申请注册会计师的候选人更加关注新税法。我们来看看财政部和国家税务总局对新税法的权威性回答。 8月31日下午，十三届全国人大常委会第五次会议闭幕后，全国人大常委会办公厅举行了新闻发布会，有关负责人回答了记者关于法律的提问。会议通过的其他问题。以下是记者关于新的个人税法的问题的答案。中央电视台社会法律频道记者：关于修订税法草案的问题。第一个问题，在征询了个人所得税法第一次审议稿的意见之后，我们可以看到，第二次审议稿中的5，000元起征点实际上并没有大规模修改。我想问一下这是否主要是出于什么样的考虑？第二个问题，即扣除劳务收入，手稿收入和特许权使用费收入的20％的标准已添加到草案的第二稿中。我也想问一下这是一种什么样的考虑，谢谢。财政部副部长成丽华：谢谢中央电视台记者的提问。这次提高基本的降低成本标准，这是每个人的门槛，是此次修订的重要组成部分，社会对此给予了高度重视。最后，基本扣除成本标准确定为每月5000元，主要是基于以下三个方面的考虑。首先，在综合考虑城镇居民人均基本消费支出，人均从业人数和居民消费价格指数等因素后，确定5000元的基本扣除标准。根据国家统计局的调查数据，2017年，中国城镇从业人员的人均消费支出约为每月3900元。根据近三年城镇居民消费支出的年均增长速度，2018年人均消费支出约为4200元/月。基本扣除标准定为每月5000元，这不仅涵盖了人均消费支出，还体现了一定的前瞻性。第二点是，除基本成本削减标准外，修订后的法律还增加了一些特殊的额外扣除额，扩大了低级税率的范围，并且大多数纳税人可以享受减免股息的优惠。学位，特别是对中等收入人群的好处更多。仅根据基本扣除费用标准提高到每月5，000元的因素，修正后，个人所得税纳税人对城镇职工的比例将从44％降低到15％。第三是在税法审查期间，根据各种意见又增加了两个扣除额。第二是允许在扣除费用的20％之后扣除劳动报酬，稿件酬金和特许权使用费这三种收入，这使纳税人的费用扣除中有相当一部分进一步增加。月收入不足2万元的纳税人，其税负可减轻50％以上。修订后的《个人所得税法》将于2019年1月1日起施行。为了使纳税人尽早享受减免股息，从10月1日起，工资和薪金所得的基本扣除额将提高至每月5，000元人民币。年。税率表计算税额。从明年1月1日起，劳动报酬，手稿报酬和特许权使用费这三项收入将与工资和薪金结合起来，以计算税款并实施特殊的额外扣除。为了使每个人都更容易理解这项改革的减税效果，我在这里举一个例子。如果纳税人的月工资收入为人民币，则可以每月扣除人民币5，000元的基本扣除额，然后可以扣除现有的扣除额，例如三险一金，企业年金和商业健康保险。新增加的特殊附加扣除。如果我们不考虑以前的扣除额，而这次又添加了特殊的额外扣除额，则只会考虑一项，这是基本扣除额。根据现行税法，每月需缴纳1870元的税。实际上，这里的记者可能都知道，人民币的收入是从3500元的门槛中扣除的，然后乘以适用的税率，适用的税率为25％，减去快速计算的扣除额1005元，并且最后他应该交税1870元。这是根据现行税法计算得出的。根据修改后的税法，他只需要交纳790元的税。计算公式为，扣除月收入的5，000元，再乘以相应的10％税率，减去他的快速计算扣除额。 ，即210元，最后是790元。将现行税法与修订后的税法进行比较，计算出纳税额后，每月应纳税额减少1080元，税收负担减少58％。如果我们这次考虑其他扣除额和新增加的特殊额外扣除额，他的税收负担将进一步减轻。需要注意的是，5000元的标准是不固定的。未来，将根据个人所得税改革的深化和城镇居民基本消费支出水平的变化而动态调整。自《个人所得税法》实施以来，对收费标准扣除的几项基本调整就可以充分说明这一点。自《个人所得税法》实施以来，基本费用减免标准共进行了三项调整，第二次调整是在2007年从每月800元增加到每月1600元，从每月1600元增加到每月2000元。第三次调整是在2011年，从每月2000元调整到3500元。这次修改是从每月3500元增加到每月5000元。这是央视记者提出的第一个问题。我将在下面回答您的第二个问题。在对《个人所得税法》修正案草案进行审查和咨询的过程中，一些委员会成员，专家和公众提出了一些建议，允许纳税人从草案中获得有关收入的相关成本和费用的扣除。修订后的《个人所得税法》采纳了上述建议。现行税法规定，劳动报酬，手稿报酬和特许权使用费这三类收入，在计算费用的20％并征税后予以扣除，这意味着该税收是在原始收入折让20％之后计算的。同时，为了鼓励创作，在允许从稿酬中扣除20％的费用的基础上，再给予70％的折扣。这两个因素是叠加的。换句话说，我们有100元的报酬收入，税收是按56元计算的，大大减轻了税收负担。光明日报记者：我的问题也与税法有关。我想问一下首席审计师刘立建。刚刚通过的修改税法的决定，提议从今年10月1日至12月31日将税起征点提高到5，000元。目前只有30天。时间太紧了。如何确保该措施按时实施？国家税务总局审计长刘立建：习近平总书记在中国共产党第十九次全国代表大会报告中指出，改革和发展成果对全体人民应越来越公平。李克强总理在今年的政府工作报告中指出，要改革个人所得税，提高个人所得税起征点，加大对子女的教育，大病医疗等特殊费用的扣除，合理减轻负担。这次，全国人民代表大会常务委员会审议并通过了《个人所得税法》的修正案，使对人民的承诺真正兑现了。 10月1日起将实施两项过渡政策，提高工资收入的门槛并应用新的税率表，并对个体工商户的商业收入应用新的税率表，这将使纳税人可以享受改革红利提前。从现在到10月1日，时间只有30天。确实很紧。一是要迅速制定相关的配套征管工作方法。二是抓好信息系统升级准备。个人所得税扣缴软件根据月扣除标准5000元及新税率表进行调整。第三是要密切注意税务人员的培训和指导，尤其要着重培训我们税务服务办公室和一线窗口的人员，及时准确地回答纳税人的问答。第四是优化资源分配，确保服务到位以及收集和管理到位。借此机会，我还想提醒您，10月1日以后支付工资时，各业务单位的财务人员要记住预扣税时，别忘了采用新的成本标准5，000元和新的税金。价格表，使我们的员工可以享受改革带来的好处。谢谢你们。中国新闻社记者：关于税法存在疑问。我想问一下财政部的有关负责人。此税法修订版的一个很大特点是引入了特殊附加扣除的概念。财政部接下来将如何执行相关措施？谢谢。财政部副部长成丽华：修订后的税法规定了六项特殊的额外扣除。根据税法，国务院有权对扣除的范围，标准和实施步骤作出具体规定。特殊附加扣除的实施是一种崭新的尝试，它对纳税人的纳税申报和税务机关的征收管理提出了更高的要求。为确保这项政策的顺利实施，我们将结合现有的税收征管条件，旨在简化程序并简化运营。初步考虑是为特殊的额外扣除设置一定的限额或配额标准，这不仅应确保纳税人可以轻松纳税，并合理扣除了相关支出，而且还应体现公平的政策，以便纳税人可以实际享受税收优惠减少股息。谢谢。彭博新闻社记者：我们注意到，税收已成为财政收入中越来越重要的税收。修订后，我不知道将来会有多少人继续缴纳个人所得税。我们担心吗？减税基础是否会对未来的财政收入产生影响？我们知道，该国有些声音认为直接税改革应该加快步伐。我不知道我们是否会继续在这方面加快直接税的改革。谢谢。财政部税收司司长王建帆：谢谢您的提问。本次个人所得税法的修订已提高到扣除标准为5000元。此外，我们还设置了六个特殊附加扣除额。原始税法规定了一些特殊扣除。并非所有人都能享受全部六个项目，也许其中一些。然后5000元加一个特殊的附加扣除，实际上，纳税人的数量比当初的3500元时的费用有所减少，大幅减少。程部长刚才向您介绍了修订后的纳税面，即我们的纳税人占城镇职工人数。从目前的3500元起，我们只占纳税面的44％，将来将减少到15％左右。然后，纳税人大幅下降。当然，虽然个人所得税在我国税收中的比重与某些发达国家相比仍然较低，但在全部税收中，去年的个人税收已占了8。2％，比上年份额有所提高。随着中国经济的发展，我国的收入水平也在不断提高，国家还采取了一系列措施来改善收入分配结构。将来，越来越多的人将能够进入个人所得税纳税人的行列。发达国家也经历了这种经历。将来个人所得税对税收的贡献可能会增加。从改革趋势看，下一步是进一步推进综合和分类相结合的个人所得税制度改革。税制完善后，无论是综合收益的范围，扣除额，其他税项，我们都会作相应的调整。当然，这需要在收集和管理条件方面加以改善，并且在各个方面的支持条件也应匹配。我认为，随着改革的不断推进，个人税收应逐步朝着标准化的综合所得税体系发展。在增加财政收入和调节收入分配方面，它将无疑发挥更好的作用。第二个问题是增加直接税的比例。毫无疑问，在过去几年中，在完善税制和促进税制改革的过程中，这是推动税制改革的方向。营业税向增值税的转化，包括深化增值税改革和降低标准增值税率，已从17％增至16％，许多纳税人通过职业改革实现了减税。通过改革，增值税的相对比例将随着税制改革而调整。另一方面，我们促进其他直接税制改革将有助于增加直接税的比例。 《法制日报》记者：我问过一个关于特殊附加扣除的问题，这也是这项税收改革的重点。社会各界都很高兴看到将来可以扣除儿童的教育费用，对老年人的支持以及房租。我想问一下税务机关如何具体实施这些受欢迎的措施。谢谢。国家税务总局审计长刘立建：李华部长刚才提到，下一步将是规定六项特殊附加扣除的范围，标准和实施步骤。研究制定配套的作业方法。在具体操作中，首先考虑以下几点。首先，可以在申报后扣除。纳税人只要声明自己的实际情况，就可以享受减免优惠。最大限度地减少信息归档，并简化归档时的税务处理流程。相关材料和凭证不应该报告给税务机关。二是提前享受。个人还可以向单位提供特殊的附加扣除信息。每月扣缴工资，税款时，单位可根据个人实际情况扣除，使每个人都可以享受每月预缴环节红利的改革。第三是退税不扣除。如果您不向单位告知相关信息，如果您不享受或不享受预付款，则不必担心，您可以在结算时申请退税。第二年，我们将为您提供快速，方便，安全的退税服务。第四，多方信息共享。在这项税收改革中，税务部门将与多个部门共享第三方信息，以验证申报信息的真实准确性，从而最大程度地减少了纳税人提供的证明材料，“让信息更多地在线运行，而纳税人更少地奔马。 ”。路透社记者：我想问一下这种减税措施，包括提高门槛，一般来说，个人是否有具体的减税数字？它将帮助促进消费吗？财政部副部长成丽华：谢谢您的提问。这项税收修订法的一个非常重要的特点和亮点是起征点的增加，正如我刚才所说，起征点已从每月3500元增加到每月5000元，也就是每年60，000美元。整体而言，增加税款后，我们的税收每年将大致减少3200亿元。第二个问题是提高税收起征点，包括我们新设立的特殊额外扣除额，也是一个很大的亮点。这六项特别额外扣除额的增加大大减轻了我们的公共税负。减轻负担就是增加收入。对于个人而言，收入增加后，可以鼓励他们花钱，扩大我们的消费者需求并促进我们的经济增长。谢谢。程部长刚才提到了新税法实施一年后可以减免多少税。我的问题是，哪些收入群体最能减轻其税收负担？例如，对于这些年收入超过100万的人群，他们的税收负救济措施如何？还有一个关于45％的边际税率的问题。在上述审查和讨论过程中提到的一些建议，是否应在一定程度上降低目前的45％的边际税率。在下一次税制改革中，它将根据实际情况改变。还有另一个问题。程部长和其他负责人已经就特殊补充扣除问题进行了很多讨论。我的问题是回应社会提出的重点问题。他们提到，特殊的补充扣除实际上是在一定程度上。它增加了单身人士的税负，甚至提到了单身税的概念。新税法实施后，已婚夫妇是否享受更多的特殊扣除？谢谢。财政部税收司司长王建帆：您已经充分抓住了这个机会，并提出了三个问题。税收负担的概念，我认为这是一个相对的概念。减税范围是一个概念。另外，减税额是另一个概念。减少的金额不等于减少的金额。这两个并不完全对应。为什么这么说扣除费标准提到了5000元之后，再加上其他一些特殊的额外扣除，当然，特殊的额外扣除我们也将在以后确定具体的扣除方式，确认后，刚刚谈到，从税收方面看，税率44 ％已降至15％。那些低于税率的人将不必纳税。对于他们来说，减税是100％。当然，有些人，例如我们的人，我不方便告诉您一个月我有多少钱，您也可以猜想，这仍在纳税中，但是我扣除了特殊的额外扣除额，扣除了基本扣除额，那么我们的负担减轻也就比较大。正如郑部长刚才所说，减税幅度可以达到50％以上。此外，对于高收入人群，此调整实际上提高了费用扣除标准，并增加了特殊的额外扣除额。对于打工仔来说，有些人的年薪确实更高。他也喜欢这些扣除。享受抵扣后，按原定的3500元减免标准执行的，这部分税率的45％将不可避免地成为较低税率的一部分。因此，在基本成本标准的提高下，多数工资性纳税人已经不同程度地减少了税收。第二个问题，您刚才谈到了征收单一税的概念。单笔税收可能是从我自己的角度来看的。例如，我是一个人。我没有结婚，也没有孩子，因此对孩子的教育可能不可抵扣。刚才我还介绍了并非所有人都可以享受的六种特殊扣除。例如，租金和抵押贷款利息只能采用这两项之一，即扣除租金或抵押贷款利息。然后其他事情，例如继续教育，你是单身，你还可以享受继续教育。大病了，希望每个人都健康，不一定非要被扣除，但是如果符合条件也可以被扣除，这与身份无关。另外，我想介绍一个。目前的扣除标准是5000元。程部长刚才说，这个账户是根据人均消费支出计算的。有一个负担因素，即使是单个负担，也应扣除。所有必须扣除。因此，我们对新税法做了一些修改。无论是单身还是有家庭，已婚者，我认为他们都有机会扣除。这就是我想向您报告的。边际税率为45％。 45％的税率，我们仍然必须全面考虑这个问题。这次，法律的修订引入了这样的综合措施，以提高支出扣除标准，并设立了特殊的额外扣除，包括调整我们的税率。这些综合措施减轻了大多数纳税人的负担，因此那些适用45％税率的人也有减税措施。当然，我国的收入分配差距仍然很大。因此，个人所得税税率结构的设计，包括最高边际税率的设计，仍必须考虑到调节收入分配的要求。当然，随着税收征收管理和配套条件的不断完善，我们将进一步推进综合和分类相结合的个人所得税制度的改革。综合税制将考虑综合征税的范围，扣除范围和税率结构，包括税率水平。这将被视为一个整体。中央电视台记者：我想问一下国家税务总局局长邓勇。这项税制改革建立了全面的分类税制。税务机关如何确保新税制的顺利实施？谢谢。国家税务总局所得税司司长邓勇：谢谢您的提问。应该说，修订个人所得税法是历史性的变化。我们的税制已从分类过渡到结合了全面分类和分类的税制。税务机关将完成三项“全力以赴”，以确保新税制的实施。一是全力以赴完善征管体系。您可能已经注意到，这项新的个人所得税法创造了六个方面的制度创新，第一个是创建自我声明，第二个是纳税人识别号，第三个是反避税条款，第四个是是部门信息共享，第五是部门协作管理，第六是税收抵免的使用。目前，我们正在竭尽全力快速开发支持性的税收征管体系和方法，以更好地保护纳税人的权益和为纳税人服务。第二，全力以赴做好收集管理工作。众所周知，这种税收制度变更对于纳税人和扣缴义务人（包括税务机关）而言是全新的变更。我们将竭尽全力做好税法宣传和指导工作，以帮助纳税人和扣缴义务人尽快适应税收制度。品种。同时，我们将密切关注与有关部门的联系，一方面是为了更好地服务于纳税人，使纳税人的经营减少。另一方面，也有必要加强税收征管，实行税收制度。此外，应部署各种收集和管理资源。刘总刚才说过，包括前台的税务服务大厅，一线管理服务团队等，我们必须分配资源。三是全力以赴建立纳税服务保障体系。在第一方面，我们将尽力宣传和指导税法，以使纳税人能够掌握和实施新的税制。第二方面，我们将竭尽全力改善税收服务，简化纳税流程，优化税收处理程序，减少信息备案，使新税收制度的红利可以方便地实施。每个纳税人。第三方面，是建立功能强大，稳定的税收征管信息系统，使纳税人可以通过多元化，便捷的税收管理渠道，更加便捷地享受新税收体系的红利。谢谢。 （转让：中国注册税务师协会）