CRS的最大漏洞：离岸避税天堂的倒塌，美国离岸天堂的兴起，美国金融机构最近非常忙碌，他们正忙于从传统的离岸避税天堂（如瑞士巴哈马）转移客户的资金，百慕大等）前往美国近海天堂。 （例如特拉华州，内华达州，怀俄明州，南达科他州等）。美国的金融机构最近学会了一项新技能：如何帮助外国客户利用美国的漏洞规避CRS。例如，波士顿博尔顿全球资本公司（Boston Bolton Global Capital）表示，一个富有的墨西哥人可以使用他的BVI公司在美国一家银行开设一个帐户。墨西哥政府只能知道该客户在美国银行开立账户的BVI公司，而美国银行将不会向墨西哥政府提供有关富裕墨西哥人的个人信息。例如，罗斯柴尔德·迪诺分公司的负责人潘尼（Panny）说，一个姓王的香港从国内银行转移了资金，他非常担心中国监管机构会知道他的财富信息。彭妮说，将资产转移到内华达州的一家信托公司后，投资者可以避免美国征税和披露国内信息。当CRS罢工时，所有避税天堂都沦陷了，与海外逃税或逃税无关。但是，美国CRS中最大的漏洞已成为世界上最大的避税天堂之一。排名前十的HEAVENS01瑞士02美国03开曼群岛04香港05新加坡06卢森堡07德国08台湾09阿拉伯联合酋长国10根西岛消息来源：税收司法网络“掉期”，拒绝实施CRS，并成长为世界上最大的避税天堂之一。杀死瑞士在2008年之前，瑞士是绝对的境外财富之王。最多，全球离岸财富的50％集中在瑞士。陌生的美国在2008年开始指责瑞银（UBS）帮助美国客户逃税。在美国政府的压力下，瑞银集团于2009年作出让步，同意支付7。8亿美元以了结诉讼，并为4，450名涉嫌逃税的美国客户提供帐户信息。一年后的2010年，美国通过了《外国帐户税收合规法案》（FATCA，FatCafé），该法案要求外国金融机构（FFI）向美国国税局报告美国纳税人帐户信息，以强迫美国公民和卡申请人要申报海外账户。对于非合作FFI，对来自美国的收入征收30％的预提税。在美国的残酷进攻下，德国，英国和其他遭受逃税（都想要离岸资产）的欧洲国家改变了先前对瑞士银行保密制度的放任，并开始对瑞士采取行动。当时，二十国集团（G20）也已与发达国家和发展中国家达成协议：长期以来一直鼓励逃税的避税天堂不再容忍。 2013年9月，瑞士和美国达成了实施美国FATCA的协议。 2014年5月，瑞士和其他46个国家签署了《税收事项自动信息交换宣言》，承诺实施新的全球银行间自动信息交换标准，瑞士的银行保密制度也即将结束。对于那些涉嫌洗钱或逃税的人来说，前瑞士银行账户已日益成为一种负面资产，并且众所周知是不良资产。对于离岸财富之王瑞士来说，尽管它没有变成铜牌，但也受到了严重的伤害。在瑞银仅在美国被起诉的那一年，瑞士离岸财富的份额下降了22％。相应地，这是美国“岸上”财富的增长。这是美国收集的第一批离岸财富。实施“伪双边交流” FATCA造成一百人丧生。杀死瑞士人，并使用FATCA告诉其他近海天堂。此后要么中断与美国客户的关系，要么不接受FATCA，但仍对美国客户的“ Lotus Broken Links”征收30％的预提税，或者服从FATCA。面对失去进入美国金融体系的威胁，包括瑞士，百慕大，开曼群岛，巴哈马和包括中国和俄罗斯在内的其他传统离岸避税天堂的113个辖区（2017。12。19数据）已逐渐开始致力于遵守这份傲慢而残酷的FATCA法案。 FATCA有单方面和双边信息交换两种类型。在普及之后，根据FATCA的实施，美国财政部有两组不同的政府间协议（IGA），即模式1和模式2，其中模式1分为对等（1a）和非对等（1b）协议，而模式1a这是双边信息交换模型。所以，如中国，最无天堂。双边互换实际上是不平等的。 1a双边的，以收到美国返回的信息为条件。首先，它必须在数据保密性和安全性方面符合美国政府的标准。其次，老实说，尽管奥巴马政府努力促进互换互换，但到目前为止，除存款账户信息外，美国尚无任何法规支持互换。其他信息。因此，签字国只能从非常有限的美国那里获得一点信息。除了直接根据返回的帐户信息追回税款外，美国还使用FATCA进行恐吓（FATCA和FBAR对未申报的海外资产处以罚款，严重关押在监狱中），哄骗（自愿披露计划或简易程序，自行付款） ）放弃缴纳罚款和罚款），从传统的离岸资产中收回一些美国纳税人的钱，并切断美国资金逃离传统避税天堂的想法，甚至都不要考虑这一点。推FATCA，这是美国收集的第二波离岸财富。拒绝实施CRS，了解FATCA，OECD（由G20委托）于2014年7月发布的CRS，希望允许参与国/地区彼此交换税收居民信息，以提高税收透明度并防止纳税人使用跨国信息税收是不透明的逃税和洗钱。截至2018年8月7日，已有103个国家/地区签署了CRS框架。 2017年7月，在50个国家（地区）进行信息交流的第一批近2，000家双边交易所中，有500，000名自然人被披露为离岸资产，并征收了约850亿欧元的附加税。中国大陆，香港和澳门也将于今年9月完成与其他CRS参与国家的首次信息交换。为此，甚至准备了新的反避税条款。早在一个多月前，外国媒体就不断发布重大新闻，称新西兰和澳大利亚的主要商业银行冻结了数千个账户，并要求确认账户持有人是否为外国纳税人。范围将继续扩大。各国全面推行CRS，但与此相对应的是，推广全球透明性激进主义者美国，同时使用FATCA来控制/追回纳税人的钱，了解其本国人民的海外账户，却以FATCA为主要手段，则更具戏剧性。 Shield，拒绝加入CRS，不想放弃其“在岸”金融建设。即使拒绝签署OECD新的全球披露标准的实施，这样，美国已成为CRS中最大的漏洞。因此，在过去几年中，从传统的离岸天堂到美国海岸天堂的资金转移也已成为美国金融机构的一项新业务。