6月19日，备受推崇的《个人所得税法（草案）》（以下简称草案）首先提交第十三届全国人民代表大会常务委员会第三次会议审议。将起点从每月3500元提高到5，000元不仅简单，而且许多不擅长数学的人说他们有些困惑。 《大河日报》和《大河金融立方》的记者联系了很多专业人士，为读者提供了一个例子，说明税法修改后如何缴税。 | 《大河日报》·《大河金融魔方》北京特派记者段伟铎的税法改革与每个人的钱袋有关。 19日，财政部长刘Kun就《中华人民共和国个人所得税法修正案（草案）》在第十三届全国人民代表大会常务委员会第三次会议上作了解释。作为“草稿”）。这是自1980年实施以来税法的第七次修订，这也是一个根本性的变化。其中，工资，劳务报酬，手稿报酬和特许权使用费已包括在综合征税范围内；税收起征点从每月3500元提高到每月5000元（每年6万元）;在当前的特殊扣除项目（如“五险一金”）的基础上，草案增加了抵押贷款利息，租金，儿童教育，继续教育和重大疾病医疗作为特殊的额外扣除。。。 。。。的内容修正案草案备受关注。附上对中国税收简史中“综合分类”的“一揽子”税收分类等四类收入税收的简要说明，现行的个人所得税法采用分类税收的方法，将应税所得分为11个类别。不同的征税方法。河南省吉春市律师事务所律师张波介绍，需要缴纳的11种税种是：工资，工资性收入；个体工商户的生产经营收入；企业事业单位承包经营和租赁经营收入；劳动报酬收入;报酬收入；特许权使用费收入；利息，股息，股息收入；物业租赁收入；财产转让收入；意外收入；国务院财政部门确定的其他收入用于征税。 “每个人都关注3500元的起征点，主要是指工资和薪水收入等11个类别的第一类。”张波介绍。根据“逐步建立分类和分类相结合的综合个人所得税制度”的要求，修正草案包括劳动收入的四个项目，包括工资，工资性收入，劳务收入，草案收入和特许权使用费收入（以下简称“收入”）。作为综合收入）包含在综合症税中，居民个人按年计算其个人所得税，非居民个人按月或子项目计算其个人所得税。 “我认为这是当前个人所得税法的最大变化。”北京英科（郑州）律师事务所管理委员会主任李树渠介绍说，前11项有不同的税率，例如超额累进工资。税率，税率为3％至45％；劳务收入，按比例税率计算，税率为20％；四个项目的结合更有利于公平。其中，特许权使用费收入是指个人通过使用专利权，商标权，版权，非专利技术和其他特许权使用费获得的收入。在“四合一”之后，居民个人将按年计算其个人所得税。李书渠说，按照税法的原则，这并不意味着不再每月支付税款，它可能类似于每月或每季度的企业所得税。预付款，年末结算的税收方式。 “这需要等待草案被审查，然后提出具体规则。”同时，草案适当地减少了应纳税所得额的分类，将“个体工商户的生产经营收入”调整为“营业收入”，不再保留“为企业”的收入。公营机构”，根据具体情况，该收入分别计入综合收入或营业收入。对于营业收入，利息收入，股息，股息，股息，财产租赁收入，财产转让收入，意外收入以及其他收入，仍采用单独征税，个人所得税按规定分别计算，根据现行的个人所得税法，工资性基本扣除费为3500元/月，劳务报酬所得，工资，特许权使用费的收入，但不超过人民币4，00元每次0元，费用减少800元；收入超过4000元的，减收20％。 “薪水被用作个人收入。有一个起征点，熟悉的是3500元。目前的税款少于3500元，而且没有税。”如果您获得700元，则无需纳税。如果是900元，则需要支付（900-800）元x 20％，即50元。草案将上述综合收入的基本扣除成本标准提高到5，000元/月（60，000元/年）。该标准综合考虑了各种因素，例如人们的消费支出水平的增加，根据本标准和税率结构调整计算，获得工资，薪金等综合收入的纳税人在不同程度上减轻了税负。特别是，中等偏下收入阶层的税收负担已大大减少，这有利于增加居民的收入和增强消费能力。本标准统一适用于在中国没有住所但在中国赚取工资和薪金的纳税人，以及在中国有住所并在中国境外赚取工资和薪水的纳税人，并且不再保留特殊的额外扣除额。 （1300元/月）。着重减轻中等收入群体的税负，优化和调整税率结构，扩大中低税率范围，着重减轻中等收入和低收入群体的税负。此修订草案中的另一个更改。 “等级距离是指累进税率的起点和终点之间的间隔除以应课税对象的数量。”北京英科（郑州）律师事务所的税务律师王建军说，目前的工资和所得税税率为超额7级。累进税率为3％至45％。税率根据整个月的应税收入额而变化。通常，应税收入越高，相应的税率就越高。例如，不超过1500元，税率为3％； 1500〜4500元，税率10％; 4500〜9000元，税率是20％。草案优化并调整了税率结构。具体来说，一种是综合所得税率。根据当前的工资和薪金所得税税率，将每月应税收入调整为年度计算，并对某些税率进行调整和调整。具体说来：扩大3％，10％，20％的三阶段低税率，将3％的税率扩大一倍，将现行税率的10％部分的所得税率降低为3％； 10％的税率将大大扩大目前的税率是收入的20％，部分税率的25％的当前税率降低到10％；将部分所得税率的25％的当前税率降低至20％；相应降低25％的税率三种较高税率30％，35％和45％之间的距离保持不变。第二个是营业所得税税率。根据个体工商户的当期生产经营收入和对企事业单位的承包和出租经营活动的所得税率，从5％到35％的5个等级的税率保持不变，每一个的税率等级已适当调整。高端税率的下限从10万元提高到50万元。记者选取了三组薪资稳定的公务员，工资波动较大的推销员和兼具报酬和劳动报酬的记者。 。人员1：公务员小明，月薪6800元，每月需缴纳社会保障金800元。●当前6800-800-3500 = 2500元（应纳税所得额）1500×3％+ 1000×10％ = 145（元）（根据第7级超额累进税率计算的个人所得税）●修改后的6800-800-5000 = 1000（元）（应税收入）1000×3％= 30（元）（根据【调整后的税率】 【结论】每月少交税115元，每年少交税1380元！第二个人：推销员小王有时每月收入1200元，有时每月2万元，年总收入约6万元。●当前月收入为1200元，小王不需要纳税。当月收入为20，000元时，小张需要支付：-3500 =（元）（应税收入）×25％-1005 = 3120（元）（个人所得税）有两个月的月薪为20，000元，其余10个月，月薪1200元。然后，小王每年要交税费6240元。 ●修订后，小王的累计年薪为52，000元，少于6万，并且无需缴纳任何个人税。人物3：记者小吴的月薪约为6000元，每月支付社会保障金600元，另付稿酬1000元●当前6000-600-3500 = 1900（元）（应纳税所得额）1500×3％ + 400×10％= 85（人民币应纳税额）（1000-800）×20％= 40（人民币）（每月应纳税额）每月共支付税金125元，总计1500元全年。 ●改造后的小吴年收入：（6000 + 1000-600）×12 =（元）（年收入高于60，000，应纳税额）（6400-5000）×3％×12 = 504（元）。 【结论】从1500年到504年，小吴全年可缴纳的税款不足996元。门槛的提高和税率结构的优化对所有人都有利。王建军说，年度税收申报对工资波动较大的人更有利。明确目前的特殊扣除项目，如个人基本养老保险，基本医疗保险，失业保险，住房公积金和其他依法确定的扣除项目。在继续执行的同时，增加对儿童教育支出，继续教育支出，重病医疗支出和住房贷款利息的规定，特别增加与人们生活密切相关的扣除额，例如住房租金。这是中国首次在个人税制中引入特殊附加扣除的概念。财政部长刘Kun在对《中华人民共和国个人所得税法修正案（草案）》的解释中说，特殊的加计扣除考虑到了个人负担的差异，这更符合个人所得税的基本原则，有利于公平征税。这意味着将来可以计算个人税，以对儿童的教育支出，继续教育支出，大病医疗费用，住房贷款利息和住房租金进行特殊的额外扣除。所谓特别附加扣除，是指在计算综合收益的应纳税额时，除费用的基本扣除和“三险一金”等特殊扣除以外，还可以进行附加扣除的项目。北京英科（郑州）律师事务所管委会主任李树渠认为，修正案通过后，综合症四个税项不仅将起征点提高到每月5000元，还增加了新的规定。用于儿童教育。与生活密切相关的特殊附加扣除，如支出，继续教育支出，重大疾病医疗费用，住房贷款利息和房屋租金等，是指扣除上述各项后，每月收入不超过5000元的，个人综合收入可能也不需要交税。 “一些国家规定，抵押贷款利息可以在税前扣除，但在扣除范围内包括租金并不罕见。”税务律师王建军说，对于大多数房客来说，这是绝对的好处。租金如何扣除？首先，您必须获得租金发票。但是，此房客的利益可能是房东的“困扰”。因为如果您想使用租金来扣除个人税，则需要获得相关的扣除证明，例如发票或税法规定的其他有效证明。实际上，在租房过程中，很少有房东会为租户提供发票，尤其是在个人之间。 “租金是从房地产租赁中获得的收入，已计入11项应纳个人所得税的个人收入。即使现行的税法也要求房东支付相关税款。”河南省吉春市律师事务所的律师张吉说，房东很少自愿登记和备案，但这是一个遗留问题，但是随着税法修正案的达成，一旦租金可以扣除，这迫使房东自愿纳税。此外，李书渠还提醒大家，修正案通过后，个人想避免交更多的税，其余四项也要保留相关的抵用券。如果未获得相关文件，则无法扣除。 “具体实施有待草案通过后发布详细规则。”在中国居住183天的居民将成为居民个人纳税人。该草案与国籍无关。概念。现行的《个人所得税法》规定了两种类型的纳税人：一种是在中国有住所或没有住所并在中国居住了一年的个人，在中国境内和境外取得的收入均应缴纳个人所得税；第二个是在中国境内，没有住所，没有住所，或者没有住所并且在中国居住不满一年的个人，必须对在中国境内取得的收入缴纳个人所得税。从国际惯例的角度来看，个人所得税纳税人通常分为两类：居民个人和非居民个人。两种类型的纳税人在纳税义务和纳税方式上都不同。根据现行的《个人所得税法》，两种纳税人本质上是居民个人和非居民个人，但是没有进行概念上的分类。为了适应两种类型的纳税人在个人所得税改革的收税方法方面的不同要求，并促进税法和相关税收协定的实施，该草案借鉴了国际惯例并明确介绍了税法的概念。居民个人和非居民个人。中国居民个人和非居民个人的判断标准从目前的一年调整为183天。这是什么意思？ “首先，有必要了解，纳税人分为两类：居民个人和非居民个人。这与国籍无关。”例如，王建军介绍了英国杰克是世界500强公司。该公司进驻中国工作。如果他在中国没有住所，并且居住时间少于183天，那么他就是非居民个人纳税人。他需要为从中国获得的收入缴纳个人所得税。作为英国国民，但要成为居民个人纳税人，您需要根据从中国和国外获得的收入缴纳个人所得税。从上一年起调整为183天，使我国可以更好地行使税收管辖权，维护国家税收权益。 “这种变化可以说是从’中国特色’到符合国际标准。”张博认为，尽管只进一步澄清了这个概念，但这是一个改进。个人不时使用各种手段逃避个人所得税。为了填补税收漏洞并维护国家税收权益，该草案参考了《企业所得税法》的反避税规定，并针对不按照独立交易原则转让财产的个人提供避税活动，避免在海外避税天堂避税，以及不适当的商业安排以获得不当的税收优惠税务机关有权以合理的方式进行税收调整。规定税务机关进行税收调整，需要补税的，应当补税，并依法增加利息。