（4）如果个人由于协议转让，司法扣除等原因转移了未排除的限制销售股票，则费用应按照主管税务机关批准的协议转让价格和司法扣除价格进行核实，并且无法提供相关信息。，按照财税[2009] 167号文件第五条第（一）款的规定执行；个人依法转让因合法继承或者家庭财产分割取得的限制性股票，应当按照财税[2009] 167号文件的规定缴纳个人所得税，成本是根据前受限制股票的持有人购买股票时的实际成本和税金计算的。
（5）如果完成证券机构的技术和系统准备后形成的限制性股票，则从股票上市的第一天到解除禁止日期，证券登记结算公司应以在减持比例调整了限制性股票的原始成本；对于其他股权分配情况（如现金股利，供股等），不调整限制性股票的原始成本。
（六）如果个人持有的股份中某些限制性股票的成本的原始价值不清楚，导致无法准确计算所有限制性股票的成本的原始价值，则进行证券登记和结算公司应收取实际转让收入的15％％作为限制性股票成本和合理税费的原始价值。
第四，馆藏管理
（1）如果纳税人发生在第2条第（1），（2），（3）和（4）款中，则应按照财税[2009]的规定收取个人所得税。 167文件证券机构扣缴，纳税人自我申报清算，证券机构扣缴方式合并收取。
本通知中提到的证券机构包括证券登记和结算公司，证券公司及其分支机构。其中，证券登记结算公司以证券账户为单位计算个人应纳税额，证券公司及其分支机构负责根据该数据在证券账户的基础上代扣代缴个人所得税。由证券登记结算公司提供。纳税人不同意证券登记结算公司计算的应纳税额的，可以持有相关的完整真实的证明文件，并向主管税务机关提交清算声明，并处理清算事项。经主管税务机关审查确认后，应按照重新计算的应纳税额办理退（补）税程序。
（2）如果纳税人在第二条第（5），（6），（7）和（8）款的情况下发生，则纳税人应自行申报税收。纳税人转让限制性股票后，应当在下个月的7天内向主管税务机关提交《限制性股票转让个人所得税清算申报表》，并自行申报纳税。主管税务机关经核实确认后，签发纳税凭证，由纳税人持有并附有《限制性股票转让个人所得税清算申报表》副本至证券登记结算公司。通过限制股份转让的程序。纳税人未提供纳税证明和《限制性股票转让个人所得税清算申报表》副本的，证券登记结算公司不予办理。
申报自己的纳税人应当一次处理与税务有关的事项，不再执行财税[2009] 167号关于纳税人自我申报和清算的规定。对于第二条第六款，如果国家有权要求执行，则证券登记结算公司应在履行通知义务后协助实施，并向有关主管税务机关报告。
五，个人持有计划在证券机构的技术和机构准备工作完成后上市的限制性股票。在公司上市之前，个人应委托拟上市公司向证券登记结算公司提供限售股本。价值明细，以及会计公司或税务公司根据数据发布的保证报告。逾期未提供的，证券登记结算公司应当以实际转让收入的15％为依据，核实限制性股票的原值和合理税费。
六。如果需要由证券机构代扣代缴限制性股票的个人预提税款，则客户应当在客户的资本账户中留足足够的资金，由证券机构代扣代缴税款，并按照规定履行纳税义务。法律。证券机构应当采取积极有效的措施依法履行预扣税款义务。如果纳税人的资金帐户中没有资金或资金不足，证券机构应立即通知个人投资者补足资金并代扣代缴税款。个人投资者未补足的，证券机构应当及时向有关主管税务机关报告，并依法提供纳税人有关资料。
财政部国家税务总局中国证券监督管理委员会
2011年11月10日