2019年是减费减税的重要一年。国家出台了许多新的减费减税政策。利用这些政策将使企业在遵守法律规定的情况下节省大量税款。从深化增值税改革，对小微企业的包容性税收减免到降低个人所得税新政和社会保障税率，老板过去一直在考虑避税，偷鸡不赔钱，现在大方享受优惠待遇。待遇和合法减税。例如，公司A是小规模纳税人，每季度申报并支付增值税。该公司在一月份开具发票，免税收入为/1。03=，并且没有其他未开票收入。借款：应收帐款贷款：主营业务收入应付税款-应付增值税1500 2月开具发票，不包括税收收入/ 1。03 =，无其他未开票收入。借款：应收帐款贷款：主营业务收入应交税金-应交增值税600，三月开具发票，不包括税收收入/ 1。03 =，无其他未开票收入。借款：应收帐款贷款：应付款主营业务所得税-应交增值税，4月申报，1月至3月累计销售额++ =，报告季度少于300，000，享受免征增值税政策。借款：应纳税额-应交增值税2400贷款：营业外收入2400小型获利企业可以是小规模纳税人或一般纳税人。只要您符合小型和可盈利资产，人数和年度应税收入的相关标准，就可以享受该政策。当然，“优惠所得税减免明细表”（A）的第一行是为小型和盈利型企业填写企业所得税减免政策的金额。银行应当报告按照中华人民共和国当月“上个月（季度）公司所得税申报表（A类）”（A）第9行计算的公司所得税减免的累计金额。因此，这里是100万* 20％= 200，000。由于第二季度不满足小型获利企业的要求，所有的税款全额支付，减去第一季度的已付金额。这里的减税额= 300万* 15％+ 5 = 500，000如何判断？企业已经享受了小微企业所得税减免政策，企业所得税的清算和缴纳不符合《通知》第二条的规定。根据当前省份的具体政策，全部按照50％的上限执行。因此，全国的小规模纳税人在这六种税收和两种费用中可享受50％的减免。其中，城市建设税，教育附加费和地方教育附加费是根据增值税的实际缴纳额计算的。如果B公司在2019年第三季度销售了200，000件商品并按季度申报增值税，并且增值税享受少量免税，那么相应的城市建设和附加费也将免税。在这种情况下，我们不需要保留帐户，可以在报告时直接声明零。所谓零声明就是保存并上传一个空白的声明表格。如果C公司每月申报增值税，并且2019年8月的销售额为200，000，超过每月标准100，000，则应交增值税为200，000 * 3％= 6000。则您需要如实申报享受减免50％的优惠政策。借款：税金及附加720贷款：应交税金-应交城市建设税420贷款：应交税金-应支付教育附加费180贷款：应交税款-应支付的地方教育费120借款：应交税费-应交城市建设税210借款：应交税款-教育费附加费90借款：应交税金-当地教育费附加费60贷款：营业外收入360 No。 39明确规定，客运服务可以扣除进项税。还指定了可以抵扣进项税的发票类型，包括增值税专用发票，增值税电子普通发票，带有旅客识别信息的航空运输电子机票路线，火车票，公路和其他旅客票。如果您收到增值税专用发票，那么不用说，您应该填写第一列和第二列。所有其他发票应填写在8b的其他栏中。当然，同时应该计算总数，并填写第十栏。 1在检查并确认后，您应该填写第一和第二列以声明扣除额。同时，统计信息应填写在第10列中。 2用发票上注明的税额申报扣除额。这滴滴的士电子发票，我们可以直接扣除面值53。59的税额。免税额=（670 + 30）/1。09*0。09=57。80填写以下申报表：4根据以下公式计算的进项税额：铁路客运进项税额=名义金额÷（1 + 9％ ）×火车票可抵扣的9％税费= 263 / 1。09 * 0。09 = 21。72申报单填写如下：5根据以下公式计算进项税额：公路，水路和其他客运进项税额=面值÷（ 1 + 3％）×3％然后，此发票的免税额= 30 / 1。03 * 0。03 = 0。87申报单，填写如下：非常简单，因为纳税人不会在4月1日获得房地产，所以纳税人将未获得房地产税4月份的期间被转入附表2的第8b栏进行扣除。例如，截至2019年3月的纳税期，公司D的“应扣减房地产进项税期末”的“补充信息（5）”列D的期末余额为。16，可以在第15号公告执行后解决。转移至“补充信息（2）”第8b栏中的“其他”。因此，将这个余额0。16填充到8b中，以实现本期扣除额。 1。待抵扣的进项税额，尚未抵扣的，应自2019年4月起。不是您在四月属于该期间的一部分抵扣，而是一部分以后扣除，这是不允许的。 2。未扣减的进项税额。如图所示，E公司于2018年8月收到了房地产发票。 “注：发票仅供参考，以实际文本为准”。这是公司为新建房屋而获得的施工方的施工发票，金额为。09，税额为。91。根据国家税务总局公告《房地产分期抵扣进项税额暂扣办法》公告（国家税务总局公告2016年第15号）第二条的规定， 2016年纳税人（以下简称纳税人）5月1日以后购置并在会计系统中作为固定资产核算的房地产，以及2016年5月1日以后发生的在建房地产，应从产出中扣除进项税额根据本办法的有关规定，两年内减免税，第一年减免率为60％，该发票的会计条目为：借入：正在施工。 09应付税款-应付增值税（进项税额）。75（60％）应付税款-待抵扣进项税额。16（40％）贷款：应付账款进入纳税申报单界面并填写附表2和附表的内容增值税退税单的5。这是原始屏幕截图，在这里恐怕每个人都看不到，请使用电子表格将其放大，如下所示。第2栏“当期房地产进项税额的增加”：填写符合税法规定的当期取得的房地产进项税。第3栏“当期可抵扣的房地产进项税”：填写可以按照税法在当期可抵扣的房地产进项税。列6是自动生成的。在期末未扣除的房地产进项税将自动转移至下一个期初。在这里，我们还使用电子表格进行放大。第9栏“当期购买和建造不动产的税收减免证明”：反映了在购买和建造不动产的扣除证明中说明的金额和税额。本期和扣除规则适用2年。房地产的购买和建造是指纳税人在2016年5月1日之后购入并在会计系统中作为固定资产入账的房地产或在2016年5月1日之后购入的在建房地产。第十栏，允许输入“当期房地产减免税额”：反映了当期按规定扣除的不动产实际抵扣的进项税额。本栏“税额”栏=“补充资料（五）”第3栏“房地产进项税的抵扣”，以上是会计和申报表第一期抵扣的60％，从销项税中抵扣了60％的抵税凭证；有40％的税未结减免税从取得减免税证明书当月的第十三个月起从销项税额中扣除。认证月份。下一步是遵循以前的规定，在13个月后扣除40％的部分，第一次扣除是8月，而13个月后是19年的8月，这已包括在这个8月中，因此在8月中再次扣除2019年8月。此时的会计分录为：借方：应付税款-应付增值税（进项税）。 16（40％）贷款：应交税费-扣除进项税。还需要填写16个（40％）声明表。附件表2和附件表5是自动生成的主表，此处未一一列出。如果没有新政策，我将在2019年8月扣除其余40％的进项税。但是，新政策规定应取消分期付款扣除额。从2019年起可以从销项税中扣除未按上述规定扣减的进项税额。因此，必须更改此处填写表格的方式，并允许未实现的房地产税额一口气转移。假设教师可以在5月的4月宣布增值税时转移进项税的剩余40％，则此事将提前结束。然后上述过程消失了。根据新规定，我将在4月进行此类帐户处理，并填写4月的增值税申报表。借款：应付税款-应付增值税（进项税）。 16（40％）贷款：应扣税额进项税。 16（40％）截至2019年3月，可以结转“信息（5）”第6栏中“应扣除的期末房地产进项税的期末余额”的纳税期限并在第15条公告实施后在“补充信息（2）”第8b栏中填写“其他”，因此，将0。16的余额填写在8b中，以实现当前的扣除额。根据有关规定，纳税人应在2019年4月按当期当期进项税额抵扣额的10％加上抵扣额，因此F公司计算了抵扣额。 F公司在2019年4月应缴纳的增值税是多少？应付增值税=销售投入= 6055。70-5413。87 = 641。83同时，本期可以扣除的金额为541。39，因此实际增值税应付款为641。83-541。39 = 100。44填写所附表格1至签发特殊发票，填写6％列，并开具增值税专用发票。 （省略了表格背面的总屏幕截图。）特殊票在表2的第1和2栏中填写，旅客运输总发票在表8b的栏中填写，并在表10的第10栏中填写。同时。列中，此数据将记录在主表中。在这里，金额直接由进项税乘以附表2中当前计划的10％应根据一般应税销售和购买主表计算的结果进行判断。简而言之，如何判断税收只能在扣除信用额之前继续。如果在扣除信用额之前已经支付了信用额，则不能扣除该信用额。例如，F公司4月份的一般税是在本月可扣除的应税额为6055。70-5413。87 = 641。83时计算的，则可以扣除541。39，主表的最后19列直接扣除可扣除的税额付款= 641。83-541。39 = 100。44。如下图所示：因此，F公司于2019年4月所属的增值税已完成申报。借款：银行存款贷款：主营业务收入。 3贷款：应付税款-应付增值税（销项税）6055。70借款：成本或费用帐户。 89借款：应付税款-应付增值税（进项税额）5413。87贷款：银行存款。 76本期应交增值税，期末通过应纳税额-应交增值税额（转出未缴增值税）贷：应交应税额-应纳税额（转出未缴增值税）641。83贷：应纳税额-未结转汇款后增值税641。83，应付增值税账款期末余额为0，各栏，销项税额和进项税额均为增值税额。纳税额和进项税额对应的销项税额相同，可以匹配。然后，让我们看一下如何扣除借贷：未付税款增值税541。39贷款：其他收入541。39最后，支付应税款贷款：未付税款增值税100。44贷款：应纳税银行存款100。44-如果未缴纳增值税，它将平坦。实际上，增值税申报表的应纳税额也与在帐户中支付的实际增值税额相同。允许退税的增量税收抵免的计算公式（适用于所有行业的纳税人）：投入构成比率是从2019年4月起至退税申请之前的期间扣除的增值税专用发票（包括税控）。统一的汽车销售发票），海关特殊进口增值税支付表以及纳税结算的税收凭证占同期所有进项税额抵扣的比例。公司A截至2019年3月底止的增值税剩余税收抵免额为10万元，20万，30万，25万，20万和112万。已评估了从4月到9月扣除的增值税发票（包括统一税控汽车销售发票），海关进口的特殊进口增值税缴税单和应纳税额为666万元。扣除进项税金740万元。在上述期间，其他留学申请的退税条件均已满足。规则：甲公司可以在十月的纳税申报期内向主管税务机关提出退税申请。投入构成比率= 666/740 = 90％允许的退税抵扣额=（112-10）X 90％X 60％=在中华人民共和国境内销售商品或加工，维修和修理服务的金额为550，800元（以下简称“ （作为劳动服务），销售服务，无形资产，房地产和进口商品的单位和个人为增值税纳税人，应按照本规定缴纳增值税。 “似乎是分散的，但是从记忆的角度来看，我们可以找到一些规则，例如商品销售，商品加工，修理和修理，商品租赁以及商品进口。因此，我们可以记住1。这种特殊行为是出口，税率是0％2。这种23种特殊商品的销售或进口，税率是9％，农产品，例如谷物，食用植物油，食用盐；自来水，暖气，空调，热水，煤气，石油液化石油气，天然气，二甲醚，沼气，民用煤炭产品；书籍，报纸，杂志，视听产品，电子出版物；饲料，化肥，农药，农机，农膜； 9％的税率基本上是正上市的，只要记住这些。9％的税率主要与商品无关，大部分都涉及到。税率为9％。1，有形动产租赁服务占13％2。除9％所列的服务和有形动产租赁服务的其他服务外，还适用6％。 3，境内单位和个人在国务院规定的范围内跨境销售服务和无形资产的，税率为0％。所以剩下的就剩了。下面的6％和0％实际上非常令人难忘。实际上，基本上我已经说过了。 6％主要适用于销售服务。除了9％所列举的服务外，还有动产租赁服务。其他服务也适用。 6％0％，主要用于出口货物的纳税人，有人还说为什么不说3％，5％。实际上，这不是税率。这是用于简单纳税计算的收税率，而不是增值税概念。公司A的2019年3月末增值税剩余税收抵免为100万元，8月末增值税剩余税收抵免为400万元。 4月至8月扣减的增值税发票（包括统一的税控汽车销售发票），海关进口增值税纳税函和用于纳税结算的纳税凭证均价值680万元。进项税额抵扣额为800万元。在上述期间，其他留学申请的退税条件均已满足。规则：甲公司可以在九月的纳税申报期内向税务机关申请退税。投入构成比率= 680/800 = 85％增量税收抵免的可允许退款=（400-100）X 85％= 255万元每月一般纳税人的增值税申报表，在下个月的征收期结束之前进行申报上个月的增值税。因此，将从4月1日开始享受这项新政策，2019年5月的报告期是我们第一次享受红利扣除红利期。半年过去了，生产和生活服务业纳税人中的生活服务业将不得不启动一个特殊的炉灶。财政部宣布了2019年第87号最新规定，即2019年10月1日至2021年12月31日，以允许生活服务业中的纳税人使用。其实很容易理解。从10月1日开始，增值税按月申报。在2019年11月的报告期内，符合条件的生活服务业纳税人可以提交一份声明，以享受15％的增幅。最后，是否可以享受15％的额外信用额度的优惠政策，您需要注意一些要点！ 1此政策仅适用于一般纳税人。显然，额外税收抵免是基于当期可抵扣的进项税。小规模纳税人只需计算税额，就没有扣除的问题。 2如果您是一般纳税人，那么您还需要查看您是否具有人寿服务的行为，即是否有人寿服务的销售，如果您从未提供过人寿服务，例如，对于批发和零售企业，销售收入是产品的销售收入，那么您必须对这15％的政策不抱任何一毛钱。（以下简称“注释”），因此您可以看一下36号通告的附件1。在这里，老师将为您直观地展示思维导图。有关详细信息，请参见36号文。例如，G的业务包括商品销售，物业管理服务以及餐饮和住宿。物业管理服务列于36号文附件1中，是现代服务下业务支持服务的内容。餐饮服务我之前说过，它属于生活服务业类别，因此G公司具有提供生活服务的内容，这一条件得到满足。 3 H公司是一般纳税人，还提供餐饮和住宿服务，因此您可以享受15％的额外抵免额吗？不一定是这种情况。您还需要查看该服务在一定时期内的总销售额在整个公司销售额中所占的比例。这意味着什么？也就是说，您必须将某个时期的餐饮和住宿销售额与公司的所有销售额相除，以查看该比例是否超过50％。这个时期如何监管？对于2019年9月30日之前成立的纳税人，请查看2018年10月至2019年9月的销售额（如果营业期少于12个月，则根据实际营业期销售额计算）。对于在2019年10月1日之后成立的纳税人，自成立之日起三个月内将按照销售情况进行审核。 H公司在2018年10月至2019年9月的所有销售额中，商品占15％，住宿占55％，物业管理服务占30％。由于住宿销售额占总销售额的55％，因此从2019年10月至2019年12月可适用额外的15％扣除政策。4国家税务总局2019年第33号公告，符合税收要求的纳税人生命服务行业应在首次确认年度中应用15％的额外信贷政策时通过电子税务局（或转到税务服务办公室）提交。 《 15％以上扣除政策的适用说明》如果要求纳税人到税务局提交备案信息，由于住户数量大，审查时间长，势必会推迟执行该政策。同时，加减政策本质上是税收利益，属于纳税人自己的判断，自我声明和享受。然后，通过声明，一方面可以帮助纳税人准确地应用额外的信贷政策，另一方面可以加速股息政策的快速收益。具体如何申报？以先前的10％加税扣除表为例，这里以四川省为例，登录到电子税务局填写我想做税收综合信息报告的表中的信息专用表。如图所示，适用加减政策。住宿服务在销售额中所占比例最高，因此，纳税人在检查“声明”中的子项目时应检查住宿行业。 5为配合顺利执行额外抵免政策，国家税务总局于2019年发布第14号公告，修订了一般纳税人的增值税申报表。在原始“增值税退税附件信息（4）”的内容中，添加“ 2。额外抵免额”的相关列，以填写额外抵免额等待的应计，减少和实际抵免。 J Company判断它已满足附加信贷政策，并于10月开始享受该政策，并发表声明。根据规定，2019年10月，纳税人应计入当期可抵扣的进项税额的15％，以计入当期的额外抵免额。因此，J公司计算了额外扣除额。 J公司在2019年10月应缴纳的增值税是多少？应付增值税=销售投入= 6055。70-5413。87 = 641。83同时，本期可以增加的扣除额为812。08，扣除额812。08大于641。83，最大实际扣除额可以为641。83。当前时间段，并减去剩余的停留时间段。签发特殊发票，填写6％列，并签发增值税专用发票。 （省略了表格背面的总屏幕截图。）特殊票在表2的第1和2栏中填写，旅客运输总发票在表8b的栏中填写，并在表10的第10栏中填写。同时。列中，此数据将记录在主表中。此处的金额直接用附表2所示期间的进项税额乘以15％填写。至于本期的实际扣除额，应根据一般税收进项和销售项目的计算结果进行判断。在主表中。简而言之，如何判断税收只能在扣除信用额之前继续。如果在扣除信用额之前已经支付了信用额，则不能扣除该信用额。例如，J公司10月份的一般税是在该月扣除的税额是6055。70-5413。87 = 641。83之前计算的，主表的最后19列直接是扣除后的应纳税额= 641。83-641。83 =0。因此，J公司的2019年10月期的增值税已完成。借款：银行存款贷款：主营业务收入。 3贷款：应付税款-应付增值税（销项税）6055。70借款：成本或费用帐户。 89借款：应付税款-应付增值税（进项税额）5413。87贷款：银行存款。 76本期应交增值税，期末通过应纳税额-应交增值税额（转出未缴增值税）贷：应交应税额-应纳税额（转出未缴增值税）641。83贷：应纳税额-未结转汇款后增值税641。83，应付增值税账款期末余额为0，各栏，销项税额和进项税额均为增值税额。纳税额和进项税额对应的销项税额相同，可以匹配。然后，让我们看一下如何抵消这笔贷款：应纳税未付增值税641。83贷款：其他收入641。83应纳税未付增值税将是固定的，那么实际上增值税申报的应纳税额与实际支付的增值税相符。帐户。注意：如果实施非企业会计准则的企业（例如实施小型企业会计准则）没有其他收入帐户，则可以将其计入营业外收入。 ◆◆◆◆◆