国际避税监管已成为20国集团的共识，离岸信托在本报上走在前列，本报记者陈志，实习生何静静，上海报道。避税天堂相对宽松的财务监管环境为跨国公司和拥有隐性利润资产的个人的财富继承或资产配置提供了操作便利；空间。今天，许多国家需要弥补这些税收损失，以便拥有更多的财政资源，以采取财政刺激措施来促进经济发展。国际货币基金组织（IMF）总裁拉加德（Lagarde）在二十国集团（G20）杭州峰会期间表示，全球经济增长长期以来一直太慢，二十国集团（G20）成员一致认为，需要更多，更广泛的经济增长，而不仅仅是经济增长停留在结构方面。仍然需要实施改革考虑，并且需要采取更多行动来打击国际税收和避税。这意味着G20成员可能会采取联合行动，以加强对国际避税的监管，例如税基侵蚀和利润转移（BEPS），这将对离岸信托或离岸公司业务产生巨大影响。监管海上机器的共识构成了先前由美国联邦政府会计办公室（GAO）发布的调查报告，该报告显示，美国100家最大的上市公司中有83家已通过开曼群岛，百慕大群岛或英属维尔京群岛等待避税天堂建立离岸公司结构，以转移隐藏的利润和财富以实现避税。负责撰写本报告的美国参议员卡尔·莱文估计，此举将使美国每年的税收收入损失约1000亿美元。 “如果收回这些税收，美国财政部将有足够的资金来促进财政刺激措施和促进经济增长。”他相信。为此，他多次敦促美国参议院常设调查委员会通过离岸信托（公司）介入调查美国上市公司的避税行为。欧洲许多大型跨国公司还利用离岸信托公司的结构转移了数千亿美元的收入和利润，使欧盟面临着越来越大的税收损失压力。一位知情人士透露，在二十国集团杭州峰会期间，二十国集团国家就全球税收发展趋势，深化国际税收合作，加强税收能力建设，合理使用税收政策工具以及建立税收等主题进行了深入交流。新的国际税收命令。一方面包括消除税收歧视，减少国际双重征税等问题，促进国际贸易和投资合作以促进经济增长，一方面加强对税收领域战略，宏观和制度问题的研究，以及继续促进利润转移监管和税收信息交换的实施将打击不合规的国际避税行为。 “显然，离岸机构一直处于监管的风口浪尖。毕竟，许多国家需要弥补这些税收损失，以便它们有更多的财政资源来采取财政刺激措施以促进经济发展。”知情人士说。苹果是所谓的“大避税天堂”的离岸信托公司结构。它主要是指由非本地投资者在离岸司法管辖区成立并根据当地离岸公司法律成立的公司，这些公司只能在离岸地区以外开展业务活动。全球主要的离岸公司注册地点包括BVI（英属维尔京群岛），开曼群岛（开曼群岛），毛里求斯，泽西岛等。它们也被称为“避税天堂”。近年来，跨国公司和个人热衷于在避税天堂建立离岸信托公司架构，主要是基于两个主要因素。一种是避税天堂中相对宽松的金融监管环境，它为跨国公司和个人提供财富继承或资产分配以隐藏利润资产。方便操作；第二，避税天堂免征资本利得税，遗产税和企业所得税，这使大量的法人个人可以找到避税的空间。令市场感到惊讶的是，苹果公司实际上通过在爱尔兰成立一家离岸公司成功地避免了约300亿美元的税收。具体来说，从2009年到2013年，Apple在爱尔兰注册了两家离岸公司，分别是Apple Sales International（ASI）和Apple Operations International（AOI），以整合欧洲，中东，非洲，印度和亚太地区。公司的营业收入（约占苹果总销售收入的60％）已通过爱尔兰的低税率环境减少了自己的税款转入了这两家离岸公司的账户。一位税务专家分析说，苹果的离岸公司可以实现如此大的避税效果，主要是因为它抓住了美国和爱尔兰税收政策的盲点，而爱尔兰税收政策实际上是由公司控制的缴税但是，跨境公司的子公司无需向爱尔兰当局缴税；美国税收政策规定，只有在美国拥有公司地址的公司才需要纳税。这意味着Apple通过在爱尔兰设立离岸子公司来收集销售收入和利润，“苹果的方法很快被许多欧美大型跨国公司采用。”他说，与美国公司所得税率约35％相比，开曼群岛等避税天堂基本上免征所得税，这驱使这些公司设立避税天堂岸上信托公司的结构转移了很多收入和利润。许多富人也看到了他们的甜头，通过这些离岸信托公司的结构隐藏了巨大的财富，并避免了个人所得税。他坦率地说，这一举动似乎很聪明，但它却在许多国家造成了税收损失压力的突然增加，这势必会激发有关部门严格监督这一情况。 “二十国集团成员决定采取财政，货币，结构改革等措施来促进全球经济增长。首先要解决的是如何扩大各国的财政收入，这将使反对国际避税的斗争不断进行。”上述内部人士直言不讳地说。他认为，各国采取联合行动遏制离岸信托公司的使用，避免跨国公司和个人征税，并非易事。毕竟，离岸信托公司的结构是相当复杂和秘密的，各国监管机构可能无法完全掌握企业和个人转移利润和财富的具体趋势。了解离岸结构的业内人士指出，通常公司通常先在开曼群岛等避税天堂建立离岸信托公司，然后将公司无形资产的所有权转让给这些公司，这些公司从全球业务分支机构购买特许权使用费，连续转移收入和利润，达到避税目的。但是，只要不存在贸易定价争议，就很难确定是否存在利润转移或税基侵蚀。这就要求各国重新谈判新的国际贸易和税收管理标准，以遏制看似“合理合规”的利润转移隐性行为。 《 21世纪经济报道》的记者了解到，尽管许多国家已经采取了行动，但在执行中却遇到了许多困难。 2004年，美国出台了免税政策，指导3000亿美元的美国公司“离岸资金返国”，投资公司将离岸资金返还该国仅需缴纳5。25％的一次性税率。 （而不是35％的公司所得税）。但是，此措施效果不佳。大约90％的离岸资金没有返还该国。取而代之的是，它被分发给股东和企业高管，以奖励多样化避税行为。实际上，基于保护自己利益的考虑，各国在打击国际避税方面也有许多分歧。最近，欧盟委员会的反托拉斯监督机构已要求爱尔兰在过去10年中从苹果公司追回130亿欧元的税款。为了防止欧盟采取这种惩罚性措施，如果欧盟委员会宣布苹果有罪，它将考虑采取报复措施。上述内部人士透露，为弥合分歧和执行行政权，许多国家在G20杭州峰会期间进行了沟通。市场上甚至有谣言说，许多国家正在考虑为2017年经合组织避税天堂制定制裁清单，这无疑将对离岸机构隐藏利润和财富转移的现象产生重大影响。 “最近，许多大公司似乎都听到了这一消息，并与会计公司就如何调整离岸机构的递延所得税申报额和税率进行了谈判，同时表明了他们合规经营的决心，另一方面，它们他们也在寻找新的离岸业务。创新方法掩盖了收入和利润，”他说。个人避税行为更难监控。许多业内人士认为，与公司的国际避税行为相比，个人利用离岸信托机构转移财富避税的现象更加难以监控。原因是由许多个人富人建立的离岸信托公司结构更加复杂和秘密，通常会通过寻找某人持有该公司股份或作为离岸公司高管来隐藏实际投资者的信息和特定财富数额，等等，从而达到财富转移隐藏和避税的目的。相反，公司的避税行为通常可以追溯到其资本流动。许多参与离岸信托服务的机构直率地告诉《 21世纪经济报道》记者，目前很难判断全球富人通过离岸信托公司的结构隐藏了多少财富。但是，行业中有一个相对流行的数据，该财富的规模不少于数万亿美元。 “事实上，一旦大量的财富进入某些国家，就会不可避免地导致金融市场动荡和资本外流。这也是许多国家非常担心的问题。”一位美国投资银行家说。他认为，随着20国集团（G20）国家准备建立新的国际税收秩序，它并不排除相关国家将采取联合行动，以加强使用离岸信托公司转移和隐藏巨额个人富人的税收监管。财富。首先，他们将对世界各地的避税天堂施加压力，要求后者提交避税天堂中当地居民离岸场所的经营状况，股东背景，投资信息等，以追查非法避税行为。其次，各国还将加强和改进反避税监管措施，以遏制从国内离岸机构看似合理的，旨在避税的资金转移。第三，各国通过谈判，例如通过20国集团合作机制，努力打破不同国家之间的税收壁垒，离岸信托结构不再是隐性财富转移和国际避税的避难所。 “目前，全球各地的避税天堂都加强了其管辖范围内离岸机构的合规运作和信息披露管理，旨在清理个别企业的非法避税行为，防止整个离岸信托公司的业务受到影响。更严格的监管冲击。”上述投资银行直言不讳。 （编辑：赵海健）