税额（3500元），则适用公式为：{{ }}应税金额=（该月的年终奖金？工资收入+费用扣除额）×适用税率？快速计算的扣除额
（2）税收筹划构想
要分析企业员工的具体工资和薪水，无法改变这种情况。目前，关于年终奖励计划方法的各种判断并不一定适用于所有情况，但是税收筹划的总体计划原则是：如果月收入的适用税率小于纳税所得额的适用税率，年终奖金，只要它不能成为年终奖金如果将奖金的适用税率提高一个等级，则应尝试将所有奖金与年终奖金一起分配。但是，如果月收入的适用税率已经小于年终奖金的适用税率，则可以将奖金兑换为薪金收入。因此，月收入的适用税率等于年终奖金的适用税率。主要的临界点和敏感范围是税收筹划的重点。关键点和敏感间隔的灵活使用将极大地帮助公司进行税收筹划。