2019年，薪酬算法，社会保障金支付，注销流程，企业相关税收优惠和申报表发生了重大变化。让我们一起学习！小型和微型企业的税收起征点已大大降低。增值税起征点提高到100，000。 1月17日，财税【2019】 13号文发布：针对微型和微型企业采取了一系列新的包容性减税措施。调整后，小型低利润企业的税收负担将分别降低到5％和10％，增值税起征点将提高到100，000 /月。首先，集中精力！ 1。放宽小型盈利性企业的标准（1）小型盈利性企业的应税收入标准已放宽至300万，员工人数也提高到300，资产总额已提高到5000万！ （2）员工人数，包括与企业建立劳动关系的员工人数和企业接受的劳务派遣工人人数。 （3）调整后的优惠政策将覆盖95％以上的纳税企业，其中98％为民营企业。 2。增加对小微企业的所得税优惠（1）对于年应纳税所得额不超过100万的部分，应税所得额减少25％，按20％的税率缴纳企业所得税，并将税收负担减少到5％。 （2）将每年应纳税所得额100万至300万的部分减至应税收入的50％，并按20％的税率缴纳企业所得税，并将税负减至10％。 3。增值税起征点从30，000 /月提高到100，000 /月。月销售额在10万元（含）以下的小规模增值税纳税人，免征增值税。 4。允许各省，自治区，直辖市人民政府根据地区的实际情况和宏观调控的需要，决定将各种地方税费减免50％。对于小规模的增值税纳税人，其税收范围可以是50％的内部减免资源税，城市维护建设税，房地产税，城市土地使用税，印花税（不包括证券交易印花税），耕地占用税和教育税。费用附加，当地教育附加。 2。关于第二项，一些学生说他们不知道折扣有多大。例如，一家符合要求的盈利性小公司，如果2019年的应税收入为80万，如果2019年的年度应税收入为240万，则企业应纳税额为：①如果采用2019年的新政策：（1）划分年度应税收入：100万+ 140万（2）不超过100万，减至应税收入的25％：100×25％×20％= 50，000（3）100万至300万，减至应税收入的50％：140×50％×20％= 140，000（4）企业收入应纳税额为：5 + 14 = 190，000②如果采用2018年政策：企业应纳税额为：240×25％= 60万元结论：新政策后的税负大幅减少（60-19）÷60 = 68。3 ％政策依据：1。财税【2018】 77号规定，自2018年1月1日起至2020年12月31日，小微利润企业的年应税所得上限由50万元提高到100万元。年应纳税所得额在100万元（含100万元）以下的小规模盈利企业，其所得减按应税所得减少50％，按20％的税率缴纳企业所得税。二，《企业所得税法》第二十八条规定，符合条件的小规模，营利性企业，减按20％的税率征收企业所得税。 3。财税【2019】 13号，国家税务总局公告2019年第2号。新税制对薪资计算产生了重大变化！ 1。特殊扣除额1。在一张图片上了解扣减政策的6个要点2。在一张图片上清除6项保留的扣减数据3。向企业发出7条提醒（1）员工必须向企业提供特殊的扣除额信息。扣减是根据规定进行的，不能拒绝。 （2）企业应当对纳税人提交的特殊附加扣除信息保密。 （3）如果员工通过填写电子或纸质“扣除信息表”直接向企业报告，则企业和个人必须签署（章）“扣除信息表”，并保存5年以备将来参考。 （4）员工跳楼，原企业已享受的特殊额外抵扣不能再次扣除。 （5）如果雇员离开公司，企业应从不再支付薪水的月份起停止申请特殊的额外扣除。 （6）如果雇员需要在下一年继续申请特殊加计扣除，则应在次年12月确认享受第二年特殊加减税的内容并向企业报告。 （7）如果员工忘记填写报告或晚填写报告，则可以在该年之后的几个月中弥补该扣减额。对于劳务报酬，薪酬草案和特许权使用费的收入，请按照以下方式预扣个人所得税，并将“个人所得税预扣申报表”提交主管税务机关。 （1）企业向居民个人支付工资时，应当按照累计预提方法计算预提税，并向全体职工申请每月预提申报。具体计算公式如下：当期预扣代扣税费=（累计预提应纳税所得额×预扣税率-快速计算扣除额）-累计扣减税额-累计预扣预提税额累计预提应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计扣除额-累计特殊扣除额-累计特殊附加扣除额-依法确定的累计其他扣除额其中：累计扣除额乘以纳税人当年的收入为5000元/月公司本月计算。在上述公式中，计算居民个人工资和薪金收入的预扣税和预扣税额的预扣税率和快速计算的扣除额，应按照个人所得税预扣税率表1的规定执行。 （二）企业向居民个人支付劳动报酬，稿酬和特许权使用费的收入，并按月或按月代扣代缴个人所得税。代扣代缴的具体方法如下：①劳务报酬，稿酬，特许权使用费所得收入是扣除支出后的收入。其中，从手稿中获得的收入减少量估计为70％。 ②费用扣除：劳务报酬，手稿酬金，特许权使用费收入每次不超过4000元的，扣除费用为800元；如果每次收入超过4000元，则扣除费用为100元，按20/20计算。 ③应纳税所得额：劳务收入，稿件收入和特许权使用费收入，每种收入为预提应纳税所得额。 ④适用于劳务报酬所得的超额累进预扣税率为20％至40％（“个人所得税预扣税率表2”），适用于薪资和特许权使用费收入的20％为预扣税率。 ⑤劳动报酬的代扣代扣代缴税款=代扣代缴应纳税所得额×代扣代缴税率-快速计算扣除⑥报酬和特许权使用费所得的代扣代缴税额=代扣代缴应纳税所得额×20％注：如果年度代扣代缴税额和年税额应付金额不一致时，居民个人应于次年3月1日至次年6月30日与主管税务机关进行年度结汇和综合收益的结汇。少退。 2。企业向非居民个人支付工资，稿件和特许权使用费收入，按下列方法按月或按月预扣个人所得税：①非居民的工资和工资性收入，每月收入应扣除扣除手续费后的余额。 5000元是应税所得。 ②劳务报酬，稿酬，特许权使用费所得的收入，作为每项应纳税所得额，计算非居民个人的月税率表（以下简称“个人所得税率表3”）。每月转换。 ③劳务报酬，稿酬和特许权使用费所得的收入是扣除所得的20％后的收入。从手稿中获得的收入减少了70％。 ④非居民个人工资，工资性收入，劳动报酬收入，稿酬收入，特许权使用费收入的应纳税数额=应纳税所得额×税率快速计算扣除数3，年终奖金个人税收减免可重复使用3年1 ，居民个人将获得全年一次性奖金，并且在2021年12月31日之前，他们可以将年度一次性奖金收入除以12个月内获得的金额，并根据以下方法确定适用的税率和快速扣除额：每月转换后的综合所得税税率表税额是单独计算的。计算公式为：应纳税额=年度一次性奖金收入×适用的税率快速计算扣除2。获得年度一次性奖金的居民个人可以选择合并年度的综合收入来计算税款。 3。自2022年1月1日起，个人居民将获得全年的一次性奖金，该奖金应计入当年的综合收入中，以计算和缴纳个人所得税。社会保障转移税，某些地区被暂停？根据党中央，国务院的决定，必须在今年12月10日前完成社会保险费的转移以及第一批非税收入的征收和管理职责。从2019年1月1日起，税务部门将收取所有社会保险费。并将非税收入提前转入。但是据报道，从2019年1月1日起，事业单位和城乡居民养老保险的征收功能将移交给税务部门管理，而企业养老保险的征收功能将由税务部门管理。暂时中止执行相关支持政策。系统完善后，再次移交。根据湖北，山西省税务机关的公告，我们得出以下结论：1。公告仅规定事业单位的养老保险，必须在十五号之前向税务部门申报并缴纳。每月。 （二）税务部门征收城乡居民基本养老保险后，原有的征收渠道将保持不变。4，具体征收方式，预计将来会有更多的省，市税务部门出具相关文件进行说明。编辑认为，推迟将养老保险转移到税务部门是一件好事，这可以为一些企业满足新税收征管政策的要求留出缓冲期。结算和付款必须看到纳税申报单的变化！公司所得税年度报税表（A类，2017年版）发生了重大变化，最终结算方式发生了18次变化。申报表的变化如下：1。进行了实质性修改的表格1。“公司所得税年度纳税申报表基本信息表”（A000000）（1）将原始分配在下表中的基本信息整合到这种形式。 （2）调整并补充了报告事项。 （3）修改了表格名称，并将原来的“企业基本信息表格”调整为“企业所得税年度税收申报基本信息表格”，以阐明基本信息表格的目的。 2。“资产损失税前扣除和税收调整细则”（A）根据企业保留的资产损失相关信息规定，以备将来参考，结合后续管理的需要，重新设计了表格行。 3。“弥补亏损的企业所得税的详细形式”（A）（1）在“前六年”到“前十年”之间增加了一行，以满足高科技企业和基于技术的企业的报告需求。中小企业。 （2）提高“弥补亏损的公司类型”的等级。 （3）在原始形式中，“上一年度的损失已得到补偿-前四年”的五列，而其他五列则减少为“上一年度的损失由本年的收入用国内收入弥补” ”，“利用本年度的收入”，“利用海外收入的补足金额弥补上年度的损失金额” 2栏。 4。“海外分行的损失赔偿明细表”（A）将“以前年度的实际损失金额”和“结转后的实际损失金额”项目从原来的6列减少到1列表，不再需要纳税人按年份报告详细信息。 2。部分调整表1。“税收调整项目清单”（A）（1）将第41行“（V）有限合伙企业的法定合伙人应分享的应纳税所得额”更改为“（V）应纳税所得额（2）修改第44行的“第四，其他”报告指示，以明确执行新收入标准的纳税人报告规则。 2。“员工薪金费用和税收调整明细表”（A）（1）修改第2行第5栏中报告“股权激励税额”的规则（2）修改第5行第5栏“按税法规定扣除的职工教育经费的税额”和第5行第7行“按税法的规定扣除职工的教育经费的累计”的表。根据该表第5行第1列的减税率金额×税额，计算第5列和第5列，并报告第5行第2列和第4列的金额最小值。报告第5行第2栏+ 4-5栏中的金额。 3。“资产折旧，摊销和税收调整的详细清单”（A）（1）将原始格式的第11至13行合并为一行。 （2）将所附材料“用于国有企业重组评估的资产增值政策资产”的名称更改为“用于国有企业重组资产评估的资产增值政策资产”。 4。“免税，减少收入和额外扣除偏好的详细信息”（A）调整与免税收入有关的项目的内容和行号。 5。“研发费用优惠的详细清单”（A）（1）将原始形式的“基本信息”相关项调整为“企业所得税年度纳税申报的基本信息表”（A000000） 。 （2）根据财税【2018】 64号文件的规定，修订了企业不准予扣留海外研发费用的规定，修订了``委托研发’’项目的有关内容，原始行内容被细化为“委托国内机构或个人承担活动产生的研发费用”，“委托海外机构进行研发活动产生的费用”，包括以下内容：允许将委托海外机构承担的额外费用扣除开展研发活动““委托境外个人进行研发活动所产生的费用”，并调整表内部计算关系。 6。《减免税清单》（A）根据财税【2018】 27号，增加“七。线宽小于130 nm集成电路生产项目”和“八。线宽小于65 nm集成电路生产项目”或投资额超过150个“两亿元集成电路生产项目” 7。“优惠所得税减免明细表”（A）（1）汇总“农村信用社免征企业收益”的申报行数（2）根据财税【2018】 44号文，将第20行的项目名称修改为“ 20。服务贸易技术先进的服务企业应减按15％的税率征收企业所得税。”（3）根据财税【2018】 27号文件，8。“高科技企业偏好和详细信息表”（A）将原始表格的“基本信息”中的某些项目调整为“企业所得税年度纳税申报表的基本信息表格”（A000000）。 9。“软件和集成电路企业的优惠条件和详细信息”（A）（1）将“基本信息”的某些原始形式调整为“企业所得税年度纳税申报基本信息表格”（A000000） 。 （2）调整“减免法”和“营利年开始计算特惠年”项的填写方式。 10。填写上述相关表格的说明已作相应修订。 3。仅填写描述修订1的表格。“中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）”（A）（1）明确修改“总利润计算”部分的说明，公司财务报表通用格式（2018年版）纳税人相关项目备案规则。 （2）规范分支机构第31行的“应付实际所得税”的报告规则（必须提交完整的年度纳税申报表并按比例缴纳）。 （3）根据所附表格的调整，表格之间的关系也作了相应调整。 2。“投资所得税调整明细表”（A）修改了第9行中“ 9。其他”的描述，以明确实施新的财务标准。 3。“海外收入抵免额一览表”（A）（1）明确选择“无国家/地区”且没有任何项目的“海外收入抵免额方法”将不再填写第一列“国家（地区）”。 （2）将第14栏“本年度的抵免额不能记入上年度的海外所得税额”的报告规则修改为：在报表A的第13栏中填写该数额。四，内容优化项目1。封面已从“纳税人统一社会信用代码（纳税人识别码）”修改为“纳税人识别号码（统一社会信用码）”，并删除了“法律代表（签名）”“和其他项目，与其他纳税申报表一致。” 2 。“填写企业所得税申报表年度纳税申报表”（1）将原始的“选择加入状态”修改为“是否报告”，并删除原始的“不报告”列。（2）“表格名称” ”项已根据各表格名称的调整作了相应的调整。注：本“公告”适用于2018年及以后年度企业所得税的纳税申报和纳税申报。报税单是与本公告不一致，将不进行追溯调整。根据有关年度企业所得税申报表的有关规定进行调整。国务院宣布取消程序已大大简化！ 1月2日，国务院常务会议决定采取便利化改革措施，以解决企业强烈反映的“核销困难”问题。焦点！具体而言，有六个方面：1。大大减少了注销登记材料。仅在提供必要的物品（例如清算报告）时才需要大幅减少注销登记材料的时间。二，公告发布自由企业取消了清算组的设立备案，债权人公告的发布等，取而代之的是通过全国企业信用信息公告系统进行的免费公告。 3。缩短公告时间公告时间从45天减少到20天！ 4。扩大简单注销范围（1）将非上市股份有限责任公司和农民专业合作社纳入简单注销试点范围。 （二）经简单注销登记终止的企业，符合条件后，可以再次申请简单注销。 5。简化税收，社会保障，商业，海关等的注销程序。（1）实施税收取消分类处理，未处理税收相关事项或未收到发票，未欠税款等的纳税人。免除税收清理程序，申请简单取消。 （二）同时进行社会保障登记和注销没有社会保障欠款的企业。六，建立企业注销在线服务区依托综合政府服务平台，建立企业注销在线服务区，实施“一网通”服务注销。同时采取这些措施，公司的注销时间将大大减少，特别是简单的注销时间将减少一半！但是，那些想要通过注销企业恶意逃避债务的人也应引起注意！会议还明确指出，要严格执行严格的企业责任，依法对不可靠的市场主体采取联合纪律处分！国家税务总局会计理论等