结算和定居已经开始，并且与过去有很大的不同，每个人都迅速学习。 13项政策变更！掌握新政策是财务人员成功完成结算和结算所必不可少的作业！ 01变更1：慈善捐赠支出可以结转原来的政策：《企业所得税法》第9条企业在计算应纳税所得额时，可以扣除企业在年度利润总额中所占的慈善捐赠支出。新规定：在计算应纳税所得额时，可以扣除企业年度利润总额的12％以内的慈善捐赠费用；允许在结转后的三年内计算超过年度利润总额的12％。该通知自2017年1月1日起执行，2016年9月1日至2016年12月31日发生的，未在2016年税前扣除的部分慈善捐赠费用可以根据该通知执行。 （财税【2018】 15号）02变更2：员工教育基金税前扣除率提高了原政策：《企业所得税法实施条例》第四十二条国务院财政税务部门，允许扣除职工教育经费中不超过工资总额2。5％的部分；超出部分可以在以后的纳税年度结转。新规定：自2018年1月1日起，企业计算的职工教育经费不超过职工工资总额8％的部分，可以在计算企业所得税的应纳税所得额时予以抵扣；超出部分可以在以后的纳税年度支付。 （财税【2018】 51号）03变更3：部分公司结转亏损期间。原来的政策已扩展：《企业所得税法》第18条企业在该纳税年度发生的损失可以结转至下一年。补足收入，但结转的最长期限不得超过五年。新规定：自2018年1月1日起，具有高新技术企业或科技型中小企业资质（以下统称为资质）的企业，未对资历年度前五年的损失给予充分补偿的，允许结转以后的几年，最长结转期限从5年延长到10年。 “（财税【2018】 76号）04变更4：R＆D费用减免比例提高了原政策：《企业所得税法》第30条规定企业的下列支出，指企业因开发新技术，新产品，新工艺而发生的研发支出，尚未形成的无形资产计入当期损益。根据规定，在实际扣除额的基础上，扣除研发费用的50％。形成无形资产的，按无形资产成本的150％摊销。新规定：自1月1日起，将企业在不形成无形资产的情况下进行研发活动而产生的实际研发费用计入当期损益，根据该规定的实际扣除额，自1月1日起， 2018年至2020年12月31日，此外，实际金额的75％将在税前扣除;形成无形资产的，按照上述期间无形资产成本的175％摊销。 （财税【2018】 99号）05变更5：小型低利润公司可以享受的政策要比原来的政策更优惠：《企业所得税法》第二十八条对符合条件的小型低利润公司征税征收20％的所得税。 《企业所得税法》第28条第1款，《企业所得税法实施条例》第92条所指的小型获利企业，是指在该国从事非限制和禁止行业的企业（一）工业企业的年应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，总资产不超过3000万元； （二）其他企业的年应纳税所得额不超过三十万元，从业人数不超过八十人，总资产不超过一千万元。新规定：2018年1月1日至2020年12月31日，年应纳税所得额在100万元（含100万元）以下的小规模盈利企业，其所得减至应纳税所得额的50％。所得金额应按20％的税率缴纳企业所得税。前款所称微利企业，是指从事国家非限制类和禁止类行业的企业，且具有下列条件：（一）工业企业，年应纳税所得额不超过一百万元，从业人数资产不超过100万元，资产总额不超过3000万元； （二）其他企业的年应纳税所得额不超过100万元，从业人数不超过80人，总资产不超过1000万元。 （财税〔2018〕77号，国家税务总局公告2018年第40号）06变更6：部分固定资产可一次税前抵扣原有政策：《企业实施条例》第五十九条固定资产允许扣除按照直线法计算的所得税折旧。如果单位价值不超过500万元，则当期计入当期成本时，可以在计算应纳税所得额时扣除。 （财税【2018】 54号）07变更7：取消加计税前扣除额的海外委托研发费用自2018年1月1日起，委托海外开展研发活动的费用为80％。实际发生的金额中包括客户委托的海外研发费用。不超过中国合格研发支出三分之二的部分，可以按照规定在企业所得税前扣除。政策依据：《财政部，税务部，科学技术部关于委托海外研究与开发费用企业税前加计扣除有关政策问题的通知》（财税【2018】 64号） 08变更8：对服务贸易技术先进的服务企业征收15％的企业所得税税率自2018年1月1日起，公司将对经过认证的技术先进的服务公司（服务贸易）征收15％的税率。政策依据：“财政部国家发展和改革委员会，商务部科学技术部商务部关于促进试点技术先进服务企业所得税政策实施的通知《服务贸易创新与发展领域》（财税【2018】 44号）09变更9：扩大外商分配利润直接投资不征收预提所得税政策适用范围自2018年1月1日起，外商分配利润暂不扣留来自中国居民企业进行国内直接投资的投资者所得税政策的适用范围已从鼓励外商投资项目扩大到所有禁止的外商投资项目和领域。政策依据：《财政部，财政部，国家发展和改革委员会，商务部关于扩大直接投资分配外商暂不征收预提所得税政策适用范围的通知》（财税【2018】 102号）10变更10：境外机构境内债券市场投资产生的债券收益暂时免征企业所得税。从2018年11月7日到2021年11月6日，公司所得税和增值税暂时免征外国机构投资国内债券市场获得的债券利息收入。税。公司风险投资企业按照持股比例2年的当年可抵扣的70％提取应纳税所得额。如果扣除额在当年不足，则可以在下一个纳税年度结转。如果有限合伙风险投资企业使用股权投资直接投资于以初创技术为基础的企业，为期两年，则其合法合伙人可以从合伙企业风险投资中扣除投资于以初创技术为基础的企业的投资额的70％企业如果收入不足以在当年扣除，则可以在下一个纳税年度结转。政策依据：《财政部和国家税务总局关于创业投资企业和天使投资人税收政策的通知》（财税（2018）55号）和《国家税务总局关于企业所得税政策有关问题的通知》风险投资企业和天使投资人”公告（国家税务总局公告2018年第43号）12变更12：集成电路企业的税收优惠政策自2018年1月1日起，新集成集成电路的线宽小于130纳米，经营期限超过10年集成电路制造企业或项目从第一年到第二年免征企业所得税，从第三年起按25％的法定税率减半企业所得税到第五年，直到到期为止； 2018年1月1日以后，集成电路制造企业或项目的新集成电路生产线宽度小于65纳米或投资额超过150亿元人民币，且经营期限超过15年的，将享受两项豁免和三项豁免一半的税收优惠。需要说明的是，集成电路制造企业享受两免三减免税的，优惠期从取得项目第一笔生产经营收入的纳税年度起计。该文件还规定，2017年12月31日之前成立的集成电路制造企业，但无利可图的集成电路线宽小于0。25微米或投资额超过80亿元人民币，经营期限超过15年;从现在开始，享受五种豁免和五分之二的税收优惠；在2017年12月31日之前成立但集成电路线宽小于0。8微米的无利可图的集成电路制造企业，将从获利年度起享受两项免税和三分之二的税收优惠。政策依据：财政部和国家税务总局发布《关于集成电路制造企业企业所得税政策有关问题的通知》（财税【2018】 27号）13变更13：责任保险费可以扣除参加雇主责任保险的税前参加公共责任保险和其他责任保险的，可以扣除按规定缴纳的保险费。许多老板更加关注税收筹划，社会保障改革以及如何避免两组账户，发票和回扣的风险。如何节省税收和避免税收，以及如何设计股权结构。比较合适，老板怎么问财务人员等！ -如果您想更多地了解民营企业的财务和税收知识，请扫描代码以遵循！