一是合法性。这意味着税收筹划只能在法律允许的范围内进行。违反法律和逃税业务就是逃税。税收关系是税收的基本关系，税收法律是处理这种关系的共同标准。毫无疑问，纳税人必须依法纳税，税务机关也必须依法征税。但是，实际上，在遵守法律的情况下，公司通常会采用各种税负不同的税收方案。企业可以通过决策减轻税收负担并增加利润，从而可以进行税收筹划。
第二个是计划。指示事先的计划，设计和安排。在现实的经济生活中，纳税义务通常有一个滞后：企业交易后要缴纳营业税；收入实现或分配后，缴纳所得税；购置财产后，应客观地缴纳财产税。在纳税前制定计划的可能性。此外，商业，投资和财务管理活动是多方面的，针对税收法规，纳税人和税收对象不同，税收待遇通常也不同，这向纳税人表明他们可以选择较低税率的决定。 。如果商业活动已经进行，则确定应纳税额以计划少缴税款。这不是税收筹划，而是逃税。
三是目的。表示税收优惠是“节省税收”。这有两个含义：一层意味着选择低税收负担。低税收负担意味着低税收成本，这意味着高资本回收率；另一个是延迟纳税时间（与违反税法的欠税情况不同）。推迟纳税期限可以减轻税收负担（例如避免高边际税率），并可以减少资本成本（例如减少利息支出）。无论哪种方式，结果都是节税，即节税（TaxSavings））。
四个是全面的。综合原则意味着在计划税收时，有必要综合考虑该计划以减少客户的总体税收负担。客户的税收筹划不仅可以将税收负担作为纳税的唯一标准，而且应着重于实现客户的全面利益。另外，在税收的税收筹划中，还必须考虑与之相关的其他税收类型的税收影响，进行总体筹划，综合计量，防止沉重负担。
税收筹划选择题
1.税收筹划的主体是（A）。
一种。纳税人B.税收主体C.税收依据D.税收机关
2。税收筹划与逃税，税收，税收欺诈等之间的根本区别是（D）。
一种。非法B.可行性C.非非法D.合法性
3.避税的最大特点是他的（C）。
4。企业所得税计划应着重于（C）调整。
一种。销售利润B.销售价格C.成本费用D.税率
5.根据（B）分类，税收计划可以分为绝对税收节省和相对税收节省。
一种。不同的税收B.税收的原则C.不同性质的企业D.不同的纳税人
6.相对税收的主要考虑因素是（C）。
一种。 B.利润总额C.货币时间价值D.税率
的绝对值7.税收筹划最重要的原则是（A）。
一种。遵守原则B.最大化财务收益的原则C.及时性原则D.规避风险的原则
8。有义务代扣代缴税款的单位和个人为（B）。
一种。实际纳税人B.扣缴义务人C.纳税人D.税务机关
9。在可以转移税收负担的条件下，纳税人不一定是（A）。
一种。实际负责的纳税人B.代扣代缴债务人C.代收代偿债务人D.法人。
10。适用的增值税和营业税起征点的税收优惠政策的组织为（D）。
A。公司拥有的企业B.合伙企业C.独资企业D.个体工商户
11。适用于多个税率级别的应税对象的税率是（C）。
一种。固定税率B.比例税率C.过多税率D.全额税率
12。税收转移的计划通常通过（A）来实现。
一种。价格B.税率C.纳税人D.税基
13.在以下税种中，直接税是（C）。
一种。消费税B.关税C.财产税D.营业税
14.中国购买免税农产品的增值税的扣减率定义为（C）。
A.7％B.10％C.13％D.17％
15。从事货物批发或零售的纳税人是小规模纳税人，其年度应税销售额低于（C）。
A.300,000元（含）B.500,000元（含）C.800,000元（含）D.1百万元（含）
16。从事商品生产或提供应税服务年度应税销售额低于（B）的纳税人是小规模纳税人。
A.3亿（包括）B.5亿（包括）C.8亿（包括）D.100万（包括）
17.判断增值税一般纳税人和小额纳税人（A）是关键纳税人税负高低的因素。
一种。无差异余额点B.纳税人身份C.适用税率D.可抵扣进项税额
18。一般纳税人按照购买或出售的商品的7％缴纳（C）税率，并扣除进项税额。
一种。保险B.装卸成本C.运输成本D.其他杂项费用
19.下列混合销售活动应缴纳增值税（A）。
一种。家具厂销售家具并支付送货上门费用B。电信部门销售手机并提供付费电信服务
C。装饰公司向客户提供设计和承包材料来装饰房屋D.餐厅提供食物和饮料该服务还提供饮料
20。 （B）征收金银钻石和钻石珠宝的消费税。
一种。批发链接B.零售链接C.委托加工链接D.生产链接
21。符合消费税责任发生期限的下列项目是（B）。
一种。进口应税消费品是获得进口商品的日期。 B.自产应税消费品在同一天转移。 C.加工后的应税消费品与加工费相同。 D.需预付款。结算方式是
22收到付款的日期。消费税复合税率的适用税率为（A）。
一种。香烟B.切丝C.黄酒D.啤酒
23.适用于固定消费税税率的税种是（C）。
一种。香烟B.烟丝C.黄酒D.白酒
24.适用于消费税率的税种是（B）。
25.以下各项不包含在营业税（C）中。
A。包裹销售B.包裹租金C.包裹押金D.逾期未收回的包裹押金
26。娱乐业通过以下方式适应营业税率（D）
首先，税收筹划的重点是：合法性，计划，风险，方法的多样性，全面性，专业性
。第二，纳税人通过税收筹划活动，目的是获得“节税”的税收利益。它具有以下含义：
1。减轻税收负担
税收筹划首先可以帮助纳税人减轻税收负担，这是税收筹划的最高目标。直接减轻税收负担是企业税收筹划中要实现的目标之一。纳税人是纳税义务的承担者。作为市场经济的主体，企业始终致力于在明确定义产权的前提下实现自身的经济利益最大化。最大化经济利益就是最小化总成本。
2。实现与税收相关的零风险
所谓与税收相关的零风险意味着纳税人的帐目清晰，纳税申报单正确，纳税及时，充分，并且不会受到任何税收处罚。也就是说，没有征税风险，也没有风险极小甚至可以忽略不计的状态。实现零风险相关税收是税收筹划计划的最低目标，而达到最低目标则是实现最高目标的基础。纳税人首先缴税，首先要合法，征税没有法律风险；其次，他们在法律上运用各种计划方法来减轻最轻的税收负担。
在公司中实现零风险税可以带来以下好处：（1）可以避免不必要的经济损失。 （2）可以避免不必要的声誉损失。 （3）更有利于财务管理。
3。获得资金的时间价值
资金具有时间价值。纳税人使用某些手段将本期应缴纳的税款推迟到下一年，以获取资金的时间价值。税收筹划目标系统的有机组成部分之一。
由于资金具有时间价值，公司应尝试减少当期应纳税所得额以延迟当期税款的支付。在生产经营决策中，纳税人只有注意资金的时间价值，才能使税收筹划方案更加科学。
4。改善自己的经济利益
企业经济活动的最终目标是最大化整体经济利益，而不仅仅是付出更少。从长远来看，经济利益的最大化应该是最大的。企业的税收筹划应以公司的长期目标为基础，以实现可持续发展，从而长期实现利润最大化目标。纳税人提高自身的经济效益主要有以下几个方面：
（1）加强企业生产经营管理，提高管理水平。 （2）加大科技投入，提高生产技术水平。
（3）找到生产规模的最佳转折点并实现规模经济。 （四）促进体制创新，获取超额利润。
5。维护公司的合法权益
维护公司自身的合法权益是公司税收筹划中不可或缺的一部分，以便从合法税收的角度调整权力和权利的不平衡，从而实现税收与经济的良性互动，以促进长期的可持续经济发展。依法纳税，不仅要求纳税人按照税法规定足额按时纳税，而且还要求税务机关按照税法合理合法地征税。与已缴税款相对应，企业有义务按时足额缴纳税款，不能逃税和逃税。但是，对于不应缴纳的税款，企业可以拒绝缴纳并保护其合法权益。