扣除薪金后的工资和薪金所得个人所得税，借方：应付职工薪酬贷款：应纳税额-个人所得税
应交税费-应交增值税-销项税553.4
借款：应纳税额-增值税应纳税额-减免税553.4
贷款：营业外收入553.4
如果发票金额不少于20,000（包括20,000），小规模纳税人可以享受减免税政策。
由于降低了增值税，因此附加税的基数为零。因此，主营业务的税金和附加费也默认为零。
结转收入
结转费用
借：今年的利润
贷款：主要业务成本（根据您自己结转的成本金额）
个人所得税支付条目
支付工资时：
借款：应付雇员（薪金表中的应付薪金+扣除个人所得税金额）
贷款：应付税款-应缴个人所得税（扣除个人所得税金额）
现金（或银行存款）（工资表中实际支付的工资金额）
纳税时：
借：应交税费-应交个人所得税276.7
贷款：现金（或银行存款）276.7
小型纳税人的全面帐户处理：
1.注册资金存放在验资帐户中。
借款：银行存款----验资帐户
贷款：实收资本
2.从验资家庭转移到基本家庭
借款：银行存款----基本帐户
贷款：银行存款----验资帐户
3.提取资金
借：现金
贷款：银行存款
4.签订租赁合同并支付租金。
借款：长期递延费用
5.购买固定资产，例如计算机和办公家具。
借款：固定资产
6.购买办公用品，例如笔和纸袋。
借款：行政费用
贷款：现金
7.支付与销售相关的费用和各种费用。
借款：营业费用
贷款：现金（白银存款）
8，预存税款
借款：银行存款----纳税人
贷款：银行存款基本帐户
9.对于购买的商品，增值税直接计入产品成本。
借：库存商品
10.因汇款而产生的费用，以及支票等购买费用。
借款：财务费用
11.销售收入2000元是含税销售价格，货款可以收回。
借：银行存款2,000
贷款：主营业务收入1,923.08
应付税款----应付增值税2,000 /（1 + 0.04）* 0.04 = 76.92
借款：主要业务成本
贷款：库存商品
12.未提前提供月薪和福利费。
借款：行政费用----薪水
运营费用----薪水
贷款：应付工资
借款：行政费用-福利费用
运营支出-福利支出
贷款：应付福利总工资* 0.14
13.本月的利息收入。
借：银行存款
贷款：财务费用
14.计算本月应承担的折旧费用。（本月添加的固定资产不会在本月折旧）
借款：行政费用-折旧费用
贷款：累计折旧
15.房屋租金应在本月摊销。
借款：行政费用---租金
贷款：长期递延费用
16.计算本月的应纳税额
借款：主营业务税金及附加
贷款：应缴税款----城市建设维护税
其他应付款-教育税附加费
17.今年支付印花税。（采购合同0.03％；贷款合同0.005％；
0.1％的财产租赁合同，仓库仓储合同，财产保险合同；
货物运输合同，产权转让收据，商业账簿记录了实收资本和资本公积的0.05％
商业书籍，权利和许可证各为5元）
借款：行政费用-印花税
贷款：银行存款----纳税人
18.计算本月应付的所得税（用于季度支付）。
借：所得税
贷款：应交税款---应交所得税（主营业务收入-主营业务成本管理支出-营业支出-财务支出+超额支出）* 33％
19.结转今年的利润
贷款：主要业务成本
管理费
营业费用
财务经费
所得税
借款：主营业务收入
贷款：本年度利润
20.结转利润分配。
借：利润分配---未分配利润
1.一般步骤：
1.根据原始凭证或原始凭证摘要表填写会计凭证。
2.根据收款和付款会计凭证注册现金日记帐和银行存款日记帐。
3.根据会计凭证注册详细的分类帐。
4.根据会计凭证摘要，编制帐户摘要表
5.根据主题摘要表注册总分类帐。
6.期末，应根据总分类账和明细分类账准备资产负债表和利润表。
如果企业规模较小且业务量不大，则可以直接建立业务分类帐，而无需建立详细的分类帐。实际的会计惯例要求会计师在每次开展业务时都在详细分类账中进行注册。总账中的金额直接从帐户摘要表中复制。企业可以根据业务量每五天，十天，十五天或每月一次来编制主题摘要表。如果业务量很大。也可以每天进行一次编辑。
2.具体内容：
1.每月要做的第一件事是根据原始凭证注册会计凭证（您必须由具有财务（经理）权限的人签字以签署会计凭证），然后在月底或定期准备帐户汇总表以注册总分类帐（月末注册的原因是通过对帐户汇总表的试用计算来平衡以确保记录计算没有错），并根据簿记凭证为每笔交易注册详细帐户。
2.在月底，请注意提取折旧，摊销费用等。如果将新企业的启动费用转入第一个月的费用中。折旧分录是从管理费用或制造费用借来的累计折旧。折旧额是根据固定资产的原值，净值和使用寿命计算的。在月底，必须提取税款和附加费，这实际上是地方税。也就是说，退税和附加费，有城市建设税，教育费附加费等，还有税收决定。
3.在月底编译主题摘要表后，请编译两个条目。第一项：将损益表的总金额转入当年的利润，并借用主营业务收入（投资收入，其他业务收入等）借入本年度的利润。
第二次输入：使用今年的利润来贷出主要业务费用（主要业务税和附加费，其他业务费用等）。
转移后，如果差额在借方中，那就是损失，不需要所得税。如果在贷方，则意味着该利润要缴纳所得税。
的计算方法是：所得税=信用差额*所得税率，然后制作会计凭证。
应付借款所得税应付税款-应付所得税，本年度借款利得税所得税如果为正数，则必须计算所得税。同时，要注意所得税核算方法。使用应纳税额法时，所得税科目和应纳税额相等。并且应付税款金额不相等）。
4.最后，资产（货币资金，固定资产，应收账款，应收票据，短期投资等）负债（应付款）
帐单，应付帐款等。所有者权益（收到的数据，资本准备金，未分配利润，盈余准备金）帐户余额（指总计
在帐户帐户最后一天注册的金额）根据总分类帐或帐户摘要表（例如管理帐户）的损益表准备资产负债表
管理费用，主营业务成本，投资收入，主营业务附加费等）（已发生金额是指本月发生的金额）
表。
（关于主营业务收入和应纳税额，应根据每月在国家税中复制的税额确定。因为税收控制机会会打印副本
表格上会有特定数字）
5.其余的是绑定凭证，写报告注释，分析情况表等。
6.注意：
一个。除准备会计凭证和注册详细信息外，上述操作将在月底进行。
b。月底的现金和银行帐户必须与帐户证书和实际帐户一致。每个月初，根据银行对账单调整银行存款余额调整表，并注意对未付金额的分析。请注意在月初提交税款的时间，不要逾期提交税款。另外，当月开具的发票也记录在当月。每月分析交易的期限和金额，包括：应收款，应付账款和其他应收款。
第三，报告问题：
企业会计报告除资产负债表和利润表，利润分配表和现金流量表外，还包括四个报告。利润分配表只需要在年底准备，因为企业只有在年底才分配所获利润。现金流量表仅根据税务部门的要求编制，不同地区和省份的要求不同。在4月的年度检查期间，税务部门会要求您提出要求。（管理，财务，业务，制造及其他费用在月末没有余额。结算方法采用表格结算方法。损益表在月末可以有余额。与库存相同。）您必须查看利润表中的内容。只要您将其存入帐户，就可以结转利润。这不容易出错。今年利润表的利润应与资产表的利润一致。
添加了详细信息：
1.增值税，公司所得税在国家税收报告中报告（2002年1月1日以后注册的企业在国家税收报告中处理；个人所得税和其他税项在地方税收报告中报告）
2.月末认证（进项税）；月初的税收复制（销项税）
3.按工资计算为100％，按福利支出计算为14％，按工会支出计算为2％，按雇员教育费计算为2.5％。 （税法规定：建立工会组织的所有企业，事业单位和社会组织应按月支付。职工工资总额的2％付给工会，根据工会组织颁发的《工会经费专项收款收据》在税前扣除。如果不能发出“工会经费拨款专用收据”，则该雇员退出工会资金不能在扣除公司所得税之前扣除）。
4.三险一金：住房公积金，养老保险，医疗保险，失业保险
5.流通企业的运输费，装卸费，合理损失和检查费已计入营业费用，工业企业已计入成本
6.如果单位没有工会组织，则无法累积工会资金，更不用说在累积后进行调整。所得税只需要每季度一次，而不是每月一次。
7.现金通常从“基本存款人”中提取。一般规定，结算账户不能提取现金，有特殊情况。
8.差旅费用范围：交通，住宿，食品补助，邮政和电信费，行李运费，杂项支出
9.收银员日记保存25年
一些有用的条目：
1.长期现金付款
贷款：未决财产损失
借用：未决财产损失
贷款：营业外收入（注意：无法确定原因）
2，现金短缺
借款：其他应收款-现金应收款（个人）
-应收保险赔偿金
管理费用-现金短缺（注意：原因无法确定）
3.提取福利费
借：生产成本
贷款：应付福利费
4.提取工会资金
借款：行政费用-工会基金
贷款：其他应付款联盟资金
5.提供员工教育资金
借款：管理费用-员工教育费用
贷款：其他应付款-员工教育费
6，付工资
借款：应付工资
应付税款-应付个人所得税
其他应付款
其他应收款（预扣款）
7.提取城市建设税
借款：主营业税及其他/其他营业费用
贷款：应付税款-应付城市建设税
8.应计教育费附加
贷款：其他应付款教育附加费
9.印花税
借款：行政费用/递延费用