[税收审查]
是指根据税法和法规对年度公司所得税结算进行的审计，要求税务公司完成审计并出具审计报告。
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》
中华人民共和国国务院第512号命令
第四十三条企业产生的与企业有关的商业娱乐费用与生产经营活动，按发生额的60％扣除。 ，但最高金额不得超过当年销售（业务）收入的5‰。
入账时，该账户应被全部记入贷方，并且所有注释都附在会计凭证上。根据税法，应扣除年度所得税结算额的60％，应纳税所得额再增加40％，税前扣除额不得超过该公司销售（营业）收入的5％。年。
会计分录：
借款：管理费-商业招待费
贷款：现金（银行存款）
所得税所得税除上一年的利润和损失调整，对结算和结算报表进行其他调整，并且不进行会计处理。
不能将商务招待包括在福利中。
（1）永久差异的会计处理：
1.当应税收入增加额大于减少额时，两者之间的差额如下：
借款：利润分配-未分配利润[（应纳税收入-会计利润）×企业所得税税率×90％]
盈余公积[（应税收入-会计利润）×企业所得税税率×10％]
贷款：应付税款-应付所得税{ {}} 2.当应纳税所得额少于减少额时，两者之间的差额按以下方式处理：
借款：应纳税额-应纳税所得额（以红色字母表示）
贷款：利润分配[（会计利润-应税收入）×公司所得税率×90％]
盈余公积[（会计利润-应税收入）×公司所得税率×10％]
注：由于结算是在上一年结算的，因此未分配利润和盈余公积直接进行了调整（在本文档中er，公司假设盈余储备为10％）。
（2）考虑暂时差异。
1.应纳税暂时性差异的会计处理：
借款：应付税款-应付所得税（在信用证中的红色字母中注册）
贷款：递延所得税负债（应纳税暂时性差异×公司所得税率）
2.暂时性差异的会计处理：
借款：递延所得税资产（可扣除的暂时性差异金额×公司所得税率）
贷款：应付税款-应付所得税
示例：B公司（所得税税率25％）2008年度会计利润为1000万元。企业应根据会计利润上缴所得税250万元。 2009年3月，公司委托C税务事务所计算所得税结算后的应纳税所得额1200万元。结算调整如下：
（一）免除税前罚款，违规票据五十万元，增加应纳税所得额；
（2）权益法确认的投资收益100万元，减少应纳税所得额；
（3）本期计提存货跌价准备50万元，增加应纳税所得额。